Федеральне податкове управління (FTA) ОАЕ опублікувало поправки до виконавчого положення Федерального декрету-закону № 8 від 2017 року, який регулює податок на додану вартість (ПДВ).
Зміни, які набудуть чинності 15 листопада згідно з постановою Кабінету Міністрів № (100) від 2024 року, вводять звільнення від ПДВ для передачі та конвертації віртуальних активів, у тому числі криптовалют.
Громадяни та підприємства, які займаються криптовалютами, тепер будуть звільнені від сплати ПДВ на передачу та конвертацію віртуальних активів.
ОАЕ вносять ключові поправки до ПДВ на експорт
Стаття 30 стосується режиму оподаткування ПДВ експорту товарів, зосереджуючись на полегшенні умов, необхідних для застосування нульової ставки.
Експортери тепер можуть представити один із кількох типів документів для підтвердження експорту, таких як митна декларація, сертифікат відвантаження або комерційні докази.
Раніше процес був суворішим і вимагав кількох рівнів доказів. Тепер, спрощуючи документальні вимоги, уряд прагне зменшити навантаження на експортерів.
Зміни також узгоджуються з положеннями Закону про акцизний податок, зокрема щодо звільнення від оподаткування підакцизних товарів, які вивозяться з країни.
Стаття 31 переглядає режим ПДВ для експортованих послуг. Він додає умову, згідно з якою експортовані послуги не можуть вважатися такими, що виконуються в ОАЕ або визначених зонах відповідно до пунктів, зазначених у Декреті-законі.
Ця зміна фактично звужує сферу застосування нульової ставки для експорту послуг, роблячи певні послуги стандартними, якщо місце їх постачання знаходиться в ОАЕ.
Нерухомість, електронні послуги та телекомунікації є прикладами послуг, на які може вплинути залежно від місця їх використання чи задоволення.
Оподаткування фінансових послуг, включаючи криптовалюту
Найпомітніше оновлення в статті 42, яка стосується оподаткування фінансових послуг.
Поправка звільняє від ПДВ додаткові послуги, зокрема управління інвестиційними фондами, передачу права власності на віртуальні активи та конвертацію віртуальних активів.
Останні два (передача права власності та перетворення віртуальних активів) тепер прямо звільнені від ПДВ із зворотною силою з 1 січня 2018 року.
Менеджери фондів, які здійснюють нагляд за інвестиціями, повинні проаналізувати, чи підпадають їхні послуги під звільнення від ПДВ.
Менеджери фондів, які надають послуги інвестиційним фондам, ліцензованим в ОАЕ, звільняють від ПДВ управління операціями фонду, інвестиції та моніторинг ефективності.
Це звільнення також впливає на позицію фондів щодо відшкодування ПДВ, потенційно знижуючи витрати на управління інвестиціями.
Компанії, що займаються криптовалютою, тепер повинні визначити, як це звільнення впливає на їхні зобов’язання з ПДВ. Тим, хто раніше сплачував ПДВ за транзакції віртуальних активів, може знадобитися подати добровільне розкриття інформації, щоб виправити свою історичну податкову декларацію.
Завдяки цим змінам FTA очікує, що компанії переоцінять свої позиції щодо ПДВ і забезпечать відповідність.
Стаття 46 додає новий параграф, що стосується комбінованих поставок — тих, що включають більше одного компонента.
Він роз’яснює, що у випадках, коли основний компонент відсутній, оподаткування ПДВ має ґрунтуватися на характері постачання в цілому.
Це запобігає ускладненням під час розрахунку ПДВ для пакетних послуг або продуктів.
