Оскільки 2024 рік добігає кінця, криптовалюта знаходиться на перехресті. Біткоїн перевищив позначку в 100 000 доларів, а цифрові активи закріпили своє місце в інвестиційних портфелях всіх розмірів. Проте, на фоні цих досягнень, залишається критичне, але часто проігнороване питання: виклики планування спадщини, унікальні для криптовалюти та інших цифрових активів.
Наближається криза: планування спадщини в цифрову еру
На відміну від традиційних активів, криптовалюти та цифрові активи функціонують поза встановленими рамками планування спадщини. Їх децентралізована природа, залежність від приватних ключів та псевдонімність роблять їх революційними. Але без належного планування, криптоактиви можуть бути втрачені назавжди, потрапити в юридичні суперечки або підлягати високим податкам.
Ця вразливість не є гіпотетичною. Chainalysis повідомляє, що майже 20% усіх біткоїнів втрачається або залишається без дії, багато з них, ймовірно, через втрату приватних ключів або смерть власників без плану передачі нині цінних активів їх спадкоємцям. Оскільки мільярди доларів у цифровому багатстві продовжують накопичуватися, ризики, пов'язані з недостатнім плануванням, зростають експоненційно.
Оскільки Закон про зменшення податків і робочих місць (TCJA) 2017 року має закінчитися в 2025 році, юридичні рамки навколо передачі багатства можуть зазнати значних змін (хоча Конгрес, схоже, має намір діяти, але це не гарантовано). Для власників криптовалюти цей момент є як сигналом до пробудження, так і можливістю переосмислити свої плани захисту та передачі цифрових активів майбутнім поколінням.
Зміни в податковому законодавстві 2025 року: каталізатор для дій
TCJA тимчасово подвоїв федеральні виключення з податку на спадщину, подарунки та передачу поколінь (GST), дозволяючи особам передавати до 13,99 мільйона доларів без податків у 2025 році. Без нового законодавства ці виключення повернуться приблизно до 7 мільйонів доларів на особу з 1 січня 2026 року (з урахуванням інфляції). Це зменшення підпорядкує більшу частку спадщин федеральним податкам, що робить планування для криптовалюти ще більш терміновим.
Крім того, нові вимоги IRS щодо звітності для цифрових активів, які вступлять в силу 1 січня 2025 року, збільшать вимоги до звітності та контролю. Відповідно до Закону про зменшення інфляції 2022 року, Конгрес виділив мільярди доларів IRS, включаючи зміцнення персоналу агентства та підвищену увагу до забезпечення дотримання крипто-правил.
Юридичні стратегії для планування спадщини криптовалюти
Щоб вирішити ці виклики та скористатися можливостями перед змінами в податковому законодавстві, власники криптовалюти повинні розглянути ці стратегії:
1. Складання планів спадщини, специфічних для цифрових активів
Традиційні заповіти та трасти часто не справляються з криптовалютою. Комплексні плани спадщини повинні створювати план спадкоємства, включаючи інструкції для доступу до приватних ключів, гаманців і фраз відновлення (без створення вразливостей безпеки). Безпечний, регулярно оновлюваний інвентар цифрових активів є критично важливим для забезпечення того, щоб спадкоємці могли ефективно знаходити, отримувати доступ і управляти активами.
2. Використання виключень з податку на подарунки та дарування протягом життя
Зважаючи на нинішні високі рівні виключень, зараз час перевести цифрові активи з оподатковуваних спадщин. Дарування криптовалюти спадкоємцям або розміщення її в незворотних трастах може зафіксувати податкові заощадження до зменшення виключень у 2026 році. Траст із залишковими благодійними внесками також дозволяє здійснювати передачі з податковими перевагами, виграючи як спадкоємцям, так і благодійним справам.
Крім того, щорічне виключення податку на подарунки зросте до 19 000 доларів США на отримувача в 2025 році. Подружні пари можуть подарувати до 38 000 доларів без податків на кожного отримувача. Регулярне використання цих виключень дозволяє поступово зменшувати оподатковувані спадщини з часом.
3. Прийняття багатопідписних гаманців та спільного зберігання
Стратегічне використання багатопідписних гаманців та спільного зберігання може підвищити як безпеку, так і планування спадщини. Співпрацюючи з кількома сторонами (такими як виконавець і довірені члени родини) для авторизації транзакцій, ці гаманці запобігають несанкціонованому доступу, забезпечуючи при цьому, щоб спадкоємці могли отримати доступ до коштів у разі потреби.
4. Переміщення цифрових активів до ТОВ або створення трастів для захисту активів
Розміщення криптовалюти в ТОВ та передача права власності на траст можуть захистити активи від кредиторів і юридичних претензій. Ця структура також обходить спадкові суди, забезпечуючи більш гладкий перехід до спадкоємців, захищаючи при цьому багатство від судових позовів або вимог кредиторів.
5. Вперед до регуляторних змін
Правила IRS щодо транзакцій з криптовалютою швидко змінюються і вимагатимуть більш ретельного ведення обліку та дотримання заходів. Складні інструменти та юридична та бухгалтерська експертиза стануть критично важливими для навігації в цьому середовищі та забезпечення податково ефективних передач багатства.
Чекаємо на 2025 рік
Цей рік підкреслив трансформаційний потенціал криптовалюти як інвестиційного класу — але також виявив її вразливості. Планування спадщини залишається другорядним для багатьох власників криптовалюти, навіть коли вартість цифрових активів зростає, а зміни в податковому законодавстві наближаються. У 2025 році крипто-спільноті потрібно зіткнутися з цими реаліями. Регулятори, планувальники спадщини, бухгалтери, фінансові консультанти та інвестори повинні пріоритизувати створення та впровадження рішень, які відповідають унікальним викликам зростання цифрового багатства.
Заклик до дії
Закінчення 2024 року — це не тільки момент для святкування успіхів криптовалюти, але й можливість підготуватися до її майбутнього. Вживаючи проактивні заходи зараз — будь то створення планів спадщини, створення трастів або впровадження стратегій дарування — інвестори можуть забезпечити своє цифрове багатство та передати його як тривалу спадщину.
Як говориться, якщо не планувати, значить планувати провал. Для власників криптовалюти 2025 рік пропонує рідкісний шанс діяти рішуче перед змінами в податковому законодавстві та поглибленням вразливостей. Час захистити своє цифрове багатство — зараз.
Ця стаття має інформаційний характер і не становить юридичної, податкової або фінансової консультації. Консультуйтеся з кваліфікованими фахівцями для отримання персоналізованих рекомендацій.
