米国国税庁（IRS）は、正式に暗号通貨の質権報酬を課税所得に分類しました。具体的な詳細は（税務裁定2023-14）に記載されています。この裁定は、質権報酬は、納税者が暗号通貨の支配権と管理権を得たその課税年度の総所得に含める必要があることを要求しています。

この米国国税庁の決定は、暗号通貨投資家のジョシュア・ジャレットとその妻ジェシカ・ジャレットが提起した訴訟に基づいています。ジャレット夫妻は、これらのトークンは売却または譲渡された時にのみ課税されるべきであり、創出された瞬間には課税されるべきではないと考えています。しかし、国税庁は、その立場を再確認し、質権報酬は受け取った時点で通常の所得として課税され、質権により生成されたトークンは所得と見なされるべきであると主張しました。

ブルームバーグの報道によると、米国国税庁はジョシュア・ジャレットとその妻が提起した2件目の訴訟の主張を否定しました。国税庁は、報酬は受け取った時点で課税所得を構成すると主張しています。米国国税庁は回答の中で、「税務裁定2023-14に従い、質権報酬を得た納税者は、自身がその報酬を売却、交換、または他の方法で処分できるようになった後、公平市場価値に基づいて報酬を所得として報告する必要があります。」と指摘しました。

質権は、暗号通貨をスマートコントラクトにロックしてブロックチェーンを運営する手助けをするプロセスです。これにより、投資家は取引の検証を支援し、ネットワークを保護することができ、その見返りとして、通常はより多くの暗号通貨の形で報酬を得ることができます。これは、デジタル資産を保有することで受動的な収入を得る一つの方法です。

米国国税庁の2023年のガイダンスによれば、ブロック報酬（質権など）は創出された時点で「所得」として分類され、トークンの当時の推定市場価値に基づいて課税されます。

更新されたガイダンスは、質権報酬は納税者が資産をコントロールする権利を持ったときに課税対象となり、これは彼らがこれらのトークンを自由に移転、使用、または取引できることを意味します。この裁定は、暗号通貨の質権活動に従事する納税者にとって重要な意味を持ちます。なぜなら、彼らは現在、確定申告時にこれらの報酬を報告する義務があり、納税者は1040フォームの附表1で質権報酬を「他の収入」として報告し、処分時に1040フォームの附表Dでキャピタルゲインを報告しなければならないからです。

ジョシュア・ジャレット夫妻の税務紛争

ジャレット夫妻の税務紛争は2021年から続いており、その時この夫妻は8,876のテゾスに関して米国国税庁に初めての訴訟を提起しました。

彼らは、これらのトークンは農民の作物や著者の原稿に類似しており、「財産」と見なされ、売却時にのみ課税されるべきだと考えています。米国国税庁の回答は4,000ドルの還付を提供するものでしたが、ジャレット夫妻はそれを拒否しました。裁判所は後にこの訴訟を却下しました。

ジャレット夫妻は2024年10月に2件目の訴訟を提起し、彼らの質権報酬を財産として扱い、売却時にのみ課税されることを求めています。

新たな訴訟では、彼らは2020年度に得た13,000のXTZトークンに対して支払った12,179ドルの税金の還付を求め、国税庁によるトークンの税務処理に対して永久的な差止命令を求めています。訴訟では、「新たな資産は課税所得ではなく、課税所得はその新たな資産の売却から得られる収益に由来します。それ以外のすべてのケースにおいて、国税庁は新たな資産が課税所得でないことを認めています。」と述べられています。しかし、この2件目の訴訟の主張は米国国税庁によって否定されました。

暗号通貨の質権に従事する納税者にとって、この裁定は、質権報酬の支配権を得た時にその公平市場価値を正確に特定しなければならないことを意味します。暗号通貨の価格の固有の変動性のため、これはかなりの手間を引き起こす可能性があります。

"米国国税庁は正式に暗号通貨の質権報酬を課税所得に分類しました"という記事は、最初に（ブロックキャッシュ）で公開されました。