Otoritas Pajak Federal (FTA) UEA telah menerbitkan amandemen terhadap Peraturan Eksekutif Undang-Undang Federal No. 8 Tahun 2017, yang mengatur Pajak Pertambahan Nilai (PPN).

Perubahan tersebut, yang akan mulai berlaku pada tanggal 15 November, menyusul Keputusan Kabinet No. (100) tahun 2024, memperkenalkan pengecualian PPN untuk mentransfer dan mengonversi aset virtual, termasuk mata uang kripto.

Warga negara dan bisnis yang terlibat dalam kripto sekarang akan dibebaskan dari PPN atas transfer dan konversi aset virtual.

UEA membuat perubahan penting pada PPN atas ekspor

Pasal 30 membahas perlakuan PPN atas ekspor barang, dengan fokus pada pelonggaran persyaratan yang diperlukan untuk menerapkan tarif nol.

Eksportir sekarang dapat menunjukkan salah satu dari beberapa jenis dokumentasi untuk membuktikan ekspor, seperti deklarasi pabean, sertifikat pengiriman, atau bukti komersial.

Sebelumnya, prosesnya lebih ketat dan menuntut banyak lapisan pembuktian. Kini, dengan menyederhanakan persyaratan dokumen, pemerintah ingin mengurangi beban eksportir.

Perubahan tersebut juga sejalan dengan peraturan perundang-undangan Pajak Cukai, khususnya mengenai pengecualian terhadap barang kena cukai yang diekspor ke luar negeri.

Pasal 31 merevisi perlakuan PPN untuk layanan yang diekspor. Pasal ini menambahkan syarat bahwa layanan yang diekspor tidak dapat dianggap dilakukan di UEA atau zona yang ditunjuk berdasarkan klausul yang ditentukan dalam Undang-Undang.

Perubahan ini secara efektif mempersempit ruang lingkup penerapan tarif nol untuk ekspor jasa, menjadikan jasa tertentu memiliki peringkat standar apabila tempat pasokannya berada di UEA.

Real estat, layanan elektronik, dan telekomunikasi adalah contoh layanan yang dapat terpengaruh, tergantung pada lokasi penggunaan atau kenikmatannya.

Perlakuan pajak atas layanan keuangan, termasuk kripto

Pembaruan yang paling menonjol terdapat pada Pasal 42, yang mengatur perlakuan perpajakan atas jasa keuangan.

Amandemen tersebut membebaskan layanan tambahan dari PPN, khususnya pengelolaan dana investasi, pemindahan kepemilikan aset virtual, dan konversi aset virtual.

Dua yang terakhir (pengalihan kepemilikan dan konversi aset virtual) sekarang secara eksplisit dibebaskan dari PPN, dengan efek retroaktif sejak 1 Januari 2018.

Manajer dana yang mengawasi investasi harus menganalisis apakah layanan mereka termasuk dalam pengecualian PPN.

Bagi manajer dana yang menyediakan layanan untuk dana investasi berlisensi di UEA, pengelolaan operasi dana, investasi, dan pemantauan kinerja semuanya bebas PPN.

Pengecualian ini juga berdampak pada posisi pemulihan PPN dana tersebut, yang berpotensi mengurangi biaya pengelolaan investasi.

Bisnis yang bergerak di bidang kripto kini harus menentukan bagaimana pengecualian ini memengaruhi kewajiban PPN mereka. Mereka yang sebelumnya telah membayar PPN atas transaksi aset virtual mungkin perlu mengajukan pengungkapan sukarela untuk mengoreksi laporan pajak historis mereka.

Dengan perubahan ini, FTA mengharapkan perusahaan untuk menilai kembali posisi PPN mereka dan memastikan kepatuhan.

Pasal 46 menambahkan paragraf baru yang membahas pasokan komposit — pasokan yang melibatkan lebih dari satu komponen.

Hal ini memperjelas bahwa dalam kasus di mana tidak ada komponen utama, perlakuan PPN harus didasarkan pada sifat pasokan secara keseluruhan.

Hal ini mencegah komplikasi saat menghitung PPN untuk layanan atau produk yang digabungkan.