隨着 2024 年接近尾聲，加密貨幣正處於一個轉折點。比特幣已突破 10 萬美元大關，數字資產已鞏固了其在各種規模的投資組合中的地位。然而，在這些里程碑中，一個關鍵但被忽視的問題仍然存在：加密貨幣和其他數字資產特有的遺產規劃挑戰。
迫在眉睫的危機：數字時代的遺產規劃
與傳統資產不同，加密貨幣和數字資產在既定的遺產規劃框架之外運作。它們的去中心化性質、對私鑰的依賴和假名性使它們具有革命性。但如果沒有適當的規劃，加密貨幣資產可能會永遠丟失，捲入法律糾紛或被徵收重稅。
這一脆弱性並非假設。Chainalysis報告稱，近20%的比特幣被丟失或滯留，其中許多可能是由於私鑰的丟失或所有者在沒有計劃的情況下去世，導致現在有價值的資產無法轉移給繼承人。隨着數十億美元的數字財富不斷積累，與不充分規劃相關的風險呈指數增長。
隨着2017年稅收減免和就業法（TCJA）預計在2025年到期，圍繞財富轉移的法律框架可能會發生重大變化（儘管國會似乎可能會採取行動，但並不確保）。對於加密貨幣持有者而言，這一時刻既是警鐘，也是重新評估其保護和傳承數字資產計劃的機會。
2025年稅法變化：行動的催化劑
稅收減免和就業法暫時將聯邦遺產、贈與和代際轉移（GST）稅豁免額翻倍，允許個人在2025年免稅轉移高達1399萬美元。然而，如果沒有新的立法，這些豁免將在2026年1月1日恢復到每個人約700萬美元（經過通貨膨脹調整）。這一減少將使更多的遺產面臨聯邦稅收，使得對加密貨幣的規劃變得更加緊迫。
此外，國稅局針對數字資產的新報告要求將於2025年1月1日生效，這將增加報告要求和審查力度。根據2022年通貨膨脹減少法，國會已向國稅局撥款數十億美元，包括增強該機構的工作人員和增加對加密貨幣執行的關注。
加密貨幣遺產規劃的法律策略
爲應對這些挑戰並在稅法變化之前抓住機遇，加密貨幣持有者應考慮以下策略：
1. 起草數字資產特定的遺產計劃
傳統的遺囑和信託在處理加密貨幣時往往效果不佳。全面的遺產計劃必須制定繼承計劃，包括訪問私鑰、錢包和恢復短語的說明（而不造成安全漏洞）。定期更新的數字資產安全清單對於確保繼承人能夠有效找到、訪問和管理資產至關重要。
2. 利用贈與豁免和終身贈與
在當前的高豁免水平下，現在是將數字資產轉移出應稅遺產的時機。將加密貨幣贈與繼承人或放入不可撤銷信託可以在2026年豁免減少之前鎖定稅收節省。慈善剩餘信託也允許進行稅收優惠轉移，既惠及繼承人，也有利於慈善事業。
此外，年度贈與稅豁免額將在2025年上升至每位受贈人19,000美元。已婚夫婦可以每位受贈人免稅贈與高達38,000美元。定期使用這些豁免可以隨着時間的推移逐步減少應稅遺產。
3. 擁抱多簽名錢包和協作託管
戰略性使用多簽名錢包和協作託管可以增強安全性和遺產規劃。通過與多個參與方（如執行人和受信任的家庭成員）合作授權交易，這些錢包可以防止未經授權的訪問，同時確保繼承人在需要時能夠訪問資金。
4. 將數字資產轉移到有限責任公司或建立資產保護信託
將加密貨幣放入有限責任公司並將所有權轉讓給信託可以保護資產免受債權人和法律索賠者的侵害。這種結構還可以繞過遺囑認證法院，確保財富在繼承者之間的順利過渡，同時保護財富免受訴訟或債權人索賠。
5. 領先於監管變化
國稅局關於加密貨幣交易的規則正在迅速演變，將需要更細緻的記錄保存和合規措施。複雜的工具以及法律和會計專業知識在應對這一環境並確保稅收高效的財富轉移中至關重要。
展望2025年
今年強調了加密貨幣作爲投資類別的變革潛力，但也暴露了其脆弱性。儘管數字資產的價值不斷攀升，而且稅法變化即將到來，許多加密貨幣持有者仍未考慮遺產規劃。對於2025年，加密社區必須面對這些現實。監管者、遺產規劃師、會計師、財務顧問和投資者都需要優先創建和實施解決方案，以應對數字財富崛起帶來的獨特挑戰。
行動的呼籲
2024年末不僅是慶祝加密貨幣成功的時刻，也是爲其未來做準備的機會。通過現在採取主動措施——無論是建立遺產計劃、創建信託，還是實施贈與策略——投資者可以保護他們的數字財富，並將其作爲持久的遺產傳承下去。
正如俗話所說，不規劃就是在計劃失敗。對於加密貨幣持有者來說，2025年提供了一個在稅法變化和脆弱性加深之前果斷行動的難得時機。保護您的數字財富的時刻就是現在。
本文僅供參考，不構成法律、稅務或財務建議。請諮詢合格專業人士以獲得個性化指導。
