美国国税局 (IRS) 发布了新版 1099-DA 表格草案，即“经纪商交易产生的数字资产收益”，用于报告数字资产交易收入。该表格预计将于 2025 年投入使用，用于 2026 年的报告。

经纪人将为每位销售或交换数字资产的客户准备 1099-DA 表格。根据表格，经纪人包括自助服务终端运营商、数字资产支付处理商、托管钱包提供商、非托管钱包提供商等。1099-DA 的副本将发送给客户和 IRS，后者将使用它们进行验证。

2025 年 1099-DA IRS 报告表草案。来源：IRS.gov

该表格要求提供代币代码、钱包地址和区块链交易位置。根据 2023 年 8 月提出的规则，加密货币、非同质化代币和稳定币均需报告。该规则规定：

“通过专门识别数字资产交易的第三方信息报告，美国国税局可以更轻松地识别难以发现的数字资产交易的纳税人。”

拟议的报告要求公布后，加密社区对此发表了看法。区块链协会表示，该规则包含“对数字资产和去中心化技术本质的根本误解”。

Coinbase 首席法律官保罗·格雷瓦尔 (Paul Grewal) 表示，拟议的规则将“为监控消费者日常金融活动开创一个危险的先例，因为要求几乎每一笔数字资产交易——甚至是购买一杯咖啡的交易——都必须报告。”

评论者对 2024 年的报告规则并不满意。

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税务专家也在网上发表了他们的评论。据加密税务和会计服务 Ledgible 称，报告去中心化金融（可能没有中介机构来满足报告要求）将受到新规则的特别挑战。这还可能大大增加经纪商的管理负担，因为许多经纪商要处理大量交易。

资料来源：彼得·范·瓦尔肯堡

此外，Gordon Law 表示，经纪商将被迫交换有关数字资产转移的信息，以准确确定成本基础（初始价值或购买价格）。他们没有建立此类数据共享机制。此外，如果加密货币所有者在交易所之间转移资产，则无法区分自转移和应税转移。

前几年少报加密收入的纳税人可能会在 2025 年报税时被发现。正式不为美国公民服务的外国交易所的用户将不会提交表格，但如果纳税人将资产转移到美国交易所，美国国税局可能能够检测到离岸活动。

美国国税局正在继续接受针对该表格草案的评论。

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