新研发法的措辞过于宽泛，规定“任何”软件开发都必须在 5 年内摊销，如果开发在美国进行，或者在海外进行，则必须在 15 年内摊销。从表面上看，这一变化并不那么糟糕；一些人认为，它甚至可能在美国创造更多的科技就业机会。
但事情的发展并非如此。许多国家的研发信贷比美国更好。美国软件开发的大部分将转移到英国等国家，这些国家的规则更简单，利润也更高。对于精明纳税的公司来说，美国实体将只用于营销和销售。
想像一下，一家公司亏损超过 100 万美元，但欠税超过 30 万美元！这怎么可能？这家假设的公司收入约为 250 万美元，到 2022 年，其软体开发支出为 150 万美元，其他成本为 100 万美元，这意味著该公司的负现金流总额为 100 万美元。然而，由于这150 万美元的开发是由印度的一个团队完成的，因此软体开发方面只会得到5 万美元，留下1,05 万美元的扣除额来抵消今年250 万美元的收入——这意味著它需要对1,450,000 美元的净利润纳税，或破产 304,500 美元的税款！
截至 2023 年，部分国家的加密货币税率
这项税收的支持者表示，企业仍将在几年内获得扣除的所有好处。让其中一位支持者站在一家营运损失 100 万但欠税 30 万美元的公司面前，看看他们是否会说同样的话。现金流对于新创企业的成功至关重要，自从美国征收所得税以来，此类研发成本几乎就被扣除，因为创新对于推动国家成长至关重要。在当前高利率和监管加强的环境下，这项法律变更将扼杀美国在人工智慧和区块链等未来思维技术方面最具创造力的发展。
一些大型科技公司的裁员可能是这项规则变化的结果。毫不奇怪：重组让美国以外的子公司进行研发更有意义。对于已经必须应对美国证券交易委员会所有审查的区块链、加密货币和非同质代币（NFT）公司来说，现在远离美国似乎是理所当然的。
如何应用这项法律存在许多复杂性和悬而未决的问题，令人头晕目眩。例如，如果您使用电脑、伺服器、矿机等进行研发，并且您要折旧，则您在 2022 年能够提取的折旧部分必须添加到资本化桶中进行摊销。这意味著，如果您在美国使用该实用程序，并且预计今年会从该设备中扣除 50,000 美元的折旧，那么您只会看到其中 5,000 美元实际影响利润。这确实否定了特殊折旧规则的目的，即鼓励公司在设备上花钱，但实际上并没有让他们看到扣除额。
这项法律的另一个大风险是，如果你筹集资金并进行开发，却遭受了巨大损失，而且没有当前收入。最初，这不会伤害你——但如果你的公司倒闭，你就会陷入痛苦的境地，因为取消未偿还的外管局票据的债务收入可能会引发税收，如果没有净营业亏损结转到完全抵消。目前还没有办法加速研发摊销；即使项目被放弃或公司倒闭，支出也不能立即收回。这意味著股权投资者可能无法收回他们应收到的资金。相反，国库中的钱将用于为失败的公司纳税，而领取薪水的创始人甚至可能要承担纳税义务或偿还投资者。
政府和税务行业的每个人都知道这些法律一团糟，而且这些法律将于 1 月 3 日被国会两党支持的一项法案废除。在一切都达成一致之后，共和党人不会同意。
现在，我们似乎陷入了这种疯狂的扼杀创新的税法之中。一项废除提案已被重新提出，但并未获得太多关注。特别是考虑到目前区块链公司因利率上升、加密货币寒冬和矽谷银行倒闭而面临的融资挑战，我们可能会看到科技公司大规模且不必要的消亡，除非国会采取一些重大行动迅速地。
Crystal Stranger 是联邦许可的税务 EA，也是 GBS Tax 的营运长。她之前在旧金山担任软体开发人员。
本文仅供一般参考之用，无意也不应被视为法律或投资建议。这里表达的观点、想法和意见仅代表作者个人观点，不一定反映或代表 Cointelegraph 的观点和意见。
