随着 2024 年接近尾声，加密货币正处于一个转折点。比特币已突破 10 万美元大关，数字资产已巩固了其在各种规模的投资组合中的地位。然而，在这些里程碑中，一个关键但被忽视的问题仍然存在：加密货币和其他数字资产特有的遗产规划挑战。
迫在眉睫的危机：数字时代的遗产规划
与传统资产不同，加密货币和数字资产在既定的遗产规划框架之外运作。它们的去中心化性质、对私钥的依赖和假名性使它们具有革命性。但如果没有适当的规划，加密货币资产可能会永远丢失，卷入法律纠纷或被征收重税。
这一脆弱性并非假设。Chainalysis报告称，近20%的比特币被丢失或滞留，其中许多可能是由于私钥的丢失或所有者在没有计划的情况下去世，导致现在有价值的资产无法转移给继承人。随着数十亿美元的数字财富不断积累，与不充分规划相关的风险呈指数增长。
随着2017年税收减免和就业法（TCJA）预计在2025年到期，围绕财富转移的法律框架可能会发生重大变化（尽管国会似乎可能会采取行动，但并不确保）。对于加密货币持有者而言，这一时刻既是警钟，也是重新评估其保护和传承数字资产计划的机会。
2025年税法变化：行动的催化剂
税收减免和就业法暂时将联邦遗产、赠与和代际转移（GST）税豁免额翻倍，允许个人在2025年免税转移高达1399万美元。然而，如果没有新的立法，这些豁免将在2026年1月1日恢复到每个人约700万美元（经过通货膨胀调整）。这一减少将使更多的遗产面临联邦税收，使得对加密货币的规划变得更加紧迫。
此外，国税局针对数字资产的新报告要求将于2025年1月1日生效，这将增加报告要求和审查力度。根据2022年通货膨胀减少法，国会已向国税局拨款数十亿美元，包括增强该机构的工作人员和增加对加密货币执行的关注。
加密货币遗产规划的法律策略
为应对这些挑战并在税法变化之前抓住机遇，加密货币持有者应考虑以下策略：
1. 起草数字资产特定的遗产计划
传统的遗嘱和信托在处理加密货币时往往效果不佳。全面的遗产计划必须制定继承计划，包括访问私钥、钱包和恢复短语的说明（而不造成安全漏洞）。定期更新的数字资产安全清单对于确保继承人能够有效找到、访问和管理资产至关重要。
2. 利用赠与豁免和终身赠与
在当前的高豁免水平下，现在是将数字资产转移出应税遗产的时机。将加密货币赠与继承人或放入不可撤销信托可以在2026年豁免减少之前锁定税收节省。慈善剩余信托也允许进行税收优惠转移，既惠及继承人，也有利于慈善事业。
此外，年度赠与税豁免额将在2025年上升至每位受赠人19,000美元。已婚夫妇可以每位受赠人免税赠与高达38,000美元。定期使用这些豁免可以随着时间的推移逐步减少应税遗产。
3. 拥抱多签名钱包和协作托管
战略性使用多签名钱包和协作托管可以增强安全性和遗产规划。通过与多个参与方（如执行人和受信任的家庭成员）合作授权交易，这些钱包可以防止未经授权的访问，同时确保继承人在需要时能够访问资金。
4. 将数字资产转移到有限责任公司或建立资产保护信托
将加密货币放入有限责任公司并将所有权转让给信托可以保护资产免受债权人和法律索赔者的侵害。这种结构还可以绕过遗嘱认证法院，确保财富在继承者之间的顺利过渡，同时保护财富免受诉讼或债权人索赔。
5. 领先于监管变化
国税局关于加密货币交易的规则正在迅速演变，将需要更细致的记录保存和合规措施。复杂的工具以及法律和会计专业知识在应对这一环境并确保税收高效的财富转移中至关重要。
展望2025年
今年强调了加密货币作为投资类别的变革潜力，但也暴露了其脆弱性。尽管数字资产的价值不断攀升，而且税法变化即将到来，许多加密货币持有者仍未考虑遗产规划。对于2025年，加密社区必须面对这些现实。监管者、遗产规划师、会计师、财务顾问和投资者都需要优先创建和实施解决方案，以应对数字财富崛起带来的独特挑战。
行动的呼吁
2024年末不仅是庆祝加密货币成功的时刻，也是为其未来做准备的机会。通过现在采取主动措施——无论是建立遗产计划、创建信托，还是实施赠与策略——投资者可以保护他们的数字财富，并将其作为持久的遗产传承下去。
正如俗话所说，不规划就是在计划失败。对于加密货币持有者来说，2025年提供了一个在税法变化和脆弱性加深之前果断行动的难得时机。保护您的数字财富的时刻就是现在。
本文仅供参考，不构成法律、税务或财务建议。请咨询合格专业人士以获得个性化指导。
