Bài học chính

  • Các ngành công nghiệp đổi mới như tiền điện tử mang đến những thách thức mới cho các nhà hoạch định chính sách và quản lý thuế, những người phải điều chỉnh các khuôn khổ cũ cho phù hợp với tài sản mới – hoặc đưa ra những khuôn khổ hoàn toàn mới.

  • Các chính sách thuế phù hợp, công bằng và tương xứng, đi kèm với các hướng dẫn chính xác về mặt kỹ thuật có thể mang lại lợi ích cho cả ngành công nghiệp tiền điện tử và nền kinh tế quốc gia.

  • Đánh thuế đối với tổng giao dịch tiền điện tử, đưa ra các yêu cầu khấu trừ đối với các bên trung gian và bỏ qua các phương pháp hay nhất đã được thử nghiệm quốc tế được coi là các phương pháp tiếp cận dưới mức tối ưu để đánh thuế hoạt động liên quan đến tài sản kỹ thuật số.

Chính sách thuế mạnh mẽ là nền tảng của mọi nền kinh tế. Lịch sử của các chế độ thuế trên khắp thế giới cho thấy chính sách thuế thành công cốt lõi là đạt được sự cân bằng hợp lý giữa hiệu quả và công bằng - một công thức phức tạp thay đổi tùy theo bối cảnh kinh tế và xã hội của mỗi quốc gia.

Các mô hình kinh doanh và ngành công nghiệp đổi mới thường mang đến những thách thức mới cho các nhà hoạch định chính sách và quản lý thuế, buộc họ phải thiết kế và áp dụng các quy tắc và hướng dẫn phù hợp. Những khuôn khổ mới này phải cung cấp cho người dùng và nhà cung cấp dịch vụ đủ sự rõ ràng để họ có thể hoạt động tuân thủ đồng thời thúc đẩy nền kinh tế thông qua đổi mới. Ví dụ: tài sản kỹ thuật số cung cấp vô số trường hợp sử dụng mới, nhờ khả năng giữ và chuyển giao giá trị độc đáo mà không cần tương tác với các trung gian tài chính truyền thống. Đúng là điều này đảm bảo những cách tiếp cận mới về thuế.

Blog này đưa ra một số nguyên tắc chung giúp tạo ra chính sách thuế tốt cho lĩnh vực tài sản tiền điện tử và nêu bật một số phương pháp hay nhất trên toàn cầu, cũng như những cạm bẫy cần lưu ý khi thiết kế các quy tắc thuế tiền điện tử.

Việc nên làm: Ý ​​tưởng về chính sách và quản lý thuế hiệu quả

Giới thiệu các framework riêng biệt

Nên: Đưa ra các điều khoản dành riêng cho tiền điện tử để đáp ứng đầy đủ các hoạt động và loại giao dịch mới có thể xảy ra trong lĩnh vực này.

Lý do: Luật thuế hiện hành thường có từ nhiều thập kỷ trước và việc cố gắng đưa tài sản kỹ thuật số vào các khuôn khổ này thường không hiệu quả.

Nhấn mạnh sự rõ ràng

Nên: Cung cấp các quy tắc hoặc hướng dẫn chi tiết và chính xác về mặt kỹ thuật. Nếu chưa có luật cụ thể về tiền điện tử, hãy đưa ra các câu hỏi thường gặp hoặc hướng dẫn chính thức.

Lý do: Hầu hết mọi người đều cảm thấy việc nộp thuế khó khăn và việc xử lý các giao dịch tiền điện tử chỉ làm phức tạp thêm sự phức tạp. Các quy tắc và hướng dẫn chi tiết có thể cực kỳ hữu ích trong vấn đề này.

Làm cho nó cân xứng

Nên: Đánh thuế và đưa ra các nghĩa vụ báo cáo đối với tiền điện tử phù hợp hoặc ít nhất là không nặng nề hơn cách đối xử dành cho các ngành tương tự (chẳng hạn như tài chính và công nghệ).

Lý do: Để tránh cản trở việc đổi mới tài sản kỹ thuật số bằng cách khiến việc tuân thủ thuế liên quan đến tiền điện tử trở nên tốn kém và nặng nề hơn so với các loại hoạt động tương tự khác.

Thuế công bằng và hiệu quả

Nên: Đánh thuế đặc quyền đối với lãi vốn thực hiện thay vì thuế giao dịch, thường không kinh tế trong ngành tài chính kỹ thuật số.

Lý do: Tài sản kỹ thuật số và các dịch vụ liên quan đến tiền điện tử thường được vận hành theo cách tương tự như ngành tài chính, nơi các khoản đầu tư và tài sản có khả năng giao dịch cao được miễn thuế VAT (thuế giá trị gia tăng) hoặc GST (thuế hàng hóa và dịch vụ). Nếu không, chi phí thuế sẽ khiến chúng gần như không khả thi.

Khuyến khích chính sách hấp dẫn

Nên: Đưa ra cách xử lý thuế tốt hơn tiêu chuẩn đối với các hoạt động liên quan đến tiền điện tử, chẳng hạn như mức thuế suất thấp hơn hoặc miễn trừ đối với lãi vốn từ việc thanh lý tài sản kỹ thuật số.

Lý do: Để thu hút nhân tài, đổi mới, tăng trưởng kinh tế và những người nộp thuế có giá trị gia tăng cao. Những thập kỷ gần đây được đánh dấu bằng các ưu đãi thuế đối với các nhà đầu tư công nghệ và chuyên gia trong nước. Các chính sách tương tự nên được áp dụng cho tiền điện tử, kẻ đột phá công nghệ lớn tiếp theo.

Bằng cách nào: Có thể tìm thấy nhiều biện pháp chính sách liên quan ở nhiều nơi khác nhau trên thế giới. Dưới đây là một vài ví dụ:

i) Không đánh thuế lãi vốn khi bán tài sản tiền điện tử cho các nhà đầu tư hoặc nhà giao dịch không thường xuyên (tức là không chuyên nghiệp). Chính sách chung này được áp dụng, chẳng hạn như ở Singapore, Bỉ, Malaysia, Hồng Kông và Thụy Sĩ.

ii) Miễn lãi vốn đối với việc nắm giữ dài hạn. Đức và Bồ Đào Nha là những trường hợp mà cách xử lý có lợi này gần đây đã được áp dụng đối với các tài sản tiền điện tử được giữ trong hơn 12 tháng.

iii) Miễn lãi vốn nếu dưới ngưỡng tối thiểu. Ví dụ, chính sách này được Vương quốc Anh và Brazil tuân theo.

iv) Chỉ đánh thuế lãi vốn khi chuyển đổi sang tiền pháp định (trực tiếp hoặc gián tiếp), tức là không đánh thuế các giao dịch từ tiền điện tử sang tiền điện tử. Pháp, Bồ Đào Nha và Áo là những quốc gia đã áp dụng phương pháp này.

Những điều nên làm: Chính sách thuế cản trở sự đổi mới của tiền điện tử

Đánh thuế tổng giao dịch

Không đánh thuế đối với tổng giao dịch tiền điện tử – bao gồm các khoản phí khác nhau liên quan đến các giao dịch đó – thay vì đánh thuế lãi vốn thực hiện.

Tại sao: Cách tiếp cận như vậy gây ra chi phí thuế đáng kể (và đôi khi không thể chịu nổi) đối với hoạt động giao dịch. Thứ nhất, nó có thể trừng phạt ngay cả những nhà đầu tư không thường xuyên, những người có thể bị đánh thuế khi giao dịch thua lỗ – ngay cả khi việc hoàn thuế cho những khoản thanh toán vượt mức đó được đưa ra sau đó. Thứ hai, những khoản thuế như vậy sẽ đặt gánh nặng gần như không thể lên các nhà tạo lập thị trường, những người thường tham gia vào hàng trăm hoặc hàng nghìn giao dịch tự động mỗi ngày nhằm đạt được nhiều giao dịch thu lợi nhuận nhỏ. Vào cuối mỗi giai đoạn, nhà tạo lập thị trường có thể sẽ phải chịu nghĩa vụ thuế cao hơn nhiều so với lợi nhuận để trang trải khoản thuế đó. Trong khi đó, chính các nhà tạo lập thị trường là người cung cấp tính thanh khoản quan trọng cho nền kinh tế tiền điện tử. Khi họ rời đi, thị trường bị ảnh hưởng. Ý nghĩa chính của nó là làm cạn kiệt tính thanh khoản và khối lượng địa phương cũng như sự gia tăng biến động, bóp nghẹt thị trường tiền điện tử địa phương một cách hiệu quả. Nền kinh tế tiền điện tử đang bị thu hẹp sẽ đẩy người chơi ra khỏi thị trường, từ đó dẫn đến tổng doanh thu thuế giảm.

Những tác động tiêu cực xếp tầng này đã được quan sát thấy ở các khu vực pháp lý nơi các loại thuế giao dịch thuộc loại này được áp dụng. Hai trường hợp nổi bật nhất là:

  • Indonesia: khối lượng giao dịch trên các sàn giao dịch tiền điện tử địa phương giảm khoảng 60%, theo dữ liệu của Coinmarketcap, sau khi thực hiện thuế giao dịch đối với tổng giao dịch (0,11% VAT và 0,1% thuế thu nhập, sẽ được các sàn giao dịch địa phương khấu trừ) vào tháng 5 năm 2022.

  • Ấn Độ: khối lượng giao dịch hàng tuần trên các sàn giao dịch tiền điện tử địa phương đã giảm từ mức cao ~ 800 triệu đô la xuống mức thấp nhất là 2 triệu đô la sau khi thực hiện thuế giao dịch đối với tổng giao dịch (1% thuế được khấu trừ tại nguồn hoặc “TDS”) vào tháng 7 năm 2022 ( theo Coinmarketcap).

Thay vào đó hãy xem xét: Các loại thuế đặc quyền chỉ đánh vào lãi vốn thực hiện.

Dựa vào nghĩa vụ khấu trừ thuế để thực thi việc tuân thủ

Không thực hiện nghĩa vụ khấu trừ thuế đối với các trung gian như sàn giao dịch. Mặc dù thoạt nhìn nó có vẻ giống như một công cụ thích hợp để thực thi việc tuân thủ thuế trong không gian tiền điện tử, nhưng nó có thể dễ dàng mang lại những tác động bất lợi cho ngành.

Lý do: Dưới đây là một số điều có thể xảy ra sai sót:

  • Nếu nghĩa vụ thuế khấu trừ được áp dụng đối với các giao dịch thì về cơ bản nó sẽ trở thành thuế giao dịch, gây ra những ảnh hưởng như đã đề cập ở điểm trên.

  • Nếu nghĩa vụ khấu trừ thuế được áp dụng đối với các dòng thu nhập khác, chẳng hạn như phần thưởng khai thác hoặc đặt cược, thì nghĩa vụ đó có nguy cơ không công bằng hoặc không thể đạt được. Không công bằng vì nó có thể giả định không chính xác bản chất pháp lý của những sự kiện này (chẳng hạn như coi cái gì đó không phải là lợi ích); không thể đạt được vì thường không có trung gian dễ nhận biết, chẳng hạn như với các sản phẩm và dịch vụ DeFi.

  • Việc thực hiện nghĩa vụ thuế khấu trừ trong tiền điện tử có thể sẽ khó khăn hơn nhiều so với các ngành khác. Một lý do là việc giữ lại thực tế sẽ chủ yếu được thực hiện bằng tiền điện tử, trong khi, với một số ngoại lệ, việc thu tiền công tiếp theo của họ sẽ cần phải bằng tiền pháp định. Điều này tạo ra một bước chuyển đổi bổ sung, không chỉ mang lại sự phức tạp đáng kể mà còn là một rào cản tiềm ẩn, vì các kênh ngoại tuyến fiat không phải lúc nào cũng có sẵn.

Thay vào đó, hãy xem xét: Tận dụng các khung báo cáo về tiền điện tử hiện đang được áp dụng, chẳng hạn như CARF của OECD.

Chính sách thuế trong nước không phù hợp với chuẩn mực quốc tế (tốt)

Đừng bỏ qua các thông lệ quốc tế tốt nhất. Việc hoạch định chính sách thuế tiền điện tử đang ở giai đoạn sơ khai và dự kiến ​​sẽ phát triển đáng kể trong những năm tiếp theo. Điều đó cho thấy, một số tiêu chuẩn nhất định đã bắt đầu hình thành trên toàn cầu và không nên bỏ qua những tiêu chuẩn này. Một ví dụ quan trọng là việc miễn VAT/GST trên diện rộng cho các giao dịch tiền điện tử.

Lý do: Đi chệch khỏi những chính sách có ý nghĩa như thế này có thể sẽ khiến một quốc gia rơi vào tình thế hết sức bất lợi về mặt phát triển ngành.

Thay vào đó hãy xem xét: Tham gia vào các tổ chức quốc tế nơi diễn ra các cuộc thảo luận kỹ thuật để tận dụng các phương pháp hay nhất và các quy tắc đang được định hình và sử dụng trên toàn thế giới một cách dễ dàng hơn.

Bạn muốn tìm hiểu thêm về việc đánh thuế tiền điện tử và những gì Binance làm để đơn giản hóa trải nghiệm khai thuế của người dùng? Vui lòng tham khảo các tài nguyên sau:

  • Tiền điện tử bị đánh thuế như thế nào?

  • Việc thanh toán thuế tiền điện tử sẽ giúp ích cho bạn và toàn bộ ngành Web3 – Đây là cách thực hiện

  • Giới thiệu Binance Tax: Đơn giản hóa trải nghiệm mùa thuế của bạn

  • Cách tạo báo cáo thuế thông qua Binance Tax