Từ việc thúc đẩy dự luật thuế tiền điện tử, có thể thấy rằng chính phủ Nga đang dần xác định và chuẩn hóa thái độ quản lý đối với khai thác tiền điện tử.

Bài viết bởi: TaxDAO

Tin tức liên quan: Nga phê duyệt khung thuế tiền điện tử

Tác giả: Andrey Sergeenkov

Theo báo Nga (Izvestia), Ủy ban Hoạt động Lập pháp của chính phủ Nga đã thúc đẩy một dự luật vào ngày 11 tháng 11 nhằm đánh thuế vào doanh nghiệp tiền điện tử thông qua hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân. Những quy định này tuân theo các quy định mới về giám sát khai thác được thực hiện từ ngày 1 tháng 11.

Đạo luật này được soạn thảo lần đầu vào năm 2020, nhưng đã bị trì hoãn cho đến nay, nó phân loại tiền điện tử là tài sản và thiết lập các yêu cầu về thuế cho các thợ mỏ cá nhân và doanh nghiệp. Các công ty cần đăng ký với Cơ quan Thuế Liên bang để khai thác hợp pháp, trong khi cá nhân có thể khai thác mà không cần đăng ký nếu mức tiêu thụ điện hàng tháng dưới 6000 kilowatt-giờ (khoảng sáu lần mức tiêu thụ điện trung bình của một hộ gia đình ở Nga).

Nga áp dụng mô hình thu thuế hai giai đoạn cho doanh nghiệp khai thác. Ở giai đoạn đầu, doanh nghiệp sẽ nộp thuế ban đầu khi tiền điện tử vào ví, và cơ sở thuế được tính dựa trên giá đóng cửa chính của sàn giao dịch vào ngày nạp tiền. Các công ty có thể chọn nguồn giá phù hợp nhất trên sàn giao dịch, trong khi tất cả các giá trị ngoại tệ sẽ được quy đổi sang rúp theo tỷ giá chính thức của ngân hàng trung ương. Ở giai đoạn thứ hai, tức là giai đoạn bán tiền điện tử, nếu giá bán vượt quá giá trị thuế ban đầu thì cần phải nộp thuế bổ sung, trong khi giá giảm có thể được tính như tổn thất có thể khấu trừ. Để ngăn chặn hành vi trốn thuế, luật quy định rằng giá trị chịu thuế tối thiểu phải là 80% giá thị trường, có nghĩa là sự tăng giá giữa việc thu thập và bán tiền điện tử sẽ phải chịu thuế.

Bắt đầu từ năm 2024, các nhà giao dịch và thợ mỏ cá nhân có thu nhập hàng năm trên 2,4 triệu rúp sẽ phải chịu thuế lũy tiến từ 13% đến 22%, trong khi tỷ lệ thuế doanh nghiệp sẽ tăng lên 25% vào năm 2025.

Các công ty có thể giảm cơ sở thuế của mình thông qua các chi phí hoạt động có thể kiểm chứng (bao gồm chi phí điện, mua thiết bị khai thác, bảo trì, thuê cơ sở và lương nhân viên). Cơ sở thuế của hoạt động khai thác vẫn tách biệt với các hoạt động kinh doanh khác, cần phải thực hiện kế toán và báo cáo riêng biệt. Cơ quan thuế có quyền yêu cầu cung cấp sao kê ngân hàng của các tài khoản liên quan đến tiền điện tử trong trường hợp nghi ngờ vi phạm, trong khi cơ quan quản lý cũng có thể giám sát giao dịch tiền điện tử đến tiền hợp pháp thông qua ngân hàng.

Yêu cầu tuân thủ:

Các nhà điều hành hạ tầng khai thác phải báo cáo tất cả dữ liệu cung cấp dịch vụ cho Cơ quan Thuế Liên bang, việc chậm trễ hoặc không báo cáo sẽ bị phạt 40.000 rúp (khoảng 417 đô la). Phạm vi giám sát mới này không chỉ giới hạn ở các thợ mỏ cá nhân mà còn bao gồm các nhà cung cấp dịch vụ lưu trữ và các bể khai thác.

Trong khung pháp lý này có một số trường hợp ngoại lệ đáng chú ý - doanh nghiệp tiền điện tử sẽ không cần phải nộp thuế giá trị gia tăng (VAT). Chính phủ đã từ chối đề xuất trước đó về việc thu thuế tiêu thụ đặc biệt dựa trên điện năng sử dụng cho khai thác.

Izvestia dẫn quan điểm của đại diện ngành cho rằng thu nhập chịu thuế chỉ nên được xác nhận khi bán tiền điện tử, chứ không phải khi khai thác, lý do là lo ngại về tính hấp dẫn đầu tư.

Nguồn tin: https://www.forbes.com/sites/digital-assets/2024/11/13/russia-approves-cryptocurrency-tax-framework/

Đánh giá ngắn của TaxDAO

Từ việc thúc đẩy dự luật thuế tiền điện tử, có thể thấy rằng chính phủ Nga đang dần xác định và chuẩn hóa thái độ quản lý đối với khai thác tiền điện tử. Đầu tiên, dự luật xác định rõ tiền điện tử là tài sản, điều này cung cấp cơ sở pháp lý cho việc thanh toán bằng tiền điện tử. Thứ hai, dự luật yêu cầu các công ty phải đăng ký với Cơ quan Thuế Liên bang để khai thác hợp pháp, trong khi cá nhân có giới hạn tiêu thụ điện, nếu vượt quá giới hạn cần phải đăng ký với tư cách là doanh nghiệp cá nhân. Quy định này vừa hạn chế hoạt động khai thác trái phép, vừa đảm bảo tính tuân thủ thuế.

Chính phủ Nga thúc đẩy dự luật thuế tiền điện tử với nhiều động cơ và mục tiêu khác nhau. Thứ nhất, với sự chú ý ngày càng tăng đối với tiền tệ kỹ thuật số trên toàn cầu, thị trường tiền điện tử của Nga cũng đã trải qua sự tăng trưởng bùng nổ, dự kiến đến năm 2023, quy mô thị trường sẽ đạt 18 tỷ đô la. Sự tăng trưởng nhanh chóng này thúc đẩy chính phủ Nga cần phải xây dựng chính sách thuế phù hợp để thích ứng với sự phát triển nhanh chóng và ứng dụng rộng rãi của tiền tệ kỹ thuật số. Thứ hai, trong bối cảnh căng thẳng chính trị quốc tế và các lệnh trừng phạt đối với Nga, việc nâng cao tính minh bạch thuế và chống trốn thuế vẫn là vấn đề toàn cầu, chính phủ Nga hy vọng thông qua lập pháp để nâng cao tính minh bạch thuế và thực hiện các biện pháp hiệu quả để giải quyết những vấn đề này. Tổng thống Nga Putin cho biết chính phủ sẽ quản lý giao dịch tiền điện tử để đảm bảo sự ổn định của thị trường và bảo vệ nhà đầu tư, điều này bao gồm việc xây dựng các quy định liên quan để điều chỉnh giao dịch tiền điện tử và đảm bảo rằng nó phù hợp với khuôn khổ quản lý tài chính của quốc gia. Thứ ba, chính phủ Nga cũng hy vọng thông qua dự luật thuế tiền điện tử, tăng thu nhập tài chính của quốc gia. Theo phân tích, Nga có thể thu thuế lên đến 1 nghìn tỷ rúp (khoảng 13 tỷ đô la) từ các sàn giao dịch tiền điện tử hợp pháp và doanh thu từ việc đầu tư vào tiền điện tử hàng năm. Tuy nhiên, khung pháp lý thuế hiện tại của Nga có một số vấn đề, chẳng hạn như người nộp thuế thông thường phải đối mặt với việc thanh toán thuế bằng ngoại tệ, hiểu các quy định thuế phức tạp và tự tính toán và thanh toán thuế, những vấn đề này không chỉ làm tăng gánh nặng cho người nộp thuế mà còn có thể ảnh hưởng đến thu nhập tài chính của quốc gia. Do đó, việc tập trung hóa cơ chế thuế giao dịch tiền điện tử và phân bổ trách nhiệm tính toán và thanh toán thuế cho những người tham gia chuyên nghiệp trong thị trường tài chính - đại lý thuế, trở thành một giải pháp. Thông qua các biện pháp này, chính phủ Nga hy vọng nâng cao tính minh bạch thuế, chống trốn thuế và đảm bảo rằng giao dịch tiền điện tử phù hợp với khuôn khổ quản lý tài chính của quốc gia.

So với các chính sách thuế tiền điện tử ở các khu vực khác trên thế giới, quy định mới của Nga không chỉ thể hiện sự hiểu biết sâu sắc về thị trường mới nổi này mà còn cho thấy tư duy đổi mới trong chính sách thuế. Dự luật đã giới thiệu mô hình thuế hai giai đoạn, giai đoạn đầu là thu thuế ban đầu khi tiền điện tử vào ví, giai đoạn thứ hai là thu thuế bổ sung hoặc khấu trừ lỗ theo sự thay đổi giá thị trường trong giai đoạn bán. Thiết kế này nhằm ngăn chặn hành vi trốn thuế và đảm bảo tính công bằng trong thuế. Đáng chú ý, dự luật cũng quy định từ năm 2024 sẽ thu thuế lũy tiến đối với các nhà giao dịch và thợ mỏ cá nhân có thu nhập hàng năm trên 2,4 triệu rúp, và tỷ lệ thuế doanh nghiệp sẽ tăng lên 25% vào năm 2025. Điều này cho thấy chính phủ Nga muốn kiểm soát sự biến động của thị trường tiền điện tử thông qua các biện pháp thuế và tăng thu nhập tài chính của đất nước.

Nhìn chung, tin tức về việc Nga phê duyệt khung thuế tiền điện tử phản ánh những tiến bộ quan trọng của quốc gia này trong lĩnh vực kinh tế số và tiền điện tử, động thái này không chỉ đánh dấu sự tiến bộ trong việc hợp pháp hóa tiền điện tử mà còn thể hiện ý định chiến lược của họ trong nền kinh tế số toàn cầu. Tuy nhiên, chính sách này cũng đối mặt với nhiều thách thức chưa được giải quyết, sự biến động của thị trường tiền điện tử và vấn đề tiêu tốn năng lượng cao của các hoạt động khai thác có thể gây ra ảnh hưởng tiêu cực đến nền kinh tế Nga. Liệu chính sách này có thể kiểm soát hiệu quả những thách thức này và đảm bảo sự phát triển bền vững của ngành, vẫn cần thời gian để kiểm nghiệm và đánh giá sâu sắc. Trong quá trình này, sự khôn ngoan và quyết đoán của chính phủ Nga sẽ được thử thách, và hiệu quả của chính sách cũng sẽ cung cấp kinh nghiệm và gợi ý quý giá cho việc quản lý tiền điện tử toàn cầu.