Thời hạn nộp tờ khai thuế năm 2023 đang đến gần: năm nay có các quy định mới liên quan đến thuế đối với tiền điện tử, đặc biệt là thuế trước bạ.
Mô hình Redditi Persone Fisiche 2024, liên quan đến năm tính thuế 2023, phải được gửi trước ngày 15 tháng 10 năm 2024, theo thông tin được đọc trên trang web chính thức của Agenzia delle Entrate, nhưng thuế trước bạ phải được nộp trước ngày 30 tháng 6.
Vì ngày 30/6 năm nay rơi vào ngày chủ nhật nên ngày tốt cuối cùng để thanh toán là ngày đầu tiên của tháng 7.
Do đó, cần phân biệt giữa thời hạn nộp tờ khai thuế thu nhập tổng thể của cá nhân và thời hạn nộp thuế trước bạ.
Thuế trước bạ và tờ khai thuế thu nhập đối với việc nộp thuế tiền điện tử
Việc thanh toán thuế trước bạ đối với criptovalute phải được thực hiện trước ngày 30 tháng 6, nhưng vì năm nay ngày 30 tháng 6 là Chủ nhật nên có thời gian đến ngày đầu tiên của tháng 7 để thanh toán.
Về mặt kỹ thuật, nó không được gọi là thuế trước bạ mà là thuế đánh vào giá trị của tài sản tiền điện tử (IVACA). Nó không liên quan gì đến việc nộp thuế đối với bất kỳ khoản lãi vốn nào, đây là một vấn đề hoàn toàn riêng biệt, với thời hạn khác nhau.
Trên trang web chuyên ngành Fisco7 đã xuất bản hướng dẫn đầy đủ về các phương pháp xác định IVACA. Ngoài ra còn có một thông tư chính thức từ Agenzia delle Entrate giải thích mọi thứ một cách chi tiết, nhưng đây là một tài liệu kỹ thuật không dễ hiểu đối với những người không phải là chuyên gia.
IVACA được đưa ra cùng với luật tài chính năm 2022 và có hiệu lực vào năm 2023.
Đây là thuế đánh vào việc sở hữu tiền điện tử và vì thuế cho năm 2023 phải được nộp trong năm nay nên đây là lần đầu tiên ở Ý người nộp thuế phải nộp loại thuế này.
Số tiền phải trả cho IVACA được tính bằng hai phần nghìn (0,2%) giá trị tính bằng euro của tài sản tiền điện tử mà người nộp thuế nắm giữ.
Việc thanh toán phải được thực hiện bằng mẫu F24 thích hợp.
Thuế kê khai và thuế tiền điện tử: Việc thanh toán thuế tem khi trao đổi
Những người giữ tài sản tiền điện tử của họ tại một sàn giao dịch hoặc ví lưu ký có thể đã thanh toán IVACA. Trên thực tế, về mặt lý thuyết, người giám hộ bên thứ ba sẽ thay mặt người dùng của họ nộp khoản thuế tài sản này, mặc dù có vẻ như không phải tất cả người giám hộ đều đã làm như vậy.
Chắc chắn người nộp thuế không phải nộp thuế hai lần. Vì vậy, nếu sàn giao dịch đã nộp IVACA thì không phải nộp lại, còn nếu người giám sát chưa cung cấp thì người nộp thuế phải tự lo.
Để tránh phải trả IVACA trong trường hợp người giám sát đã thực hiện thanh toán, cần phải có chứng từ do chính người giám sát cấp xác nhận khoản thanh toán.
Tuy nhiên, ngay cả trong trường hợp người giám sát thanh toán IVACA, người nộp thuế cũng không được miễn nghĩa vụ điền vào mẫu W để phục vụ mục đích theo dõi thuế.
Bức tranh chữ W
Khung W là bản cập nhật của mô-đun RW cũ, trong đó các trường đã được thêm vào để bao gồm cả IVACA.
Phần này cho phép người nộp thuế khai báo giá trị tính bằng euro của tiền điện tử mà họ sở hữu.
Để khai báo việc sở hữu tài sản tiền điện tử ở cột 3, phải nhập mã 21.
Cần chỉ định giá trị ban đầu và giá trị cuối cùng, cộng với số ngày sở hữu.
Số lượng IVACA phải được tính theo giá trị cuối cùng bằng euro ghi trong ô W tương ứng với số ngày sở hữu.
Vì những phép tính này cũng có thể rất phức tạp để thực hiện, trong trường hợp sở hữu nhiều tài sản tiền điện tử khác nhau và đặc biệt là nhiều giao dịch và sàn giao dịch trong năm tài chính, bạn nên sử dụng phần mềm cụ thể để tính toán hoặc dựa vào các chuyên gia. là những chuyên gia trong lĩnh vực này.
Rất dễ mắc sai lầm và nếu các số liệu bắt đầu trở nên đáng kể, bạn có nguy cơ phải chịu những hình phạt thậm chí đáng kể.
Hai ngưỡng
Mặc dù không có ngưỡng nào mà dưới đó khung W không cần phải hoàn thành, tuy nhiên, có hai ngưỡng thú vị liên quan đến việc thanh toán IVACA.
Đầu tiên là một ngưỡng rất đơn giản: đối với số tiền dưới 12 €, IVACA không cần phải thanh toán.
Do đó, chỉ những người, sau khi điền vào phần W và thực hiện tất cả các tính toán được đề cập ở trên, mới phải nộp thuế trước bạ đối với tài sản tiền điện tử nếu thuế trước bạ lên tới 12 € trở lên.
Đây không phải là ngưỡng cụ thể đối với IVACA mà là ngưỡng chung cho thuế trước bạ.
Ngưỡng hiện tại khác là 51,65 €, vì dưới ngưỡng này, khoản tạm ứng sẽ không được thanh toán.
Do đó, đối với số tiền dưới 12 €, IVACA không được thanh toán, trong khi đối với số tiền từ 12 € đến 51,65 €, chỉ IVACA vào năm 2023 được thanh toán chứ không phải tạm ứng.
Tạm ứng
Thay vào đó, đối với số tiền vượt quá 51,65 €, khoản tạm ứng cho năm 2024 cũng phải được thanh toán.
Cơ quan thuế Ý đôi khi đã quen với việc yêu cầu nộp trước tiền thuế.
Vì thuế đối với các hoạt động của một năm tài chính được nộp nhiều tháng sau khi kết thúc năm, nên trong năm tiếp theo, trong một số trường hợp, cơ quan thuế Ý yêu cầu trong năm hiện tại cũng phải trả trước thu nhập của cùng năm hiện tại, ngoài các khoản thuế đánh vào thu nhập của năm trước.
Điều này cũng áp dụng cho IVACA năm 2024, nhưng chỉ dành cho những người trong năm 2023 đã tích lũy khoản thuế vượt quá 51,65 €.
Vấn đề là điều này có nghĩa là, trong năm đầu tiên này, những người đã tích lũy IVACA vượt quá 51,65 € trong năm 2023 có nguy cơ phải trả tới 0,4%, bao gồm cả khoản tạm ứng cho năm hiện tại.
Điều này ít nhất gây tò mò vì thực tế không thể có chuyện vào cuối năm 2024, giá trị của tài sản tiền điện tử sẽ bằng giá trị của cuối năm 2023.
Tuy nhiên, ít nhất có khả năng thanh toán tạm ứng theo từng đợt trong trường hợp IVACA vượt quá €257,52.
Rõ ràng, vào năm tới, bất kỳ khoản thanh toán tạm ứng nào đã được thực hiện trong năm nay sẽ được khấu trừ khỏi thuế IVACA tích lũy trong suốt năm 2024.
