У 2024 році біткойн поступово стає центром світової фінансової сцени, а мем-коіни також переживають свій рік тріумфу. За статистикою, цього року близько 75% мем-коінів з'явилися на ринку, і до початку грудня їхній обсяг торгів зріс на понад 950%, а загальна капіталізація досягла 140 мільярдів доларів. Популярність мем-коінів не лише підпалила крипторинок, але й привернула увагу багатьох звичайних інвесторів до сфери криптоактивів.
Ця хвиля мем-коінів змушує згадати про бум ICO приблизно у 2017 році. Тоді, з появою стандарту ERC-20, випуск токенів став надзвичайно простим, різноманітні проекти зростали в десятки, сотні разів, мільярди доларів щороку вливались в ICO. У цьому році серія платформ для запуску, таких як Pump.fun, зробила процес випуску токенів ще простішим і справедливішим, а буря мем-коінів охопила всю індустрію. Хоча ICO і мем-коіни мають різні технологічні та логічні аспекти, ризики податкової відповідності для інвесторів і проектів можуть бути схожими. У попередньому бумі ICO багато інвесторів і емітентів зіткнулися з податковими проблемами. Зараз, у міру продовження хвилі мем-коінів, питання податкової відповідності знову стає центральним для інвесторів у криптоактиви та емітентів мем-коінів.
Два великі випадки ухилення від податків в ICO
Справа Oyster: продаж токенів без податкової звітності, засновник отримав чотири роки ув'язнення
Oyster Protocol був заснований Бруно Блоком (справжнє ім'я Амір Бруно Ельмані) у 2017 році з метою надання децентралізованих послуг зберігання даних. У жовтні того ж року Oyster Protocol провів ICO, випустивши токен PRL. Вони стверджували, що PRL може створити вигідну екосистему, в якій як веб-сайти, так і користувачі можуть отримати вигоду від зберігання даних. Одночасно Бруно Блок пообіцяв, що після ICO обсяг постачання PRL не збільшиться, а смарт-контракти будуть "заблоковані".
На початку ICO Oyster Protocol залучив близько 3 мільйонів доларів і за ці кошти запустив основну мережу, офіційно розпочавши послуги зберігання даних. Однак незабаром, у жовтні 2018 року, Бруно Блок скористався вразливістю смарт-контракту, щоб незаконно створити велику кількість нових PRL і продати їх на ринку, що призвело до обвалу ціни PRL, тоді як він сам отримав значний прибуток.
Обвал ціни PRL привернув увагу регуляторів, такі як Комісія з цінних паперів та бірж США (SEC) та Податкова служба США (IRS), розпочали розслідування. Врешті-решт SEC подала цивільний позов проти Oyster Protocol, звинувативши його в шахрайстві з інвесторами; прокуратура висунула кримінальні звинувачення проти Бруно Блока, звинувативши його в ухиленні від податків. Щодо податкових питань прокурори вважають, що Бруно Блок порушив зобов'язання щодо сплати податків на прибуток від криптовалюти в кілька мільйонів доларів. Він подав лише одну податкову декларацію у 2017 році, заявивши, що отримав приблизно 15 тисяч доларів доходу від "патентного дизайну", а у 2018 році не подав жодної податкової декларації, проте витратив щонайменше 12 мільйонів доларів на придбання нерухомості, яхт тощо.
Врешті-решт, Бруно Блок визнав факти ухилення від податків, підписав угоду про визнання провини у квітні 2023 року, був засуджений до чотирьох років ув'язнення та зобов'язаний виплатити приблизно 5,5 мільйонів доларів податковим органам.
Справа Bitqyck: доходи від ICO не були оподатковані, обидва засновники отримали в сумі вісім років ув'язнення
Bitqyck є криптовалютною компанією, заснованою Брюсом Бісе та Самуелем Мендезом. Вони випустили монету Bitqy, стверджуючи, що це "альтернатива для тих, хто пропустив біткойн", і провели ICO в 2016 році. При цьому Bitqyck пообіцяв, що кожна монета Bitqy буде супроводжуватися 1/10 акції звичайних акцій Bitqyck. Однак акції компанії завжди залишалися у володінні Бісе та Мендеза і ніколи не були розподілені серед інвесторів. Потім Bitqyck випустив монету BitqyM, стверджуючи, що інвестори можуть приєднатися до "біткойн-майнінгу", сплачуючи за електроенергію для майнінгових установок у штаті Вашингтон, але насправді таких установ не існувало. Завдяки оманливим обіцянкам вони зібрали 24 мільйони доларів від понад 13 тисяч інвесторів і витратили більшість коштів на особисті витрати.
SEC подала цивільний позов проти Bitqyck, звинувативши його в шахрайстві щодо інвесторів. У серпні 2019 року Bitqyck визнав факти і досяг цивільної угоди з SEC, сплативши приблизно 10,11 мільйонів доларів цивільного штрафу. Тим часом прокуратура продовжила пред'являти звинувачення в ухиленні від податків проти Bise та Mendez. З 2016 по 2018 рік вони заробили принаймні 9,16 мільйонів доларів шляхом випуску Bitqy та BitqyM, але занижували доходи, завдавши понад 1,6 мільйона доларів податкових збитків; у 2018 році Bitqyck заробив щонайменше 3,5 мільйона доларів від інвесторів, але не подав жодної податкової декларації.
Врешті-решт, Бісе та Мендез визнали себе винними у вересні та жовтні 2021 року відповідно, за ухилення від податків були засуджені до 50 місяців ув'язнення (в сумі близько восьми років) і понесли відповідальність на 1,6 мільйона доларів.
Докладний аналіз податкових питань
У справах Oyster та Bitqyck питання податкової відповідності доходів від ICO є центральним. Деякі емітенти отримали величезні доходи шляхом шахрайства з інвесторами, але занижували доходи або не подавали податкові декларації, що викликало проблеми з податковою відповідністю.
Як у США визначають ухилення від податків?
У США ухилення від податків є тяжким злочином, що означає свідоме використання незаконних методів для зменшення податкових зобов'язань. Згідно з розділом 7201 Податкового кодексу США, ухилення від податків є федеральним злочином, і якщо особу визнано винною в ухиленні від податків, вона може бути засуджена до максимум 5 років позбавлення волі та штрафу в 250 тисяч доларів, а юридичні особи можуть бути оштрафовані до 500 тисяч доларів.
Щоб вважатися ухиленням від податків, потрібно виконати три умови: значна заборгованість з податків, здійснення дій для ухилення від сплати податків та наявність наміру ухилитися від сплати податків. Завдяки анонімності та децентралізованій природі криптовалюти ухилення від податків легше здійснити.
Податкові дії у двох справах
У США всі етапи ICO можуть підпадати під податкові зобов'язання. Проектні команди та інвестори несуть різні податкові обов'язки на різних етапах. Проектні команди повинні дотримуватися вимог щодо податкової відповідності при залученні коштів через ICO; інвестори також мають податкові зобов'язання після отримання токенів. Особливо, коли токени, отримані через ICO, приносять винагороди або аеродропи, ці винагороди вважаються капітальним прибутком і підлягають оподаткуванню.
Ухилення від податків у справі Oyster
Після проведення ICO PRL Бруно Блок скористався вразливістю смарт-контракту, щоб незаконно створити велику кількість PRL та продати їх, отримавши величезний прибуток, але не виконав податкові зобов'язання. Щодо питання, чи потрібно оподатковувати створення токенів, немає однозначної відповіді. Існують думки, що створення токенів і майнінг є процесами, які за допомогою обчислень генерують цифрові активи, і вони підлягають оподаткуванню. FinTax вважає, що питання податкової звітності залежить від ліквідності ринку токенів. Якщо ринок вже має ліквідність, доходи від створення слід вважати оподатковуваними.
Ухилення від податків у справі Bitqyck
На відміну від справи Oyster, ухилення від податків у справі Bitqyck пов'язано з неправдивими обіцянками інвесторам і незаконним перенесенням коштів. Бісе та Мендез витратили більшість коштів на особисті витрати, не використавши їх для розвитку проекту або для виконання зобов'язань перед інвесторами. Ключовими податковими питаннями є незаконне перенесення коштів, залучених через ICO, та невідображення доходів.
Згідно з податковим законодавством США, незалежно від того, є прибуток легальним чи нелегальним, він підлягає оподаткуванню. Бісе та Мендез не виконали вимогу про звітність про незаконні доходи, отримані від коштів, залучених через ICO, що є порушенням податкового законодавства, за що в підсумку понесли кримінальну відповідальність.
Поради та рекомендації FinTax
З виникненням мем-коінів, представники криптоіндустрії отримали величезні прибутки. Проте, як показують випадки ухилення від податків у ICO, на ринку мем-коінів нам потрібно не лише зосереджуватись на технологічних інноваціях та ринкових можливостях, але й на податковій відповідності.
Розуміння податкових зобов'язань: хоча випуск мем-коінів не приносить безпосереднього доходу від залучення коштів, але коли токени, придбані ранніми інвесторами, зростають в ціні і продаються, потрібно сплачувати податки на відповідні капітальні прибутки. Найкращий спосіб уникнути податкових ризиків – дотримуватись податкового законодавства.
Забезпечити прозорість торгових записів: ринок мем-коінів має високий спекулятивний характер, нові проекти постійно з'являються, інвестори часто здійснюють угоди. Інвестори повинні зберігати свої торгові записи, використовувати спеціалізоване програмне забезпечення для управління криптоактивами та податкової звітності, щоб усі угоди мали сліди, уникати потенційних податкових суперечок.
Слідкуйте за змінами в податковому законодавстві: податкові системи щодо криптоактивів у різних країнах ще на стадії формування і часто змінюються. Інвестори та емітенти повинні уважно стежити за змінами в податковому законодавстві, за необхідності звертатися за порадою до професійних податкових консультантів, щоб приймати оптимальні податкові рішення.
Отже, ринок мем-коінів в 140 мільярдів доларів має величезний ефект на багатство, але також супроводжується новим етапом юридичних викликів і ризиків відповідності. Емітенти та інвестори повинні повністю усвідомлювати податкові ризики, зберігати обережність і чуйність в умовах складного та мінливого ринку, щоб зменшити ризики та втрати.
#灰度提交Horizen信托文件
У наступному напрямку, я буду вести всіх разом до можливостей надприбутків у альткойнах, особливо у тих проектах, які мають великий потенціал, з очікуваним зростанням понад 10 разів, це не проблема. Якщо ви хочете заробити великі гроші на биковому ринку, ставте лайки та коментуйте, я візьму вас із собою на весь биковий ринок!