Автор: Чжен Юань
З інтенсивним розвитком глобальної технології Web3.0 все більше і більше китайських підприємців вирішують розпочати бізнес за кордоном, особливо в Гонконзі та Сінгапурі, які мають дружню політику та стабільне середовище. Гонконг і Сінгапур мають позитивне ставлення та прозорий нагляд у сфері Web 3.0, що забезпечує велику зручність і підтримку підприємцям. У Гонконзі такі відомі компанії Web3.0, як Animoca Brands і HashKey, досягли значних досягнень у всьому світі завдяки постійним інноваціям і розширенню. Сінгапур привабив гігантів галузі, таких як Binance та Crypto.com, і став гарячою точкою для блокчейн-стартапів та криптовалютних стартапів завдяки хорошій законодавчій базі та податковим пільгам.
Коли підприємці обирають місце для відкриття бізнесу, окрім розгляду політичного середовища, їм також потрібно вибрати територію, яка є найбільш сприятливою для довгострокового розвитку підприємства з точки зору податкового планування.
Порівняння політики серед трьох місць
Податкова політика материкового Китаю, Гонконгу та Сінгапуру відрізняється наступними.
1 Материковий Китай і Гонконг, Китай
З точки зору системи оподаткування підприємств, основні відмінності між материковим Китаєм і Гонконгом:
Що стосується основних видів податків, то в материковому Китаї існує загалом 6 основних типів податків, які окремо поділяються на:
Податок на прибуток підприємств (5%, 15%, 25%)
Податок на доходи фізичних осіб (3%-45%)
ПДВ (3%, 9%, 13% і т.д.)
Дивіденди акціонерів, приріст капіталу тощо (20%)
Іноземний дохід (глобальне оподаткування)
Основні податки в Гонконзі включають податок на прибуток компаній (8,25%-16,5%) і податок на заробітну плату (2%-17%). Інші податки, включаючи дивіденди акціонерів, доходи за кордоном і підвищення курсу акцій, не оподатковуються.
2 Китай і Сінгапур
З точки зору податкових систем, існують великі відмінності між податковими системами Китаю та Сінгапуру, а саме:
Далі три конкретні випадки будуть використані для ілюстрації податкових зобов’язань і податкових витрат, з якими стикається відкриття компанії в Китаї, Гонконгу та Сінгапурі.
Кейс 1: Підприємництво в материковому Китаї
Пан Ван — молодий підприємець Web3, який заснував у Пекіні компанію, що займається блокчейном, зосередившись на розробці децентралізованих програм (dApps).
1 Корпоративний рівень оподаткування
Припустімо, що операційний дохід компанії пана Вана становить 10 мільйонів юанів у перший рік після заснування, з яких прибуток до оподаткування становить 5 мільйонів юанів. Згідно з податковою політикою Китаю, його компанія зобов'язана платити 25% податку на прибуток підприємств, або 1,25 мільйона юанів. Крім того, його компанія також повинна сплатити податок на додану вартість. Якщо припустити, що його продукція підлягає податку за ставкою 13% і вхідний податок становить 5 мільйонів юанів, то податок на додану вартість, який він повинен сплатити, становить (1000). -500) * 13% = 650 000 юанів.
2 Оподаткування на індивідуальному рівні
Як єдиний акціонер компанії, пан Ван отримав від компанії дивіденди в розмірі 3,75 мільйона юанів (1,25 мільйона юанів податок на прибуток компанії вираховується з прибутку до оподаткування в 5 мільйонів юанів) і був зобов’язаний сплатити індивідуальний податок у розмірі 750 000 юанів на дивіденди. Якщо припустити, що він отримує річну зарплату до оподаткування в розмірі 1 мільйона юанів від компанії, його особистий прибутковий податок становитиме приблизно 430 000 юанів (спрощений розрахунок) на основі прогресивних податкових ставок Китаю.
Зрештою, дохід, який пан Ван може отримати: 1 мільйон юанів (зарплата) + 3,75 мільйона юанів (дивіденди) - 430 000 юанів (податок на доходи фізичних осіб) - 750 000 юанів (податок на доходи від дивідендів) = 3,57 мільйона юанів.
Кейс 2: Підприємництво в Гонконгу, Китай
Пані Лі є досвідченим підприємцем Web3. Вона заснувала фінансово-технологічну компанію в Гонконзі, яка в основному надає блокчейн-рішення для багатонаціональних компаній.
1 Корпоративний рівень оподаткування
Припустімо, що операційний дохід компанії пані Лі становить 10 мільйонів гонконгських доларів у перший рік після заснування, з яких прибуток до оподаткування становить 5 мільйонів гонконгських доларів. Згідно з податковою політикою Гонконгу, ставка податку на прибуток становить 8,25% на перші 2 мільйони гонконгських доларів, а ставка податку в розмірі 16,5% застосовується до решти. Податок на прибуток підприємств, який вона повинна сплатити, становить 660 000 гонконгських доларів (2 мільйони × 8,25% + 3 мільйони × 16,5%).
2 Оподаткування на індивідуальному рівні
Пані Лі (податковий резидент Гонконгу) отримує від компанії річну зарплату в 1 мільйон гонконгських доларів. Виходячи з прогресивних податкових ставок Гонконгу, її податок на доходи фізичних осіб становитиме приблизно 150 000 гонконгських доларів (спрощений розрахунок). Крім того, вона розподілила 4,34 мільйона гонконгських доларів у вигляді дивідендів від компанії (5 мільйонів прибутку до оподаткування мінус 660 000 податку на прибуток компаній), і їй не потрібно було сплачувати податок на дивіденди в Гонконзі.
Зрештою, дохід, який може отримати пані Лі, становить: 1 мільйон гонконгських доларів (зарплата) + 4,34 мільйона гонконгських доларів (дивіденди) - 150 000 гонконгських доларів (податок на доходи фізичних осіб) = 5,19 мільйона гонконгських доларів.
Приклад третій: підприємництво в Сінгапурі
Пан Чен (податковий резидент Сінгапуру) є старшим підприємцем Web3. Він створив криптовалютну біржу в Сінгапурі, зосереджуючись на наданні безпечних і ефективних послуг з торгівлі цифровими активами.
1 Корпоративний рівень оподаткування
Припустімо, що компанія пана Тана досягла операційного доходу в 10 мільйонів сінгапурських доларів у перший рік заснування, а прибуток до оподаткування – 5 мільйонів сінгапурських доларів. Згідно з податковою політикою Сінгапуру, перші 200 000 сінгапурських доларів користуються податковими пільгами, а загальна сума сплаченого податку становить 12 750 юанів (10*4,25%+10*8,5%=1,275). . Податок на прибуток підприємств, який він повинен сплатити, становить приблизно 828 750 сінгапурських доларів (1,275 + 4,8 мільйона × 17%).
Крім того, його компанія також обкладається податком на товари та послуги (GST) у розмірі 9%. Якщо припустити, що частина річних продажів обкладається податком на товари та послуги, податок на товари та послуги, який він мав би сплатити, становив би приблизно 900 000 сінгапурських доларів (10 мільйонів × 9 %).
2 Оподаткування на індивідуальному рівні
Як основний акціонер компанії, пан Тан отримує від компанії річну зарплату в розмірі 1 мільйона сінгапурських доларів. Виходячи з диференційованих податкових ставок Сінгапуру, податок на доходи фізичних осіб становитиме приблизно 240 000 сінгапурських доларів (спрощений розрахунок). Він отримав від компанії 4,17125 мільйона сінгапурських доларів (5 мільйонів сінгапурських доларів прибутку до оподаткування мінус податок на прибуток компаній у 828 750 сінгапурських доларів), і йому не потрібно було платити податок на дивіденди в Сінгапурі.
Зрештою, дохід, який може отримати пан Чен, становить: 1 мільйон сінгапурських доларів (зарплата) + 4,17125 мільйона сінгапурських доларів (дивіденди) - 240 000 сінгапурських доларів (податок на доходи фізичних осіб) = 4,93125 мільйона сінгапурських доларів.
Підсумок порівняння даних
Порівнюючи наведені вище дані, можна побачити, що податкова політика в різних регіонах має значний вплив на підприємців. Гонконг має найлегше податкове навантаження, тому що там лише три прямі податки і є квота на звільнення від податків, а підприємці можуть отримати найбільший дохід; другий – Сінгапур, хоча податковий тягар нижчий, але через необхідність оплати споживання податок, кінцевий дохід трохи нижчий, ніж у Гонконгу, Китай. Податковий тягар на материку відносно великий, тому ви отримуєте найменший дохід. Ці дані можуть допомогти підприємцям приймати більш обґрунтовані рішення при виборі місця для відкриття бізнесу.
Слід зазначити, що якщо вищевказані підприємці використовують податкові ставки з різних країн або регіонів, вони повинні дотримуватися відповідних норм, що підприємець є місцевим податковим резидентом. Якщо податковий резидент Китаю відкриває бізнес за кордоном, а фізична особа-резидент отримує дохід за межами Китаю, він або вона, як правило, повинні подати податкову декларацію до податкового органу, де знаходиться роботодавець у Китаї. Період податкової декларації починається з 1 березня до 6 числа місяця, наступного за місяцем отримання доходу, подавати податкову декларацію до 30 числа місяця.
Підведіть підсумки
Для підприємців Web3 вибір відповідного місця для відкриття бізнесу вимагає не лише врахування податкових знань і податкових витрат, але й порівняння регуляторної політики та правового середовища різних країн для забезпечення довгострокового розвитку підприємства. Відкрита позиція Гонконгу та Сінгапуру та чудова податкова політика у сфері Web3 надають підприємцям хорошу платформу для розвитку. Однак перед прийняттям рішення підприємцям радимо проконсультуватися з професійними юристами та фінансовими радниками, щоб повністю зрозуміти місцеві закони, правила та податкові ризики та зробити найбільш вигідний вибір.
