Які наступні терміни щодо податків на криптовалюту в Італії?

Насправді одне вже відбулося протягом 2024 року, але є ще інші.

Податки на криптовалюту в Італії: imposta di bollo

30 червня закінчився термін сплати державного збору. 

Технічно цей податок на криптовалюту не називається гербовим збором, але тепер усі називають його так. 

Це так званий IVACA (податок на вартість криптоактивів), і справді його потрібно було сплатити до 30 червня. 

Це в усіх відношеннях податок на багатство на володіння, враховуючи, що сума, яка має бути сплачена італійській державі, розраховується як 2 проміле (0,2%) від вартості в євро криптовалюти, якою володіє. 

Біржі, які працюють в Італії, зареєстровані в OAM, повинні платити від імені своїх користувачів, але не всі з них зробили це.

Проте IVACA також поширюється на криптовалюти, які знаходяться на самообслуговуванні, і розрахувати суму не дуже просто, якщо вони були продані до кінця року. 

Слід пам’ятати, що IVACA, термін дії якого закінчився 30 червня 2024 року, стосується володіння криптовалютою протягом 2023 року. 

Як платити податки на приріст криптовалютного капіталу в Італії

Зовсім інша справа – податки на приріст капіталу. 

Теоретично, навіть для сплати фізичними особами податків на будь-який приріст криптовалютного капіталу, першим терміном було 30 червня. 

Але з остаточним затвердженням законодавчого указу про впровадження податкової реформи, починаючи з 2024 року, декларацію про доходи необхідно подавати до 30 вересня.

Таким чином, фактично кінцевий термін сплати податків на будь-який приріст капіталу крипто також було відкладено, враховуючи, що вони в усіх відношеннях є доходом і сплачуються після подання декларації про прибуток. 

Слід, однак, додати, що сплату податку на прибуток можна сплачувати частинами. Це означає, що ті, хто хоче сплатити їх в єдиному порядку, матимуть лише до 30 вересня, щоб подати декларацію про доходи, а потім сплатити належну суму, а ті, хто обере розстрочку, зможуть сплатити їх протягом наступних місяців з відсотками. 

Податки на будь-який приріст криптовалютного капіталу є звичайними податками на прибуток, тому вони стягуються точно так само, як і подання декларації з податку на прибуток та подальша сплата будь-яких податків. 

Аванси

До всього цього, однак, в Італії додаються аванси. 

Насправді італійська держава також зобов’язує деяких платників податків сплачувати аванс на податки на наступний рік, тобто ті, які були нараховані у 2024 році та мають бути сплачені у 2025 році. 

Що стосується авансу за IVACA, то він мав бути сплачений разом із оплатою тієї самої IVACA, тобто до 30 червня, але всі, хто сплатив менше 51,65 євро IVACA у 2024 році, були звільнені від сплати цього авансу. Крім того, ті, хто повинен був заплатити понад 257,52 євро IVACA, могли сплачувати аванс частинами. 

Навіть у випадку податків на приріст капіталу необхідно сплачувати аванс, і оскільки ці доходи розглядаються нарівні з усіма іншими, застосовуються загальні правила, які застосовуються до авансових платежів з податку на прибуток. 

У цьому випадку строки такі ж, як і для сплати податку на прибуток. 

Перевищення

Ті, хто не може сплатити все до природного терміну, завжди можуть скористатися інструментом “ravvedimento operoso”. 

Цей інструмент дозволяє визнати, що ви не дотрималися термінів, і сплатити належну суму пізніше з додаванням пені та відсотків. 

Однак цей інструмент можна використовувати лише до тих пір, поки державні органи ще не виписали платнику податків податкову накладну або не відкрили проти нього дисциплінарну справу. 

Таким чином, цей інструмент можна використовувати лише для невеликих перевитрат, на кілька днів або кілька тижнів, щонайбільше кілька місяців. 

Очевидно, що чим більше ви перевищите, тим більшим буде штраф, який необхідно сплатити, і тим вищою буде сума відсотків. 

Однак за допомогою “ravvedimento operoso” можна вирішити не всі проблеми, а лише ті, для яких немає кінцевого терміну, після якого вже неможливо виправити. 

Наприклад, для сплати податків можна компенсувати, сплативши навіть після закінчення терміну з доплатою за рахунок пені та пені, тоді як, наприклад, щодо появи доходів минулих років, це неможливо. 

Нарешті, слід зазначити, що Італійське податкове агентство має 5 років, щоб накладати санкції на платників податків, які не дотримуються правил, якщо немає поточних судових процедур. У такому разі застосовуються строки давності злочинів.