Ana Çıkarımlar

  • Kripto gibi yenilikçi endüstriler, eski çerçeveleri yeni varlıklara uyarlamak veya tamamen yenilerini bulmak zorunda olan politika yapıcılara ve vergi yöneticilerine yeni zorluklar getiriyor.

  • Adil, orantılı ve teknik açıdan kesin yönergelerle gelen özel vergi politikaları, hem kripto endüstrisine hem de ulusal ekonomilere fayda sağlayabilir.

  • Brüt kripto ticaretine vergi koymak, aracılar için stopaj zorunluluğu getirmek ve uluslararası olarak test edilmiş en iyi uygulamaları göz ardı etmek, dijital varlıklarla ilgili faaliyetlerin vergilendirilmesinde optimal olmayan yaklaşımlar olarak değerlendiriliyor.

Sağlam vergi politikaları her ekonominin temel taşıdır. Dünya çapındaki vergi rejimlerinin geçmişi, başarılı vergi politikasının, her ülkenin ekonomik ve sosyal bağlamına göre değişen karmaşık bir formül olan verimlilik ve adalet arasında doğru dengenin kurulmasına bağlı olduğunu göstermektedir.

Yenilikçi iş modelleri ve endüstriler genellikle politika yapıcılara ve vergi yöneticilerine yeni zorluklar getirerek onları uygun kural ve yönergeleri tasarlamaya ve uygulamaya iter. Bu yeni çerçeveler, kullanıcılara ve hizmet sağlayıcılara, inovasyon yoluyla ekonomiyi güçlendirirken aynı zamanda uyumlu bir şekilde çalışmalarını sağlayacak yeterli netliği sağlamalıdır. Örneğin dijital varlıklar, geleneksel finansal aracılarla etkileşime girmeden değer tutma ve aktarma konusundaki benzersiz kapasiteleri göz önüne alındığında, sayısız yeni kullanım senaryosu sunuyor. Kabul edelim ki, bu vergilendirmede yeni yaklaşımları garanti ediyor.

Bu blog, kripto varlık sektörü için iyi bir vergi politikası oluşturan bazı genel ilkeleri ortaya koyuyor ve küresel olarak en iyi uygulamalardan bazılarının yanı sıra kripto vergi kurallarını tasarlarken dikkat edilmesi gereken tuzakları vurguluyor.

Yapılacaklar: İyi vergi politikası ve yönetimi için fikirler

Özel çerçeveleri tanıtın

Yapın: Bu sektörde meydana gelebilecek tüm yeni faaliyetlere ve işlem türlerine uyum sağlamak için kriptoya özgü hükümler getirin.

Nedeni: Mevcut vergi mevzuatı genellikle onlarca yıl öncesine dayanıyor ve dijital varlıkları bu çerçevelere sığdırmaya çalışmak çoğu zaman işe yaramıyor.

Açıklığı vurgulayın

Yapın: Ayrıntılı ve teknik açıdan kesin kurallar veya rehberlik sağlayın. Kriptoya özgü mevzuat henüz mevcut değilse, resmi SSS'leri veya yönergeleri yayınlayın.

Nedeni: Çoğu insan zaten vergilerini göz korkutucu buluyor ve kripto işlemleriyle uğraşmak sadece karmaşıklığı artırıyor. Ayrıntılı kurallar ve yönergeler bu konuda son derece yararlı olabilir.

Orantılı hale getirin

Yapın: Benzer sektörlere (finans ve teknoloji gibi) uygulanan muameleyle uyumlu veya en azından bundan daha külfetli olmayan kripto paralar için vergiler alın ve raporlama yükümlülükleri getirin.

Nedeni: Kriptoyla ilgili vergi uyumluluğunu diğer benzer faaliyet türlerine göre daha maliyetli ve külfetli hale getirerek dijital varlık inovasyonunun caydırıcı olmasını önlemek.

Adil ve verimli bir şekilde vergilendirme

Yapın: Dijital finans sektöründe genellikle ekonomik olmayan işlem vergileri yerine, gerçekleşen sermaye kazançları üzerinden ayrıcalıklı vergiler alın.

Nedeni: Dijital varlıklar ve kriptoyla ilgili hizmetler genellikle, yatırımların ve yüksek oranda ticareti yapılan varlıkların KDV'den (katma değer vergisi) veya GST'den (mal ve hizmet vergisi) genel olarak muaf tutulduğu finans sektörüne benzer şekilde çalıştırılır. Aksi takdirde, vergi maliyeti bunları neredeyse gerçekleştirilemez hale getirecektir.

Cazip politikayı teşvik edin

Yapın: Daha düşük vergi oranları veya dijital varlıkların elden çıkarılmasından elde edilen sermaye kazançları için muafiyetler gibi kriptoyla ilgili faaliyetlere yönelik standarttan daha iyi vergi uygulamaları sunun.

Nedeni: Yetenek, yenilikçilik, ekonomik büyüme ve yüksek katma değerli vergi mükelleflerini çekmek. Son on yıllara, gelen teknoloji yatırımları ve profesyoneller için vergi teşvikleri damgasını vurdu. Aynı politikalar, bir sonraki büyük teknoloji devrimi olan kriptoya da uygulanmalıdır.

Nasıl: Dünyanın farklı yerlerinde halihazırda çeşitli ilgili politika önlemleri bulunmaktadır. İşte birkaç örnek:

i) Yatırımcılar veya ara sıra (yani profesyonel olmayan) tüccarlar için kripto varlıklarının satışından sermaye kazancı vergisi alınmaz. Bu genel politika örneğin Singapur, Belçika, Malezya, Hong Kong ve İsviçre'de uygulanmaktadır.

ii) Uzun vadeli varlıklar için sermaye kazançları muafiyeti. Almanya ve Portekiz, 12 aydan uzun süredir tutulan kripto varlıklar için bu faydalı uygulamanın yakın zamanda uygulamaya konulduğu örneklerdir.

iii) De minimis eşiğinin altında olması durumunda sermaye kazançları muafiyeti sağlanır. Bu politikayı örneğin Birleşik Krallık ve Brezilya takip ediyor.

iv) Sermaye yalnızca fiat paraya (doğrudan veya dolaylı olarak) dönüştürüldüğünde vergi kazanır, yani kriptodan kriptoya işlemlerin vergilendirilmemesi. Fransa, Portekiz ve Avusturya bu yaklaşımı uygulayan ülkelerdir.

Yapılmaması Gerekenler: Kripto inovasyonunu engelleyen vergi politikaları

Brüt işlemlerin vergilendirilmesi

Gerçekleşen sermaye kazançlarını vergilendirmek yerine, bu tür işlemlerle ilgili çeşitli ücretler de dahil olmak üzere brüt kripto alım satımlarından vergi almayın.

Nedeni: Böyle bir yaklaşım, ticari faaliyetlere önemli (ve bazen dayanılmaz) vergi maliyetleri getirmektedir. İlk olarak, bu tür fazla ödemeler için vergi iadesi daha sonra teklif edilse bile, kaybedilen işlemler nedeniyle vergilendirilebilecek ara sıra yatırımcıları bile cezalandırabilir. İkincisi, bu tür vergiler, çok sayıda küçük kârlı işlem gerçekleştirmeyi amaçlayan, genellikle günde yüzlerce veya binlerce otomatik işleme giren piyasa yapıcılara neredeyse imkansız bir yük getirecektir. Her dönemin sonunda, bir piyasa yapıcının bunu karşılayacak kardan çok daha yüksek bir vergi yükümlülüğü olması muhtemeldir. Bu arada, kripto ekonomisi için kritik likiditeyi sağlayanlar piyasa yapıcılardır. Onlar gittiklerinde piyasalar darbe alır. Bunun ana etkisi, yerel likiditenin ve hacimlerin tükenmesi ve oynaklığın artması, yerel kripto pazarlarını etkili bir şekilde boğmasıdır. Daralan bir kripto ekonomisi, oyuncuları piyasadan uzaklaştıracak ve bu da toplam vergi gelirinde düşüşe yol açacaktır.

Bu kademeli olumsuz etkiler, bu nitelikteki işlem vergilerinin uygulamaya konduğu yargı bölgelerinde zaten gözlemlenmiştir. En dikkat çekici iki durum:

  • Endonezya: Coinmarketcap verilerine göre, Mayıs 2022'de brüt işlemlere uygulanan işlem vergilerinin (%0,11 KDV ve %0,1 gelir vergisi, yerel borsalar tarafından kesilecek) uygulanmasının ardından yerel kripto borsalarındaki işlem hacmi yaklaşık %60 azaldı.

  • Hindistan: Temmuz 2022'de brüt işlemlere uygulanan işlem vergisinin (Kaynakta Kesilen Verginin %1'i veya "TDS") uygulanmasının ardından, yerel kripto borsalarındaki haftalık işlem hacmi ~800 milyon dolardan 2 milyon dolara düştü ( Coinmarketcap'e göre).

Bunun yerine şunu düşünün: Yalnızca gerçekleşen sermaye kazançları üzerinden alınan vergilere ayrıcalık tanımak.

Uyumluluğu Sağlamak İçin Stopaj Vergisi Yükümlülüklerine Dayanmak

Borsa platformları gibi aracılara stopaj vergisi yükümlülüğü uygulamayın. İlk bakışta kripto alanında vergi uyumluluğunu sağlamak için yeterli bir araç gibi görünse de sektöre kolaylıkla zararlı etkiler getirebilir.

Nedeni: İşte yanlış gidebilecek birkaç şey:

  • Eğer ticarete bir stopaj vergisi yükümlülüğü getirilirse, bu aslında bir işlem vergisi haline gelecek ve yukarıdaki noktada bahsedilen etkileri doğuracaktır.

  • Madencilik veya staking ödülleri gibi diğer gelir akışlarına stopaj vergisi yükümlülüğü getirilirse, bu durum adaletsiz veya ulaşılamaz olma riski taşır. Hakkaniyetsizdir çünkü bu olayların hukuki niteliğini hatalı bir şekilde varsayabilir (örneğin, olmayan bir şeye faiz muamelesi yapmak gibi); Ulaşılamaz çünkü DeFi ürün ve hizmetlerinde olduğu gibi çoğu zaman kolayca tanımlanabilen bir aracı yoktur.

  • Stopaj vergisi yükümlülüklerinin kriptoda uygulanması diğer sektörlere kıyasla çok daha zor olacaktır. Bunun bir nedeni, fiili stopajların çoğunlukla kripto para cinsinden yapılması, ancak birkaç istisna dışında, kamu gelirine yönelik müteakip tahsilatların fiat olarak yapılması gerekmesidir. Bu, dönüşümde ek bir adım oluşturur ve yalnızca önemli bir karmaşıklık sağlamakla kalmaz, aynı zamanda fiat rampa dışı kanallar her zaman mevcut olmadığından potansiyel bir engel de getirir.

Bunun yerine şunu düşünün: OECD'nin CARF'si gibi halihazırda benimsenmekte olan kripto raporlama çerçevelerinden yararlanmak.

Yerel vergi politikasının (iyi) uluslararası standartlarla yanlış hizalanması

Uluslararası en iyi uygulamaları göz ardı etmeyin. Kripto vergi politikası oluşturma henüz başlangıç ​​aşamasındadır ve önümüzdeki yıllarda önemli ölçüde gelişmesi beklenmektedir. Bununla birlikte, dünya çapında belirli standartlar oluşmaya başladı ve bunların göz ardı edilmemesi gerekiyor. Önemli bir örnek, kripto para birimi işlemlerinin KDV/GST'den yaygın olarak muaf tutulmasıdır.

Nedeni: Bunun gibi anlamlı politikalardan sapmak, muhtemelen bir ülkeyi sanayi gelişimi açısından oldukça dezavantajlı bir konuma sokacaktır.

Bunun yerine şunu düşünün: Dünya çapında daha kolay şekillendirilen ve kullanılan en iyi uygulamalardan ve kurallardan yararlanmak için teknik tartışmaların yapıldığı uluslararası organlara katılmayı.

Kripto para birimlerinin vergilendirilmesi ve Binance'in kullanıcıların vergi beyanı deneyimini kolaylaştırmak için neler yaptığı hakkında daha fazla bilgi edinmek ister misiniz? Lütfen aşağıdaki kaynaklara bakın:

  • Kripto Para Nasıl Vergilendirilir?

  • Kripto Vergilerinizi Ödemek Size ve Tüm Web3 Endüstrisine Yardımcı Olur - İşte Nasıl

  • Binance Tax ile Tanışın: Vergi Sezonu Deneyiminizi Kolaylaştırın

  • Binance Tax Aracılığıyla Vergi Raporları Nasıl Oluşturulur?