Вы японский криптоинвестор, борющийся с налогами на криптовалюту? Не волнуйтесь, вы не одиноки. Большинство криптоинвесторов в Японии борются с налогами на криптовалюту, учитывая сложность руководящих принципов, регулирующих налогообложение таких активов, и присущую криптовалюте сложность как актива. Япония является одной из самых строгих стран в мире, когда речь идет о налогах на криптовалюту, и имеет одну из самых высоких ставок налога на криптотранзакции, которая в некоторых случаях может достигать 55%.
Мы понимаем, что навигация по налогам на криптовалюту может быть пугающей задачей для большинства инвесторов, поэтому мы подготовили подробное налоговое руководство, охватывающее все аспекты налогообложения криптовалют в Японии. В этом руководстве мы рассмотрим все: от прибыли и доходов от криптовалюты до налогов на DeFi и NFT. Мы также ответим на такие ключевые вопросы, как «Как криптовалюта облагается налогом в Японии?», «Как подавать налоги на криптовалюту?», «Может ли налоговый орган отслеживать криптовалюту?», «Как рассчитать прибыли и убытки от криптовалюты?» и более.
Итак, давайте вмешаемся.
Как облагается налогом криптовалюта в Японии
Национальное налоговое управление Японии рассматривает криптовалюту как собственность, и любая прибыль, полученная от ее продажи, облагается подоходным налогом. Более того, криптовалюта, полученная посредством раздачи, стейкинга и майнинга, также облагается подоходным налогом. Таким образом, если общая прибыль или доход от криптоактивов превышает 2 00000 иен в налоговом году, вам необходимо сообщить о своей прибыли/доходе в NTA и уплатить с них налоги в соответствии с Законом о платежных услугах (PSA) и Финансовыми инструментами. Закон о биржах (FIEA). Подробные инструкции можно найти здесь.
Любой доход/прибыль, сообщаемый физическим или юридическим лицом, классифицируется как «Прочие доходы», а налоговые ставки могут достигать 55%, что довольно круто, поскольку доходы от ценных бумаг в Японии облагаются налогом по фиксированной ставке 20%.
В Японии действует прогрессивный налог на разные доходы в размере от 5% до 45% на прибыль. Кроме того, японские налогоплательщики обязаны платить налог с населения в размере 10% от своей прибыли, который включает префектурную ставку в размере 4% и муниципальную ставку в размере 6%. Следовательно, эффективная ставка налога на криптовалюту варьируется от 15% до 55%. Для непостоянных резидентов Японии фиксированный налог в размере 20% применяется ко всем доходам, полученным внутри страны.
Как рассчитать прибыль и потери криптовалюты
Несмотря на то, что в Японии нет налога на прирост капитала, вам все равно необходимо рассчитать прибыль, полученную от продажи криптоактивов, чтобы иметь возможность сообщать о них вместе с вашим доходом и платить с них налоги.
Расчет прибыли от криптовалюты — довольно простой процесс. Все, что вам нужно сделать, это вычесть базовую стоимость из суммы выбытия. Для расчета прироста капитала вы можете использовать следующую формулу:
Тем не менее, большинство инвесторов считают, что базис затрат пугает как концепция. Базис затрат – это просто сумма, которую вы платите за приобретение определенного актива, включая любые дополнительные сборы, уплачиваемые в процессе.
Вот пример:
Допустим, Тоширо сан приобрел 1 $ETH за 2 00 000 иен.
При этом он заплатил 2500 иен в качестве комиссии за транзакцию.
Тогда базис затрат будет просто (2 00 000 + 2 500) иен.
Допустим, Тоширо-сан наконец решает продать токен #Ethereum(ETH) за 2 50 000 иен.
В таком случае,
Прибыль/убыток капитала = Сумма выбытия - Базис затрат = 2,50 000 - 2,02 500 = 47 500 иен
понимание того, как налоговые органы обращаются с потерянной или украденной криптовалютой.
Крипто-налоговые льготы в Японии
Учитывая то, как Япония облагает налогом транзакции с криптовалютой, вы мало что можете сделать, чтобы снизить свои налоговые счета. Как упоминалось ранее, вы не можете компенсировать свои потери прибылью в Японии, а за ее пределами практически нет способа стратегически снизить налоги.
Одна вещь, которую вы можете сознательно решить сделать, — это продать свои активы в год с низким доходом, чтобы общая прибыль не превышала 200 000 иен, что является обычным пределом освобождения от подоходного налога в Японии. В Японии также существует вычет из дохода от трудоустройства, который позволяет работникам корпоративного происхождения вычитать определенную сумму из своего налогооблагаемого дохода. Ниже приведены группы доходов и вычеты, разрешенные в каждой группе.
Хотя неясно, допустимы ли эти отчисления для доходов от криптотранзакций. Мы предлагаем обратиться за советом к опытному налоговому специалисту, чтобы получить ясность по этому вопросу.
Метод базисной стоимости криптовалюты, Япония
В Японии разрешены два метода учета: метод учета общей средней стоимости и метод учета скользящей средней или ACB (метод средней стоимости).
Метод общего среднего учета – это то, что инвесторы/трейдеры должны использовать по умолчанию. Однако, если вы решите использовать метод учета скользящего среднего, обязательно используйте его для всех расчетов затрат, чтобы избежать расхождений в налоговом отчете.
Метод скользящего среднего, также известный как метод базы средней стоимости (ACB), предполагает среднюю стоимость активов того же типа, которыми вы владеете в настоящее время, в качестве основы стоимости для последующего выбытия. Метод общей средней очень похож, за одним исключением: он учитывает среднюю стоимость всех активов (определенного типа, скажем, ETH), которые вы купили в финансовом году.
Проще говоря, база затрат может меняться для каждого выбытия в зависимости от выбытия. Однако, когда вы используете метод учета общей средней, вы имеете постоянную основу затрат независимо от времени, места или последовательности вашего выбытия.
Вот пример, чтобы понять, как работает метод учета скользящего среднего:
21.02.2022 — Исида Сан купил 1 ETH за 2 00 000 иен.
17.03.2022 — Исида Сан купил 3 ETH по 1 90 000 иен каждый
23.05.2022 — Исида Сан продал 1 ETH за 2 10 000 JPY
04.06.2022 — Исида Сан купил 2 ETH по 1 70 000 иен каждый
27.08.2022 — Ишиса Сан продал 1 ETH за 2 40 000 JPY
Как видно из приведенного выше реестра транзакций, Исида-сан произвел две продажи.
Давайте воспользуемся методом учета скользящего среднего, чтобы рассчитать базис затрат для обоих выбытий.
Теперь, до того как была произведена первая продажа, токены ETH приобретались дважды. Итак, нам нужно рассчитать среднюю цену приобретения:
Средняя цена приобретения = (1*2 00 000 + 3*1 90 000)/4 = 1 92 500 иен
Таким образом, стоимость выбытия теперь составляет 1 92 500 иен.
Прирост капитала при первом выбытии = Сумма выбытия - Базис затрат = 2 10 000 - 1 92 500 иен = 17 500 иен
Но теперь, поскольку утилизирован 1 токен ETH, общее количество имеющихся токенов ETH сократилось до трех. Кроме того, Исида Сан купил еще 2 токена ETH по средней цене 1 70 000 иен каждый.
Итак, теперь средняя цена приобретения меняется.
Стоимость 3 токенов ETH = 1,92 500 * 3 = 5,77 500 иен.
Стоимость 2 токенов ETH, полученных после первой продажи = 1,70 000 * 2 = 3,40 000 иен.
Средняя цена приобретения = (5,77 500 + 3,40 000)/5 = 9 17 500/5 = 1 83 500 иен
Теперь базис затрат изменится на 1,83,500 иен.
Итак, для второго избавления
Прирост капитала = Сумма выбытия - Базис затрат = 2,40 000 - 1,83 500 = 56 500 иен.
Общая прибыль от обеих продаж = 74 000 иен.
Давайте теперь рассмотрим один и тот же реестр транзакций и воспользуемся методом общей средней для расчета прироста капитала для обоих выбытий.
Использование метода общей средней намного проще, поскольку он учитывает среднюю стоимость всех приобретений, сделанных в финансовом году, деленную на общее количество активов.
Итак, средняя цена приобретения = (1*2 00 000 + 3*1 90 000 + 2*1 70 000)/6 = 1 85 000 иен.
При этом базис затрат составляет 1,85 000 иен.
Теперь о первом удалении
Прирост капитала = Сумма выбытия - Базис затрат = 2 10 000 - 1 85 000 = 25 000 иен
И для 2-го избавления
Прирост капитала = Сумма выбытия - Базис затрат = 2,40 000 - 1,85 000 = 55 000 иен.
Общая прибыль от обеих продаж = 80 000 иен.
Обратите внимание, что прирост капитала на 6000 иен выше, если вы используете метод учета общей средней суммы.
Подоходный налог на криптовалюту в Японии
Как упоминалось ранее, любая прибыль или доход от криптовалютных транзакций облагается налогом NTA как прочие доходы. Считается, что вы получаете разные доходы в Японии, если участвуете в следующих транзакциях:
Утилизация криптовалюты за фиат
Обмен одного криптоактива на другой
Покупка товаров или услуг за криптовалюту
Получение компенсации в криптовалюте
Вознаграждения от пулов майнинга, ставок и ликвидности
Вознаграждения от транзакций DeFi
Конвертация NFT в криптовалюту или фиат
Ардопс или процентный доход
Любой доход или прибыль, полученные от таких операций, должны быть добавлены и указаны в вашей налоговой декларации. Ставка налога на такой доход может достигать 55% в зависимости от характера транзакций и места вашего проживания в Японии.
Ставка подоходного налога на криптовалюту
Ставка налога на криптовалюту в Японии может достигать 45% в зависимости от того, в какую налоговую категорию вы попадаете. Вам также придется заплатить местный налог с населения в размере 10% сверх подоходного налога. Ниже приведены ставки подоходного налога в Японии:
Как рассчитать доход от криптовалюты
Рассчитать свой доход от криптовалюты довольно просто. Вам просто нужно сложить прибыль/доход от всех транзакций. В разделах выше мы обсуждали, как вы можете рассчитать свою прибыль от криптовалютных транзакций. Любые токены, которые вы получили от раздач, ставок, майнинга или пулов ликвидности, должны восприниматься как доход, и вы должны отслеживать справедливую рыночную стоимость жетоны при получении, чтобы позже добавить их к своей прибыли и сообщить о фактической базе налогооблагаемого дохода.
Безналоговые криптотранзакции
Ниже приведены некоторые безналоговые криптотранзакции в Crypto:
Покупка криптовалюты за фиат
Передача криптовалюты между кошельками
Облагаемые налогом крипто-транзакции
Ниже приведены некоторые криптовалютные транзакции, облагаемые налогом:
Продажа криптовалюты за фиат
Обмен криптовалюты
Ставка криптовалюты
Майнинг криптовалюты
Ликвидность Майнинг
Урожайное земледелие
Траты криптовалюты
Получение криптовалюты в качестве компенсации
Когда сообщать о налогах на криптовалюту в Японии
Налоговый год в Японии длится с 1 января по 31 декабря, и вы можете подавать налоги в период с 16 февраля по 15 марта каждого года.
Как подать налог на криптовалюту в Японии
Есть два способа подать налоговую декларацию в Японии.
Использование бумажных форм
Использование онлайн-портала NTA
Если вы хотите подавать свои криптовалютные налоги, используя бумажные формы, вам следует использовать Форму А , чтобы задекларировать свою занятость и прочие доходы. Однако обратите внимание: если разные доходы из других источников не превышают 2 00 000 иен, вы не имеете права подавать налоговую декларацию.
Вот пошаговое руководство о том, как вы можете подать криптовалютные налоги с помощью онлайн-портала NTA:
Первым шагом является вход на веб-сайт NTA, используя зарегистрированные учетные данные. Если вы не зарегистрированы в NTA, вы можете сделать это здесь.
Как только вы это сделаете, перейдите к опциям и перейдите к «Заработная плата» в разделе «Соответствующий доход».
Отсюда перейдите в раздел «Прочие доходы».
Как только вы это сделаете, вам будет задан следующий вопрос: «Хотите ли вы получить вычет на свой дом?». Ответьте Да/Нет и двигайтесь дальше.
На этом этапе вам необходимо ввести свой номер электронного налогоплательщика или подключить свою учетную запись к веб-сайту портала «Мой номер».
Теперь вам нужно ввести общую сумму разных доходов, которые вы заработали в течение налогового года, а также прибыль или убыток.
Теперь выберите «Крипто» из раскрывающегося списка, чтобы указать категорию.
Теперь введите названия бирж, которыми вы пользовались, и их юридические адреса.
Какие записи захочет NTA
Официальных указаний NTA по ведению криптографического учета не существует. Тем не менее, было бы разумно вести подробный учет всех ваших транзакций, начиная как минимум за 3 года, чтобы обеспечить беспрепятственную подачу налоговой декларации. Ниже приведен список документов, которые вам следует хранить:
Дата и время транзакций
Характер сделок и намерения участвующих сторон
Подробный отчет о FMV активов, полученных посредством ставок, майнинга, раздачи или в качестве компенсации.
Адреса кошельков, от которых у вас есть закрытые ключи
Подробная информация о типе принадлежащих активов
Квитанции о покупке и выбытии
Как подавать криптовалютные налоги с помощью Kryptos?
Теперь, когда вы знаете, как ваши криптотранзакции облагаются налогом и какие формы вам необходимо заполнить для заполнения налогового отчета, вот пошаговое описание того, как Kryptos может облегчить вам эту задачу:
Посетите Kryptos и зарегистрируйтесь, используя свою электронную почту или учетную запись Google/Apple.
Выберите свою страну, валюту, часовой пояс и метод учета.
Импортируйте все свои транзакции из кошельков и криптобирж.
Выберите предпочитаемый отчет и нажмите «Создать отчет» в левой части экрана, и пусть Kryptos сделает весь учет.
Как только ваш налоговый отчет будет готов, вы сможете скачать его в формате PDF.
