Основные выводы

  • Инновационные отрасли, такие как криптовалюта, ставят новые задачи перед политиками и налоговыми администраторами, которые должны адаптировать старые системы к новым активам или придумать совершенно новые.

  • Индивидуальная налоговая политика, которая является справедливой и пропорциональной и сопровождается технически точными рекомендациями, может принести пользу как криптоиндустрии, так и национальной экономике.

  • Взимание налогов с валовой торговли криптовалютами, введение требований по удержанию налогов для посредников и игнорирование проверенных на международном уровне передовых практик считаются неоптимальными подходами к налогообложению деятельности, связанной с цифровыми активами.

Надежная налоговая политика является краеугольным камнем любой экономики. История налоговых режимов во всем мире показывает, что успешная налоговая политика сводится к установлению правильного баланса между эффективностью и справедливостью – сложная формула, которая варьируется в зависимости от экономического и социального контекста каждой страны.

Инновационные бизнес-модели и отрасли часто ставят новые задачи перед политиками и налоговыми администраторами, заставляя их разрабатывать и применять соответствующие правила и рекомендации. Эти новые рамки должны дать пользователям и поставщикам услуг достаточную ясность, чтобы они могли действовать в соответствии с требованиями, одновременно стимулируя экономику посредством инноваций. Цифровые активы, например, предлагают множество новых вариантов использования, учитывая их уникальную способность хранить и передавать стоимость без взаимодействия с традиционными финансовыми посредниками. Конечно, это требует новых подходов к налогообложению.

В этом блоге излагаются некоторые общие принципы, которые определяют хорошую налоговую политику для сектора криптоактивов, и освещаются некоторые из лучших мировых практик, а также подводные камни, на которые следует обратить внимание при разработке правил налогообложения криптовалют.

Что нужно: идеи для хорошей налоговой политики и администрирования

Внедрение индивидуальных фреймворков

Что делать: Ввести положения, касающиеся криптовалют, чтобы учесть весь спектр новых видов деятельности и типов транзакций, которые могут произойти в этом секторе.

Почему: Существующее налоговое законодательство часто существует уже много десятилетий, и попытки вписать цифровые активы в эти рамки часто не работают.

Подчеркните ясность

Что делать: Предоставьте подробные и технически точные правила или рекомендации. Если законодательство, касающееся криптовалют, еще не разработано, опубликуйте официальные часто задаваемые вопросы или рекомендации.

Почему: Большинству людей уже сложно платить налоги, а работа с криптовалютными транзакциями только усложняет ситуацию. Подробные правила и рекомендации могут быть чрезвычайно полезны в этом отношении.

Сделайте это пропорциональным

Делать: взимать налоги и вводить обязательства по отчетности для криптовалют, которые соответствуют или, по крайней мере, не более обременительны, чем режим, применяемый к аналогичным отраслям (таким как финансы и технологии).

Почему: Чтобы избежать снижения стимулов к инновациям в области цифровых активов, делая соблюдение налогового законодательства, связанного с криптовалютой, более дорогостоящим и обременительным, чем другие аналогичные виды деятельности.

Налоги справедливо и эффективно

Что делать: льготные налоги на реализованный прирост капитала вместо транзакционных налогов, которые часто неэкономичны в индустрии цифровых финансов.

Почему: Цифровые активы и услуги, связанные с криптовалютой, обычно используются аналогично финансовой отрасли, где инвестиции и высокоторгуемые активы в целом освобождены от НДС (налога на добавленную стоимость) или GST (налога на товары и услуги). В противном случае налоговые издержки сделают их практически неосуществимыми.

Продвигайте привлекательную политику

Что нужно делать: предложить лучший, чем стандартный, налоговый режим для деятельности, связанной с криптовалютой, например, более низкие налоговые ставки или освобождение от прироста капитала от продажи цифровых активов.

Зачем: Привлекать таланты, инновации, экономический рост и налогоплательщиков с высокой добавленной стоимостью. Последние десятилетия были отмечены налоговыми льготами для иностранных инвестиций в технологии и специалистов. Та же политика должна быть применена к криптовалюте, следующему крупному технологическому прорыву.

Как: В разных частях мира уже можно найти множество соответствующих политических мер. Вот несколько примеров:

i) Отсутствие налога на прирост капитала при продаже криптоактивов для инвесторов или случайных (т. е. непрофессиональных) трейдеров. Эта общая политика применяется, например, в Сингапуре, Бельгии, Малайзии, Гонконге и Швейцарии.

ii) Освобождение от прироста капитала для долгосрочных холдингов. Германия и Португалия — это случаи, когда этот льготный режим был недавно введен для криптоактивов, хранящихся более 12 месяцев.

iii) Освобождение от налога на прирост капитала, если он ниже минимального порога. Такой политики придерживаются, например, Великобритания и Бразилия.

iv) Налог на прирост капитала только при конвертации в фиат (прямо или косвенно), т.е. отсутствие налогообложения операций между криптовалютами. Франция, Португалия и Австрия — страны, которые внедрили этот подход.

Что нельзя: Налоговая политика, которая душит криптоинновации

Налогообложение валовых операций

Не взимайте налоги с валовых сделок с криптовалютой, включая различные сборы, связанные с такими транзакциями, вместо налогообложения реализованного прироста капитала.

Почему: такой подход влечет за собой значительные (а иногда и невыносимые) налоговые издержки для торговой деятельности. Во-первых, это может наказать даже случайных инвесторов, которые могут быть обложены налогом за проигрышные сделки – даже если позже будет предложено возмещение налогов за такие переплаты. Во-вторых, такие налоги станут практически непосильным бременем для маркет-мейкеров, которые обычно заключают сотни или тысячи автоматических транзакций в день, стремясь совершить множество сделок с небольшой прибылью. В конце каждого периода маркет-мейкер, скорее всего, будет иметь гораздо более высокие налоговые обязательства, чем прибыль для его покрытия. Между тем именно маркет-мейкеры обеспечивают критически важную ликвидность для криптоэкономики. Когда они уходят, рынки терпят удар. Основным последствием является истощение местной ликвидности и объемов, а также увеличение волатильности, что эффективно душит местные рынки криптовалют. Сокращение криптоэкономики вытеснит игроков с рынка, что, в свою очередь, приведет к снижению общих налоговых поступлений.

Эти каскадные негативные последствия уже наблюдались в юрисдикциях, где были введены транзакционные налоги такого рода. Два наиболее ярких случая:

  • Индонезия: объем торгов на местных криптовалютных биржах снизился примерно на 60%, согласно данным Coinmarketcap, после введения налога на транзакции над валовыми транзакциями (0,11% НДС и 0,1% подоходного налога, который будет удерживаться местными биржами) в мае 2022 года.

  • Индия: еженедельный объем торгов на местных криптовалютных биржах упал с максимума в ~ 800 миллионов долларов до минимума в 2 миллиона долларов после введения налога на валовые транзакции (1% налога, вычитаемого у источника или «TDS») в июле 2022 года ( согласно Coinmarketcap).

Вместо этого рассмотрим: льготные налоги, которые взимаются только с реализованного прироста капитала.

Использование обязательств по удержанию налога для обеспечения соблюдения требований

Не выполняйте обязательства по удержанию налога на посредников, таких как биржевые платформы. Хотя на первый взгляд это может показаться адекватным инструментом для обеспечения соблюдения налогового законодательства в криптопространстве, оно может легко оказать пагубное воздействие на отрасль.

Почему: Вот несколько вещей, которые могут пойти не так:

  • Если на сделки будет возложено обязательство по удержанию налога, оно, по сути, станет налогом на транзакции, что приведет к эффектам, упомянутым в пункте выше.

  • Если обязательство по удержанию налога налагается на другие потоки доходов, такие как вознаграждения за добычу полезных ископаемых или участие в стейкинге, оно рискует оказаться несправедливым или недостижимым. Несправедливо, потому что это может неточно предположить правовую природу этих событий (например, считать интересом то, что таковым не является); недостижимо, потому что часто нет легко идентифицируемого посредника, например, с продуктами и услугами DeFi.

  • Удержать налоговые обязательства, вероятно, будет гораздо сложнее выполнить в криптовалюте по сравнению с другими отраслями. Одна из причин заключается в том, что фактические удержания будут в основном осуществляться в криптовалюте, тогда как, за некоторыми исключениями, их последующее поступление в государственные доходы должно будет осуществляться в бумажной форме. Это создает дополнительный этап конверсии, создавая не только значительную сложность, но и потенциальное препятствие, поскольку не всегда доступны фиатные каналы.

Вместо этого рассмотрите: использование систем криптографической отчетности, которые в настоящее время принимаются, таких как CARF ОЭСР.

Несоответствие внутренней налоговой политики (хорошим) международным стандартам

Не игнорируйте передовой международный опыт. Крипто-налоговая политика находится на зачаточном этапе и, как ожидается, в последующие годы будет значительно развиваться. Тем не менее, определенные стандарты уже начали формироваться во всем мире, и их нельзя игнорировать. Важным примером является широко распространенное освобождение операций с криптовалютами от НДС/GST.

Почему: Отклонение от такой значимой политики, скорее всего, поставит страну в крайне невыгодное положение с точки зрения развития промышленности.

Вместо этого подумайте об участии в международных организациях, где проводятся технические дискуссии, чтобы облегчить использование передового опыта и правил, которые формируются и используются во всем мире.

Хотите узнать больше о налогообложении криптовалют и о том, что Binance делает для упрощения процесса подачи налоговых деклараций пользователями? Пожалуйста, обратитесь к следующим ресурсам:

  • Как облагается налогом криптовалюта?

  • Уплата налогов на криптовалюту поможет вам и всей индустрии Web3 – вот как

  • Представляем Binance Tax: оптимизируйте свой опыт налогового сезона

  • Как создавать налоговые отчеты с помощью Binance Tax