Автор: Хлоэ, PANews
После избрания Трампа и возвращения его в Белый дом, а также появления кандидатов, дружественных к криптовалютам, в Конгрессе США, все ожидают, что криптовалюта будет процветать в благоприятной регуляторной среде, что приведет к росту цен на биткойн до более чем 90,000 долларов. Как сообщает CNA 18 ноября, недавно законодатели Тайваня подняли вопрос о налогообложении криптовалют в Тайване, обсуждая, следует ли обложить налогом личные сделки с криптовалютами.
На заседании законодатели выразили сомнение в том, что «Министерство финансов» применяет меры налогообложения доходов от личных сделок с криптовалютой, заявив, что в настоящее время только налоги на продажу и налоги на прибыль взимаются с криптовалютных бирж, а для физических или юридических лиц, получивших прибыль от сделок, нет четких норм налогообложения, подчеркивая, что «Министерство финансов» Тайваня должно действовать активно, чтобы усовершенствовать механизм налогообложения криптовалют в Тайване.
В настоящее время в Тайване 26 виртуальных активов завершили декларацию соблюдения закона о борьбе с отмыванием денег в «Комиссии по финансовым услугам», все они зарегистрированы для налогообложения и уплачивают налог на продажу и налог на прибыль, однако «законотворцы» все еще считают, что налогообложение криптовалюты в основном касается операторов, налогообложение личных сделок и проверки не достаточно совершенны.
Глава налогового управления Сун Сюлинь отметила, что в соответствии с действующим налоговым законодательством криптовалюта не является валютой и относится к сделкам с цифровыми активами, и если есть доход от продажи активов, то необходимо уплатить налог, однако поскольку это самодекларация, необходимо усилить проверки. Министерство финансов также будет совместно с Комиссией по финансовым услугам разрабатывать специальные законы для виртуальных активов, и в будущем будут введены новые меры проверки. «В настоящее время налоговые органы имеют инструменты для проверки ситуации с торговлей цифровыми товарами и обещают в течение 3 месяцев рассмотреть методы налогообложения доходов от торговли криптовалютой», - заявила Сун Сюлинь.
Наконец, «Министерство финансов» заявило, что будет продолжать следить за международными тенденциями налогообложения криптовалют и цифровых услуг и в зависимости от реальных условий в Тайване своевременно корректировать налоговую систему.
Вопрос налогообложения криптовалютных сделок в последние годы стал предметом внимания стран, и PAnews кратко обобщил подходы различных стран/регионов к налогообложению криптоактивов.
Мировое повышение прозрачности налогообложения сделок с криптоактивами
С 2023 года США, ЕС и другие регионы постепенно вводят новые требования к налоговым декларациям для криптоактивных брокеров и других посредников, направленные на повышение прозрачности сделок. Экономическое сотрудничество и развитие (OECD) в июне прошлого года также представило «Рамку декларации криптоактивов» (CARF) и обновило Общие стандарты отчетности для финансовых учреждений (CRS), включая новые финансовые продукты в область подачи отчетности.
Страны постепенно вводят налоговые декларации по криптоактивам, чтобы избежать использования их в качестве налогового уклонения. PwC (Глобальный отчет о налогах на криптоактивы 2024 года) указывает, что по состоянию на 1 декабря 2023 года 54 основных юрисдикции крипто-рынка заявили о планах быстрого внедрения «Рамки декларации криптоактивов» (CARF), опубликованной OECD, с ожидаемым внедрением механизма автоматического обмена информацией о сделках с криптоактивами до 2027 года. Сделки, подлежащие декларации, включают: обмен криптоактивов, обмен криптоактивов на законные валюты, а также перевод криптоактивов на сумму более 50,000 долларов за товары или услуги.
С точки зрения вопроса налогообложения криптовалют, который недавно был поднят в Тайване, текущее положение дел в Тайване в основном касается KYC и борьбы с отмыванием денег, что означает, что все, кто работает с криптовалютой, должны знать информацию о своих клиентах. При выводе больших сумм (более 500,000 новых тайваньских долларов) необходимо самостоятельно декларировать, что в Тайване, помимо закона о борьбе с отмыванием денег, нет четких указаний или налоговых правил, применимых к криптовалюте.
Для обычных пользователей сделка с криптовалютой в настоящее время не требует уплаты торгового налога, прибыль рассматривается так же, как и прибыль от других активов (например, от торговли иностранной валютой), «необходимо декларировать» доход от сделок с имуществом, который включается в общий налог на доход физических лиц.
Простыми словами, текущий принцип налогообложения криптовалют в Тайване заключается в том, что «прибыль при выходе» имеет значение, и пока инвестиционные средства инвестора не будут выведены на банковский счет, фактическая прибыль не будет возникать. Как только криптовалюта приносит прибыль и поступает на банковский счет, происходит вывод средств и достигается определенная сумма, это и будет облагаться налогом.
Кроме того, криптовалютные трейдеры, чьи ежемесячные продажи превышают 40,000 тайваньских долларов, считаются регулярными торговцами и обязаны завершить регистрацию для налогообложения и уплатить налоги на продажу и прибыль.
США рассматривает криптовалюту как облагаемое налогом имущество, при этом способы расчета налогов различаются в разных штатах.
Правительство США определяет виртуальные валюты как: цифровые активы, представляющие любую цифровую стоимость, записанную в защищенной и децентрализованной бухгалтерской книге. Цифровые активы не являются настоящей законной валютой, так как они не являются монетами и бумажными деньгами США и не являются законной валютой, выпущенной центральным банком любой страны.
Кроме того, Налоговая служба США (IRS) рассматривает криптовалюту как облагаемое налогом имущество, и если рыночная стоимость криптовалюты изменяется, и ее цена превышает первоначальную покупную стоимость, то при выводе средств в результате сделки возникает прирост капитала или убыток. Если прибыль получена, владелец должен уплатить налог с продажи криптовалюты, кроме того, если одна сторона получает оплату криптовалютой в результате коммерческой деятельности, то получившая криптовалюту сторона должна учитывать это как коммерческий доход и уплатить налог.
Например, если лицо A покупает 1 BTC по цене 5,000 долларов США и продает его через 3 месяца за 7,000 долларов США, то в соответствии с ставкой налога на краткосрочную прирост капитала лицо должно уплатить налог на доход в размере 2,000 долларов США. Если прибыль от продажи удерживаемых активов составляет менее одного года, то в налоговом году США 2023 года ставка налога варьируется от 0% до 37%, конкретная ставка зависит от суммы, которую лицо декларирует как фактический доход.
Помимо доходов от торговли, другие доходы в экосистеме криптовалют также подлежат налогообложению. Например, вознаграждения за добычу криптовалюты, полученные в результате деятельности по добыче, вознаграждения за участие в стейкинге, а также проценты, полученные через кредитные платформы, обычно классифицируются как регулярные доходы и облагаются налогом по обычной ставке. В 2023 году IRS через ряд новых правил уточнил точки признания дохода от вознаграждений за стейкинг и определил NFT как коллекционные предметы, что делает их подлежащими специальным налоговым правилам.
В середине этого года Налоговая служба США (IRS) опубликовала окончательный проект системы налогообложения криптовалют, согласно которому с 2025 года криптовалютные брокеры будут обязаны предоставлять IRS форму 1099-DA для отчетности о сделках клиентов. Ожидается, что эта новая система значительно повысит соблюдение налоговых требований и одновременно создаст больше требований по соблюдению для участников рынка.
На уровне штатов различия в способах расчета налогов также существуют, однако в настоящее время нет единого мнения о том, как определять NFT и как их облагать налогами.
Различия в ставках налогов в странах ЕС велики, в Дании они достигают 52%?
Кроме того, в Европе страны ЕС постоянно обновляют систему налогообложения криптовалют. Если учитывать максимальное снижение налогового бремени для держателей криптовалют, то Словакия, Люксембург, Болгария, Греция, Венгрия или Литва могут быть более дружелюбными вариантами. В настоящее время в этих странах процентные ставки для держателей криптовалют являются самыми низкими среди стран ЕС.
В сравнении с этим, Дания, Финляндия, Нидерланды, Германия и Ирландия менее дружелюбны к сделкам с криптовалютой. Дания рассматривает доходы от криптовалюты как личные доходы и взимает высокий налог в размере от 37% до 52%. Ниже представлены виды налогов и ставки в странах ЕС. Среди них налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) в основном применяется к инвестиционным доходам и обычно имеет фиксированную ставку, а подоходный налог (Personal Income Tax) использует прогрессивную налоговую систему, связанную с общим доходом налогоплательщика.
Гонконг и Сингапур в настоящее время не взимают налог на прирост капитала с физических лиц.
Наконец, что касается стран Азии, то в Японии доходы от личных сделок с криптовалютой классифицируются как «разные доходы» и подлежат налогообложению по прогрессивной ставке налога на доход. Ставка налога зависит от личного дохода, минимальная ставка налога на криптовалюту в Японии составляет 5%, а максимальная - 45%. Например, налоговая ставка может достигать 45% для годового дохода свыше 40 миллионов иен (примерно 276,000 долларов США). Особенностью является то, что японское правительство запрещает вычеты убытков от криптовалюты из налогооблагаемого дохода или других активов; только убытки от недвижимости, бизнеса и лесного хозяйства могут быть вычтены из дохода, а криптовалюта не относится к этим категориям.
В Корее страна планирует взимать 20% налог на прибыль от криптовалюты, который применяется к прибыли, превышающей 2,5 миллиона вон (примерно 1,800 долларов США), однако срок введения постоянно откладывается: с 2023 года на 2025 год, а теперь снова на 2028 год. Причины откладывания в основном связаны с волатильностью рынка и опасениями, что слишком раннее введение может негативно сказаться на настроениях инвесторов из-за отсутствия соответствующей налоговой инфраструктуры в прошлом.
Кроме того, в Гонконге и Сингапуре в настоящее время не взимается налог на прирост капитала с физических лиц. Во-первых, в Гонконге в настоящее время нет специального законодательства о налогах на цифровые активы, однако Налоговая служба Гонконга обновила в марте 2020 года (Разъяснения и руководство по применению налогового законодательства) номер 39, добавив разделы, касающиеся налогообложения цифровых активов.
Тем не менее, эти руководства еще не охватывают такие темы, как стейкинг, DeFi и Web3 (например, NFT и токенизация физических активов). Однако Гонконг применяет принцип территориального налогообложения, взимая 16,5% налога на прирост капитала с доходов, полученных от коммерческой или профессиональной деятельности в Гонконге, но не включая прибыль капитального характера. Что касается доходов от торговли криптовалютами, то они должны определяться в зависимости от конкретных фактов и обстоятельств.
Налоговая служба Сингапура (IRAS) не взимает налог на прирост капитала с личных сделок с криптовалютой. Прибыль от долгосрочных инвестиций в криптовалюту освобождается от налога. Однако, если физическое лицо часто торгует криптовалютой или ведет бизнес, связанный с криптовалютой, этот доход может рассматриваться как доход от торговли и подлежать налогообложению по максимальной прогрессивной ставке в 22%.
На протяжении длительного времени налоговая политика разных стран значительно влияет на инвестиционные стратегии в криптовалюту, более низкие налоговые ставки привлекают транснациональные компании для инвестирования в эти страны. Напротив, высокие налоговые ставки в США, Японии, Франции и Испании могут отпугнуть часть инвесторов. По данным исследования Coincub, только в США за прошлый год налог на криптовалюту мог составлять около 1,87 миллиарда долларов.
Ситуация в европейских странах варьируется от благоприятной до неблагоприятной, некоторые страны предлагают выгодные условия для долгосрочных держателей, в то время как другие поддерживают высокие налоговые ставки, что может повлиять на поведение инвесторов. Однако в целом уровень налогов на криптовалюту в европейских странах выше глобального среднего, что отражает часть общей финансовой системы ЕС.
