Articol scris de: TaxDAO
Știri conexe: Investitor timpuriu în Bitcoin condamnat pentru declarații false privind câștigurile din criptomonede
Autor: Biroul de Afaceri Publice. Departamentul de Justiție al SUA
Un bărbat din Texas, Frank Richard Ahlgren III, a fost condamnat la doi ani de închisoare pentru prezentarea unei declarații fiscale false și raportarea subestimată a câștigurilor de capital din Bitcoin în valoare de 3,7 milioane de dolari. Ahlgren este un investitor timpuriu în Bitcoin care, între 2017 și 2019, a folosit diverse metode pentru a ascunde profiturile din tranzacțiile cu Bitcoin, inclusiv supraestimarea prețului de achiziție și utilizarea de mixere pentru a ascunde tranzacțiile. În cele din urmă, Ahlgren a fost condamnat pentru o evaziune fiscală totală de peste 1 milion de dolari.
Conform documentelor judiciare și declarațiilor din instanță, Frank Richard Ahlgren III a prezentat declarații fiscale false, raportând mai puțin sau nereportând veniturile enorme obținute din vânzarea Bitcoin-ului în valoare de 4 milioane de dolari. Cu toate acestea, conform legii fiscale din SUA, toți contribuabilii trebuie să declare orice venit din vânzarea criptomonedelor (cum ar fi Bitcoin) pe declarația fiscală.
Ahlgren este un investitor timpuriu în Bitcoin, care a început să achiziționeze Bitcoin din 2011. În 2015, el a cumpărat 1366 de Bitcoin prin Coinbase. În octombrie 2017, el a vândut 640 de Bitcoin, obținând un profit de 3,7 milioane de dolari și a cumpărat o casă în Utah. La declararea impozitului pe venit pentru 2017, el a prezentat un raport fals de venit, exagerând prețul de achiziție al Bitcoin-ului și subestimând câștigurile de capital. În 2018-2019, el a vândut Bitcoin în valoare de 650.000 de dolari, dar nu a efectuat declarații fiscale. Pentru a ascunde tranzacțiile, în acești ani, Ahlgren a folosit diverse metode complexe, încercând să transfere Bitcoin folosind mai multe portofele, să efectueze tranzacții cu Bitcoin în numerar offline și să folosească mixere care vizează să ascundă identitatea comercianților. Se estimează că Ahlgren a evitat impozitul pe un total de un milion de dolari pe Bitcoin.
Acest caz este primul caz penal de evaziune fiscală care se concentrează complet pe criptomonede în Statele Unite. Oficialii din cadrul Diviziei Fiscale a Departamentului de Justiție al Statelor Unite au declarat că Ahlgren a fost condamnat pentru că a ascuns câștigurile din Bitcoin și a încercat să ascundă profiturile din tranzacțiile de pe blockchain. Șeful biroului de investigații fiscale al IRS a subliniat că au capacitatea profesională de a urmări tranzacțiile cu criptomonede și a afirmat că, indiferent de forma de monedă utilizată, evaziunea fiscală va fi pedepsită de lege.
Pe lângă doi ani de închisoare, judecătorul Robert Pitman de la Curtea Districtuală a Statelor Unite pentru Districtul de Vest din Texas a mai condamnat pe Ahlgren la un an de supraveghere externă și l-a obligat să plătească guvernului Statelor Unite 1.095.031 de dolari ca despăgubire.
Comentariul scurt al TaxDAO:
Înainte de acest caz, evaziunea fiscală pe criptomonede a fost adesea tratată împreună cu alte încălcări fiscale, iar acum, Departamentul de Justiție al Statelor Unite (DOJ) a acuzat separat evaziunea fiscală pe criptomonede, făcând acest caz primul caz penal de evaziune fiscală complet centrat pe criptomonede din SUA. Cazul reamintește investitorilor în criptomonede că, pe lângă acumularea de avere, trebuie să acorde o atenție constantă riscurilor de conformitate fiscală.
Scutirea de impozite pe criptomonede devine un caz independent pentru prima dată
Înainte de aceasta, deși tranzacțiile cu criptomonede au fost incluse în sfera de reglementare fiscală a IRS, evaziunea fiscală legată de criptomonede este adesea acuzată împreună cu alte infracțiuni. De exemplu, în cazurile deja judecate Bruno Block și Bitqyck, procurorii s-au concentrat în principal pe acuzațiile de fraudă cu valori mobiliare și nu s-au axat în mod special pe problemele de evaziune fiscală. Cazul lui Ahlgren este primul caz penal de evaziune fiscală care se concentrează exclusiv pe criptomonede în Statele Unite, prezicând o reglementare mai strictă a conformității fiscale pentru criptomonede, iar investitorii în criptomonede trebuie să fie mai atenți la conformitatea fiscală a tranzacțiilor și veniturilor lor, pentru a evita sancțiunile fiscale și pierderile inutile.
Declarații false privind câștigurile din criptomonede, cu un cost comparabil cu infracțiunea de vătămare corporală intenționată
În Statele Unite, evaziunea fiscală este clasificată în mod explicit ca fiind o infracțiune majoră (felony). Conform Secțiunii 7201 din Capitolul 26 din Codul Statelor Unite (26 U.S.C. §7201), orice persoană care intenționează în mod deliberat să evite sau să ocolească impozitele ar putea fi condamnată la o pedeapsă de până la 5 ani de închisoare, o amendă de până la 100.000 de dolari (pentru companii, amenda poate ajunge până la 500.000 de dolari) sau ambele. Comparativ, în Statele Unite, infractorii care cauzează vătămări grave altora (Aggravated Assault) ar putea fi condamnați la mai mult de 5 ani de închisoare, ceea ce înseamnă că evaziunea fiscală este considerată a fi doar puțin mai puțin periculoasă decât vătămarea gravă a altora.
Tranzacțiile „invizibile” pot fi urmărite
Caracteristicile descentralizării și anonimatului sunt farmecul de bază al criptomonedelor, dar asta nu înseamnă că tranzacțiile cu criptomonede pot evita reglementarea fiscală. Pentru a spori capacitatea de reglementare, autoritățile de aplicare a legii pot adopta diverse măsuri anti-anonimat, cum ar fi utilizarea tehnologiilor de analiză a datelor pentru a identifica tranzacțiile anormale, întărirea cooperării și partajării informațiilor cu instituțiile financiare internaționale și dezvoltarea de instrumente de monitorizare pentru noile metode de plată, asigurându-se că activitățile financiare sunt transparente și conforme. De asemenea, autoritățile relevante ar putea utiliza instrumente de analiză blockchain pentru a urmări tranzacțiile cu criptomonede, corelând adresele portofelului și informațiile de identitate cunoscute pentru a identifica țintele. În plus, Ministerul de Finanțe al Statelor Unite și IRS au adoptat legislația privind raportarea veniturilor brute și a bazei de către brokeri și determinarea sumei realizate și a bazei pentru tranzacții cu active digitale, care obligă brokerii de criptomonede să raporteze vânzările și tranzacțiile clienților lor începând cu 1 ianuarie 2025, ceea ce limitează și mai mult posibilitatea de a ascunde veniturile din criptomonede.
Reflecții reci asupra subiectului fierbinte: sistemul fiscal nu este perfect din naștere
Acest caz a generat discuții intense și ne-a făcut să reflectăm asupra sistemului de impozitare a criptomonedelor din Statele Unite. Adică, sistemul fiscal american pentru criptomonede ar putea conține diverse ambiguități, iar povara fiscală pe care o suportă investitorii individuali ar putea fi prea grea. Această insuficiență în designul sistemului contribuie, într-o anumită măsură, la apariția evaziunii fiscale în criptomonede? Sistemele de impozitare pentru criptomonede din diferite țări sunt încă în faza de explorare, iar Statele Unite nu fac excepție. Sistemul fiscal din prezent din SUA nu poate ghida complet investitorii despre cum să declare și să plătească impozitele pe veniturile din tranzacțiile cu criptomonede, mai ales având în vedere că Ahlgren a început să investească în Bitcoin. De exemplu, cum să calculăm cu exactitate costul de achiziție în tranzacțiile cu criptomonede este o problemă care persistă de mult timp. Datorită volatilității mari a prețurilor criptomonedelor, investitorii pot utiliza diferite metode de tranzacționare, cum ar fi achizițiile fracționate, utilizarea diferitelor platforme sau metode de plată diferite. Aceste aspecte complică calcularea costului real de achiziție. Cadrele fiscale existente nu oferă reglementări clare cu privire la modul de gestionare a acestor fluctuații ale prețurilor și metodele de tranzacționare, în special pentru investitorii obișnuiți, care adesea nu au cunoștințele necesare pentru a înțelege cum să calculeze corect baza de cost pentru fiecare tranzacție. În plus, ghidurile fiscale ale agenției fiscale sunt de obicei bazate pe modelele tradiționale de tranzacționare a activelor, fără a lua în considerare pe deplin caracteristicile criptomonedelor, cum ar fi tranzacțiile transfrontaliere, diferențele de costuri între burse și utilizarea instrumentelor de confidențialitate cum ar fi mixerele. Această lipsă de direcție clară poate duce la erori în declarații din partea investitorilor, generând riscuri de conformitate fiscală și chiar putând conduce la evaziune fiscală. Pentru agențiile fiscale, standardele ambigue existente cresc dificultatea auditurilor fiscale, ceea ce face ca reglementarea să fie și mai provocatoare.
În plus, tranzacțiile cu criptomonede implică tranzacții transfrontaliere și tranzacții anonime, iar colectarea impozitelor în sine prezintă dificultăți tehnice și operaționale, cooperarea activă a contribuabililor fiind benefică pentru reducerea costurilor de colectare. În acest moment, dacă guvernul continuă să impună reglementări stricte și o povară fiscală ridicată asupra criptomonedelor, ar putea forța contribuabilii să declare în mod pasiv impozitele, chiar să evite plata impozitelor. Poate că, comparativ cu infracțiunile personale ale lui Ahlgren, este mai important să ne concentrăm asupra solidității cadrului de reglementare fiscală.
Riscurile fiscale nu trebuie subestimate, conformitatea este soluția
Desigur, plata impozitelor este o responsabilitate de bază a cetățenilor, dar trebuie să îndemnăm și legiuitorii să conceapă reguli fiscale mai clare și un nivel de impozitare mai adecvat, pentru a evita ca povara fiscală excesivă să împiedice dezvoltarea pieței criptomonedelor. În același timp, comunitatea crypto ar trebui să înțeleagă și să respecte importanța conformității fiscale. Scopul conformității fiscale este de a face piața criptomonedelor mai sănătoasă și mai transparentă, promovând dezvoltarea pe termen lung, nu de a se angaja în dispute legale fără sfârșit și opoziții politice. În special, pe măsură ce Statele Unite și alte țări își îmbunătățesc constant cadrul de reglementare a criptomonedelor și combaterea spălării banilor și finanțării terorismului, legitimitatea surselor de criptomonede devine din ce în ce mai importantă, iar dovada adecvată a plății impozitelor este o dovadă puternică a legalității surselor de active. Din acest punct de vedere, conformitatea fiscală actuală se aliniază strâns cu interesele pe termen lung ale investitorilor în criptomonede.
