À medida que 2024 se aproxima do fim, a criptomoeda está em um ponto de virada. O Bitcoin ultrapassou a marca de US$ 100.000 e os ativos digitais solidificaram seu lugar em portfólios de investimento de todos os tamanhos. No entanto, em meio a esses marcos, uma questão crítica, mas negligenciada, permanece: os desafios de planejamento patrimonial exclusivos da criptomoeda e de outros ativos digitais.
Uma crise iminente: planejamento patrimonial na era digital
Diferentemente dos ativos tradicionais, criptomoedas e ativos digitais operam fora das estruturas de planejamento patrimonial estabelecidas. Sua natureza descentralizada, dependência de chaves privadas e pseudonimato os tornam revolucionários. Mas sem planejamento adequado, as participações em criptomoedas podem ser perdidas para sempre, se envolver em disputas legais ou ser fortemente tributadas.
Essa vulnerabilidade não é hipotética. A Chainalysis relata que quase 20% de todo o bitcoin está perdido ou estrangulado, grande parte provavelmente devido à perda de chaves privadas ou proprietários morrendo sem um plano para a transferência dos agora-valiosos ativos para seus herdeiros. À medida que bilhões de dólares em riqueza digital continuam a se acumular, os riscos associados ao planejamento inadequado crescem exponencialmente.
Com a Lei de Redução de Impostos e Empregos (TCJA) de 2017 prevista para expirar em 2025, os quadros legais que cercam a transferência de riqueza podem passar por mudanças significativas (embora o Congresso pareça propenso a agir, isso não é garantido). Para os detentores de criptomoedas, este momento representa tanto um alerta quanto uma oportunidade de reavaliar seus planos para proteger e transmitir ativos digitais para as futuras gerações.
Mudanças na Legislação Tributária de 2025: Um Catalisador para Ação
A TCJA dobrou temporariamente as isenções federais de imposto sobre herança, presente e transferência de geração (GST), permitindo que indivíduos transfiram até $13,99 milhões, isentos de impostos, em 2025. No entanto, sem nova legislação, essas isenções voltarão a aproximadamente $7 milhões por indivíduo em 1º de janeiro de 2026 (ajustadas pela inflação). Essa redução sujeitará uma maior parte das propriedades a impostos federais, tornando o planejamento para criptomoedas ainda mais urgente.
Além disso, os novos requisitos de relatórios da IRS para ativos digitais, que entrarão em vigor em 1º de janeiro de 2025, aumentarão os requisitos de relatórios e a fiscalização. De acordo com a Lei de Redução da Inflação de 2022, o Congresso alocou bilhões de dólares para o IRS, incluindo um fortalecimento da equipe da agência e um foco aumentado na busca pela aplicação das leis sobre criptomoedas.
Estratégias Legais para o Planejamento Sucessório de Criptomoedas
Para enfrentar esses desafios e aproveitar as oportunidades antes que as leis tributárias mudem, os detentores de criptomoedas devem considerar estas estratégias:
1. Redija Planos Sucessórios Específicos para Ativos Digitais
Testamentos e trusts tradicionais muitas vezes falham ao lidar com criptomoedas. Planos sucessórios abrangentes devem criar um plano de sucessão, incluindo instruções para acessar chaves privadas, carteiras e frases de recuperação (sem criar vulnerabilidades de segurança). Um inventário seguro e regularmente atualizado de ativos digitais é crítico para garantir que os herdeiros possam localizar, acessar e gerenciar os holdings de forma eficaz.
2. Aproveitar Exclusões de Presentes e Presentes ao Longo da Vida
Com os atuais altos níveis de isenção, agora é a hora de transferir ativos digitais para fora das propriedades tributáveis. Presentear criptomoeda a herdeiros ou colocá-la em trusts irrevogáveis pode garantir economias fiscais antes que as isenções sejam reduzidas em 2026. Trusts de restos de caridade também permitem transferências com vantagens fiscais, beneficiando tanto herdeiros quanto causas filantrópicas.
Além disso, a exclusão do imposto sobre presentes anual aumentará para $19.000 por destinatário em 2025. Casais casados podem presentear até $38.000 por destinatário isentos de impostos. O uso regular dessas exclusões permite reduções incrementais de propriedades tributáveis ao longo do tempo.
3. Abrace Carteiras Multiassinatura e Custódia Colaborativa
O uso estratégico de carteiras multiassinatura e custódia colaborativa pode melhorar tanto a segurança quanto o planejamento sucessório. Ao colaborar com várias partes (como um executor e membros da família de confiança) para autorizar transações, essas carteiras previnem o acesso não autorizado enquanto garantem que os herdeiros possam acessar os fundos quando necessário.
4. Transferir Ativos Digitais para LLCs ou Estabelecer Trusts de Proteção de Ativos
Colocar criptomoeda em uma LLC e transferir a propriedade para um trust pode proteger ativos de credores e reclamantes legais. Essa estrutura também contorna os tribunais de inventário, garantindo uma transição mais suave para os herdeiros enquanto protege a riqueza de processos judiciais ou reivindicações de credores.
5. Mantenha-se à Frente das Mudanças Regulatórias
As regras da IRS sobre transações de criptomoedas estão evoluindo rapidamente e exigirãomais registros meticulosos e medidas de conformidade. Ferramentas sofisticadas e expertise legal e contábil serão cruciais para navegar neste ambiente e garantir transferências de riqueza fiscalmente eficientes.
Olhando para 2025
Este ano destacou o potencial transformador da criptomoeda como uma classe de investimento — mas também expôs suas vulnerabilidades. O planejamento sucessório continua sendo uma ideia secundária para muitos detentores de criptomoedas, mesmo com o valor dos ativos digitais aumentando e mudanças na legislação tributária à vista. Para 2025, a comunidade cripto deve confrontar essas realidades. Reguladores, planejadores sucessórios, contadores, consultores financeiros e investidores precisam priorizar a criação e implementação de soluções que abordem os desafios únicos do aumento da riqueza digital.
Um Chamado à Ação
O final de 2024 não é apenas um momento para celebrar os sucessos da criptomoeda, mas também uma chance de se preparar para seu futuro. Ao tomar medidas proativas agora — seja por meio do estabelecimento de planos sucessórios, criação de trusts ou implementação de estratégias de doação — os investidores podem garantir sua riqueza digital e transmiti-la como um legado duradouro.
Como diz o ditado, falhar ao planejar é planejar para falhar. Para os detentores de criptomoedas, 2025 oferece uma rara janela para agir decisivamente antes que as leis tributárias mudem e as vulnerabilidades se aprofunde. O momento de proteger sua fortuna digital é agora.
Este artigo é apenas para fins informativos e não constitui aconselhamento legal, tributário ou financeiro. Consulte profissionais qualificados para orientação personalizada.
