Autor: Chloe, PANews
Com a vitória de Trump nas eleições e candidatos favoráveis às criptomoedas entrando no Congresso dos EUA, há expectativas de que as criptomoedas prosperem em um ambiente regulatório favorável, fazendo com que o preço do Bitcoin suba e ultrapasse 90 mil dólares. De acordo com um relatório da CNA de 18 de novembro, os legisladores de Taiwan levantaram recentemente a questão da tributação de criptomoedas durante um questionamento, discutindo se deveria haver tributação sobre transações pessoais de criptomoedas.
Durante a audiência, os legisladores questionaram o Ministério das Finanças sobre as medidas tributárias para lucros de transações pessoais de criptomoedas, afirmando que atualmente apenas os intercâmbios de criptomoedas estão sujeitos a impostos sobre vendas e imposto de renda de empresas. Não há diretrizes claras de tributação para os lucros de indivíduos ou entidades jurídicas provenientes das transações, enfatizando que o Ministério das Finanças de Taiwan deve agir proativamente para aprimorar o mecanismo tributário de criptomoedas em Taiwan.
Atualmente, 26 empresas de ativos virtuais em Taiwan concluíram a declaração de conformidade com a Lei de Prevenção à Lavagem de Dinheiro junto à Comissão de Supervisão Financeira, todas possuem registro fiscal e pagam impostos sobre vendas e impostos corporativos. No entanto, os legisladores ainda acreditam que a tributação de criptomoedas ainda é muito focada nas empresas, e a tributação e auditoria de transações pessoais ainda não estão suficientemente desenvolvidas pelo Ministério das Finanças.
A diretora da Administração Fiscal, Song Xiuling, apontou que, de acordo com as leis tributárias atuais, criptomoedas não são consideradas moeda, mas sim ativos digitais. Qualquer venda de ativos que gere lucro deve ser tributada, mas como a declaração é feita de forma autônoma, é necessário reforçar a auditoria. O Ministério das Finanças também irá colaborar com a Comissão de Supervisão Financeira para estabelecer uma legislação específica para ativos virtuais, e novas medidas de auditoria devem ser implementadas no futuro. 'Atualmente, o departamento fiscal possui ferramentas de auditoria disponíveis para examinar as transações de produtos digitais e se comprometeu a discutir por 3 meses os métodos de tributação sobre os lucros das transações de criptomoedas,' afirmou Song Xiuling.
Por fim, o Ministério das Finanças afirmou que continuará a monitorar as tendências tributárias internacionais sobre criptomoedas e impostos sobre serviços digitais e, com base na situação real de Taiwan, ajustará o sistema tributário em tempo hábil.
A questão da tributação sobre transações de criptomoedas se tornou um foco de atenção para muitos países nos últimos anos. O PAnews fez um resumo simples para os leitores sobre como diferentes países/regiões tratam a tributação de ativos criptográficos.
O mundo está gradualmente aumentando a transparência das informações fiscais sobre transações de ativos criptográficos
Os EUA, a União Europeia e outras regiões apresentaram novos requisitos de declaração de informações fiscais para corretores de ativos criptográficos e outras instituições intermediárias ao longo de 2023, visando aumentar a transparência das transações. A Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) lançou em junho do ano passado um quadro de declaração de ativos criptográficos (CARF) e atualizou as diretrizes de declaração comum para instituições financeiras (CRS), incluindo novos produtos financeiros na gama de declaração.
Os países estão implementando consecutivamente a declaração de informações fiscais sobre ativos criptográficos para evitar que se tornem ferramentas de evasão fiscal. A PwC (Relatório de Pesquisa sobre a Tributação de Ativos Criptográficos 2024) aponta que, até 1º de dezembro de 2023, 54 jurisdições principais de mercado de criptomoedas declararam que rapidamente implementarão o 'Quadro de Declaração de Ativos Criptográficos' (CARF) divulgado pela OCDE, com a previsão de implementação de um mecanismo de troca automática de informações sobre transações de ativos criptográficos até 2027. As transações que precisam ser declaradas incluem: trocas entre ativos criptográficos, trocas entre ativos criptográficos e moeda fiduciária, e transferências de ativos criptográficos para bens ou serviços com valor superior a 50.000 dólares.
Com base na questão sobre a tributação de criptomoedas que foi levantada recentemente em Taiwan, a situação atual de Taiwan se concentra principalmente em KYC e prevenção à lavagem de dinheiro, ou seja, os profissionais relacionados às criptomoedas precisam manter informações sobre os clientes e devem declarar proativamente quando há retiradas de grandes valores (acima de 500.000 novos dólares taiwaneses). Em Taiwan, além da legislação de prevenção à lavagem de dinheiro, não existem diretrizes claras ou leis de imposto de renda aplicáveis às criptomoedas.
Para usuários de transações gerais, atualmente, a compra e venda de criptomoedas não requer pagamento de imposto sobre transações, os lucros são considerados semelhantes a lucros de transações de outros ativos (como lucros em câmbio), e 'deve ser declarado' como renda de transações de patrimônio, integrando-se ao imposto de renda pessoal.
Em termos simples, o princípio atual da tributação de criptomoedas em Taiwan é que 'lucros realizados' são o que conta; enquanto os fundos lucrativos dos investidores não forem retirados para uma conta bancária, não haverá lucro real. Assim que os lucros de criptomoedas forem transferidos para uma conta bancária, ou seja, a retirada e atingindo um determinado montante, haverá tributação.
Além disso, as empresas de câmbio de criptomoedas que têm vendas mensais superiores a 40.000 novos dólares taiwaneses são consideradas como comerciantes de criptomoedas regulares e devem completar o registro fiscal e pagar impostos sobre vendas e impostos corporativos.
Os EUA consideram criptomoedas como propriedades sujeitas a impostos, e os métodos de cálculo de impostos variam de estado para estado
O governo dos EUA define criptomoedas como: qualquer representação de valor digital registrada em um livro-razão criptográfico seguro e descentralizado. Os ativos digitais não são verdadeiras moedas legais, pois não são moedas ou notas dos EUA, nem moeda legal emitida por qualquer banco central de um país.
Além disso, o IRS dos EUA considera criptomoedas como propriedades sujeitas a impostos. Se o valor de mercado das criptomoedas mudar e seu preço no momento for superior ao valor que o investidor pagou originalmente, o investidor ao realizar uma transação terá ganhos ou perdas de capital. Caso haja lucro, o detentor deve pagar impostos sobre as criptomoedas vendidas. Além disso, se uma parte receber pagamentos em criptomoedas como parte de atividades comerciais, a parte que recebe a criptomoeda deve tratá-la como receita comercial e pagar impostos.
Por exemplo, se a parte A comprar 1 BTC por 5.000 dólares e vendê-lo por 7.000 dólares após 3 meses, conforme a taxa de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo, a parte deve pagar impostos sobre o lucro de 2.000 dólares. Se a venda de um ativo mantido por menos de um ano, no ano fiscal de 2023 dos EUA, a taxa varia de 0% a 37%, e a taxa específica depende do montante de receita real declarado pela parte.
Além dos lucros de transações, outras receitas dentro do ecossistema de criptomoedas também precisam ser tributadas. Por exemplo, recompensas de criptomoedas obtidas a partir de atividades de mineração, recompensas obtidas por staking e juros ganhos através de plataformas de empréstimo geralmente são classificadas como renda regular e devem ser tributados à taxa de imposto de renda normal. Em 2023, o IRS introduziu uma série de novas regulamentações que esclarecem ainda mais o momento do reconhecimento de receita das recompensas de staking e definiu NFTs como colecionáveis, aplicando regras tributárias especiais.
No meio deste ano, o IRS dos EUA publicou o rascunho final do sistema de tributação de criptomoedas, que a partir de 2025, os corretores de criptomoedas precisarão enviar o Formulário 1099-DA ao IRS, reportando as informações das transações dos clientes. Este novo sistema é esperado para aumentar significativamente a conformidade tributária, além de trazer mais requisitos de conformidade para os participantes do mercado.
Em nível estadual, os estados têm diferentes métodos de cálculo de impostos, mas atualmente não há consenso sobre a definição e a forma de tributação de NFTs entre os estados.
As taxas de imposto nos países da União Europeia variam muito, chegando a 52% na Dinamarca?
Além disso, na Europa, os países da União Europeia estão constantemente atualizando seus sistemas de tributação de criptomoedas. Se o objetivo é minimizar ao máximo a carga tributária sobre criptomoedas, a Eslováquia, Luxemburgo, Bulgária, Grécia, Hungria ou Lituânia seriam opções mais amigáveis, já que atualmente essas nações têm as taxas de juros para detentores de criptomoedas mais baixas da União Europeia.
Em comparação, a Dinamarca, Finlândia, Países Baixos, Alemanha e Irlanda não são muito amigáveis em relação às transações de criptomoedas. A Dinamarca considera os lucros de criptomoedas como renda pessoal e aplica altas taxas de imposto entre 37% e 52%. Abaixo estão os tipos de impostos e as taxas nos países da União Europeia. Entre eles, o Imposto sobre Ganhos de Capital (Capital Gains Tax) é aplicado principalmente sobre lucros de investimentos e geralmente tem uma taxa fixa, enquanto o Imposto de Renda Pessoal (Personal Income Tax) adota um sistema de taxas progressivas, relacionado à renda total do contribuinte.
Hong Kong e Singapura atualmente não aplicam imposto sobre ganhos de capital pessoal
Por fim, em países asiáticos, no caso do Japão, em transações pessoais, os lucros gerados por exchanges de criptomoedas são classificados como 'renda diversa' e devem ser tributados de acordo com a taxa progressiva. A taxa de imposto sobre criptomoedas no Japão varia de 5% a 45%, sendo que, por exemplo, a taxa pode chegar a 45% para rendimentos anuais acima de 40 milhões de ienes (aproximadamente 276 mil dólares). Curiosamente, o governo japonês estipula que perdas em criptomoedas não podem ser deduzidas da renda ou de outros ativos do contribuinte; apenas perdas em imóveis, negócios e receitas florestais podem ser deduzidas da renda, e criptomoedas não pertencem a essas categorias.
Na Coreia do Sul, o país planeja cobrar um imposto sobre lucros de criptomoedas de 20%, aplicável a lucros superiores a 2,5 milhões de won (aproximadamente 1.800 dólares americanos), no entanto, a implementação foi adiada várias vezes, sendo originalmente prevista para 2023 e agora adiada para 2025 e, mais uma vez, para 2028. O motivo do adiamento é principalmente devido à volatilidade do mercado e à preocupação de que a falta de infraestrutura tributária adequada possa impactar o sentimento dos investidores se a implementação ocorrer muito cedo.
Além disso, em Hong Kong e Singapura, atualmente não há imposto sobre ganhos de capital pessoal. Primeiro, Hong Kong não possui cláusulas fiscais específicas para ativos digitais, mas a Autoridade Fiscal de Hong Kong atualizou em março de 2020 as Diretrizes de Interpretação e Execução das Normas Fiscais (DIPN) número 39, incluindo capítulos relacionados à tributação de ativos digitais.
No entanto, as diretrizes ainda não abrangem conteúdo relacionado a staking, DeFi e Web3 (como NFTs e tokenização de ativos físicos). Em Hong Kong, aplica-se o princípio da tributação territorial, cobrando 16,5% de imposto sobre ganhos de capital sobre a renda de negócios, profissões ou atividades comerciais, mas excluindo lucros de natureza capital. Quanto aos lucros de transações de criptomoedas, precisa ser determinado com base em fatos e circunstâncias específicas se são de natureza de renda ou capital.
A Autoridade Fiscal de Singapura (IRAS) não aplica imposto sobre ganhos de capital às transações de criptomoedas pessoais. Os lucros obtidos com investimentos de longo prazo em criptomoedas são isentos de impostos. No entanto, se uma pessoa realizar transações frequentes de criptomoedas ou operar um negócio relacionado a criptomoedas, essa receita pode ser considerada renda de negociação e tributada à taxa progressiva máxima de 22%.
Historicamente, as políticas tributárias de cada país têm um impacto significativo nas estratégias de investimento em criptomoedas, com taxas de imposto mais baixas atraindo empresas multinacionais para investir no país. Em contraste, as políticas de altas taxas de imposto, como as dos EUA, Japão, França e Espanha, podem afastar certos investidores. De acordo com a pesquisa da Coincub, apenas nos EUA, cerca de 1,87 bilhões de dólares em impostos poderiam ser arrecadados com criptomoedas no ano passado.
A situação nos países europeus é mista, com alguns países oferecendo condições favoráveis para os detentores de longo prazo, enquanto outros mantêm altas taxas de imposto, o que pode influenciar o comportamento dos investidores. No geral, as taxas de imposto sobre criptomoedas nos países europeus são superiores à média global, refletindo uma parte do sistema financeiro da União Europeia.