Służba skarbowa Stanów Zjednoczonych (IRS), krajowa służba podatkowa, opublikowała wersję roboczą nowego formularza 1099-DA „Dochody z aktywów cyfrowych z transakcji brokerskich” służącego do raportowania dochodów z transakcji na aktywach cyfrowych. Oczekuje się, że formularz zacznie obowiązywać w 2025 r. na potrzeby sprawozdawczości w 2026 r.

Broker przygotuje formularz 1099-DA dla każdego klienta, który sprzedaje lub wymienia aktywa cyfrowe. Do brokerów zaliczają się operatorzy kiosków, podmioty przetwarzające płatności za zasoby cyfrowe, dostawcy portfeli hostowanych, dostawcy portfeli niehostowanych i inni, zgodnie z formularzem. Kopie formularza 1099-DA zostaną wysłane do klientów i urzędu skarbowego, który wykorzysta je do celów weryfikacji.

Formularz raportowy 1099-DA IRS na rok 2025. Źródło: IRS.gov

Formularz wymaga podania kodów tokenów, adresów portfeli i lokalizacji transakcji blockchain. Zgodnie z zasadą zaproponowaną w sierpniu 2023 r., raportowaniu podlegają kryptowaluty, tokeny niezmienne i monety typu stablecoin. Zasada głosiła:

„Dzięki raportowaniu informacji stron trzecich, które konkretnie identyfikują transakcje na aktywach cyfrowych, IRS mógłby łatwiej identyfikować podatników zawierających transakcje na aktywach cyfrowych, które w przeciwnym razie byłyby trudne do wykrycia”.

Społeczność kryptograficzna rozważyła proponowane wymagania dotyczące raportowania po ich ogłoszeniu. Stowarzyszenie Blockchain stwierdziło, że zasada zawiera „fundamentalne nieporozumienia dotyczące natury zasobów cyfrowych i zdecentralizowanej technologii”.

Dyrektor prawny Coinbase, Paul Grewal, powiedział, że proponowane zasady ustanowią „niebezpieczny precedens dla nadzoru codziennych działań finansowych konsumentów, wymagając zgłaszania prawie każdej transakcji na aktywach cyfrowych – nawet zakupu filiżanki kawy”.

Komentatorzy nie byli zadowoleni z zasad raportowania na rok 2024.

Powiązane: Badanie wykazało, że 99,5% inwestorów w kryptowaluty nie zapłaciło podatków w 2022 r

Swoje uwagi w internecie zamieścili także eksperci podatkowi. Według usługi kryptograficznej i księgowej Ledgible, raportowanie zdecentralizowanych finansów, w przypadku których może nie być pośrednika spełniającego wymogi raportowania, będzie szczególnie zagrożone przez nową zasadę. Może to również znacznie zwiększyć obciążenie administracyjne brokerów, ponieważ wielu z nich przetwarza bardzo dużą liczbę transakcji.

Źródło: Peter Van Valkenburgh

Ponadto, zgodnie z prawem Gordona, brokerzy będą zmuszeni do wymiany informacji na temat transferów aktywów cyfrowych w celu dokładnego określenia podstawy kosztu (wartości początkowej lub ceny zakupu). Nie mają żadnego mechanizmu umożliwiającego takie udostępnianie danych. Co więcej, nie ma możliwości odróżnienia transferów własnych od transferów podlegających opodatkowaniu, jeśli właściciel kryptowaluty przenosi aktywa między giełdami.

Podatnicy, którzy zaniżali swoje dochody z kryptowalut w poprzednich latach, mogą zostać przyłapani przy składaniu zeznań podatkowych w 2025 r. Użytkownicy giełd walutowych, które formalnie nie obsługują obywateli USA, nie złożą formularza, ale IRS może być w stanie wykryć działalność zagraniczną, jeśli podatnik przenosi aktywa na giełdę amerykańską.

IRS nadal przyjmuje uwagi dotyczące projektu formularza.

Magazyn: Szalone skutki, gdy obecne przepisy mają zastosowanie do NFT i metaświata