ビットコイン、イーサリアム、NFT などの仮想デジタル資産 (VDA) の台頭により、贈与の新しい方法が導入されました。しかし、これらのデジタルギフトは課税対象となる可能性があるため、課税は複雑で入り組んだものになる可能性があります。インドの税制の複雑さを解明し、暗号通貨やトークンを簡単に贈与したり受け取ったりできるようにお手伝いします。

前回の2022年度予算では、財務大臣は、暗号通貨、NFT、その他の仮想デジタル資産の贈与に対する課税規定を含む、これらの種類の資産に課税するための規則を概説しました。

しかし、特定の資産を他の人や口座に贈与または譲渡する場合、本質的に課税対象になるのでしょうか?

暗号通貨の贈与に対する暗号通貨課税の可能性を探ってみましょう。

暗号通貨ギフトとは何ですか?

暗号通貨ギフトとは、同等の価値のものを期待せずに、暗号通貨をある個人から別の個人にプレゼントとして譲渡する行為を指します。

所得税法によれば、一般的な贈与は次のように分類されます。

  • 金銭的贈与: 贈与として受け取った金銭。

  • 動産贈与：贈与により取得した、または時価より低い価格で取得した特定の動産。

  • 不動産贈与：無償で贈与された、または値引きされて取得された不動産。

暗号通貨はどのように贈与されるのでしょうか?

暗号通貨を贈りたい場合は、いくつかの方法があります。暗号通貨取引所のギフトカード、暗号通貨ペーパーウォレット、さらには暗号通貨トークンも使用できます。

  • ギフトカード: 暗号通貨のトレーダーまたは投資家であれば、暗号通貨取引所からギフトカードを購入して、誰かに贈ることができます。

  • 暗号ペーパーウォレット: もう 1 つのオプションは暗号ペーパーウォレットです。これは基本的に、秘密鍵とビットコイン アドレスが入った紙切れです。これは、暗号通貨を贈るユニークな方法です。

  • 暗号トークン: 最後に、仮想通貨トークンまたは特定の量の暗号通貨である暗号トークンを贈ることもできます。

暗号通貨ギフトの譲渡を受ける場合の税務上の考慮事項

  • 50,000インドルピーまでの贈り物は免税となります。

  • 親戚からの贈与で、50,000 インド ルピーを超えるものは非課税となります。

  • 親族以外からの贈与で、50,000 インド ルピーを超える金額のものは課税対象となります。

  • 特別な機会、相続、遺言、または死亡の予期により受け取った VDA 贈与は非課税となります。

 

次の例を見てみましょう:

たとえば、友人から 20,000 ルピーの暗号通貨トークンをギフトとして受け取った場合、その時点では税金を支払う必要はありません。ただし、数か月後に別の友人から 35,000 ルピーのトークンをギフトとして受け取り、さらにディワリが近づくと別の友人から 5,000 ルピーのギフトを受け取った場合、受け取ったギフトの合計 (60,000 ルピー) は 50,000 ルピーの制限を超えます。この金額は課税対象となります。

暗号通貨の贈与者に対する税務上の影響

所得税法第2条(14)によれば、暗号通貨、NFT、その他の仮想資産を含む仮想デジタル資産は資本資産に分類されます。

通常、資本資産を売却する場合、税金を支払う必要があります。しかし、法律では贈与は売却とはみなされないとされています。そのため、暗号通貨や NFT を贈与する場合は、税金を支払う必要はありません。

雇用主からの贈与に対する課税

  1. 課税対象の給付: 祝祭シーズンの贈り物など、雇用主から提供される課税対象の給付は、受取人の課税所得とみなされます。

  2. 業績ボーナス: 業績ボーナスなどの賞与や特別な機会に受け取る贈り物にも課税されます。

しかし、良いニュースもあります。あなたまたは家族は、雇用主から現金または現物による贈り物を、最大 5,000 ルピーの免税で受け取ることができます。

暗号ギフトの販売に対する税金

  • 暗号通貨ギフトの販売は贈与者の手には課税されません。

  • 所得合算: 贈与の受取人が配偶者または未成年の子供である場合、資産から生じる所得は贈与者の所得と合算されます。

贈与された暗号通貨に対する税金の計算

  • 贈与された暗号資産の保有期間は、前の所有者による購入日から受取人による販売日まで計算されます。

  • 税額を計算するには、購入日、購入額、販売日、販売額を考慮することが重要です。

  • 暗号通貨の売却にかかる税率: 改良費や譲渡費用の控除を請求しない場合、30% の税率が暗黙的に適用されます。

贈与された暗号通貨に対する税金を計算する際に考慮すべき重要なポイント

  • 保有期間 – 仮想デジタル資産 (VDA) が前の所有者 (贈与者) による購入日から受取人による販売日まで保有されていた期間を計算します。

  • 購入日 – 前の所有者（贈与者）による購入日。

  • 購入価値 – 前の所有者（つまり、贈与者）による購入費用。

  • 販売日 – ギフトの受取人が販売した日。

  • 販売価格 – 贈り物の受取人が販売から受け取った金額。

  • 納税義務 – 暗号通貨の販売に対する税率は、改良費や移転費用を控除せずに 30% です。

結論

暗号通貨の世界が進化し拡大し続けるにつれて、その課税も複雑化しています。

しかし、税金は必ずしも難しいものではありません。

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