IRSは最近、暗号通貨取引に関する詳細な税制枠組みを発表した。これにより、来年からデジタル資産ブローカーの申告要件が根本的に変わることになる。

この新しい制度では、取引プラットフォーム、ホスト型ウォレット サービス、デジタル資産キオスクなどのさまざまな組織からの包括的な開示が義務付けられています。

主要プラットフォームへの影響と暫定措置

これらの事業体は、特定の条件下ではあるものの、現在ではテザーやサークル・インターネット・ファイナンシャルが発行するようなステーブルコインや、高価値の非代替性トークン（NFT）を含む顧客資産の動向と利益を報告することが義務付けられている。

この展開により、トークンを証券または商品として分類することに関する広範な議論は未解決のまま残ります。

重要なのは、この規制がコインベースやクラーケンなどの有名プラットフォームを対象としている一方で、分散型取引所や非ホスト型ウォレットプロバイダーなどの非管理型暗号資産ビジネスには一時的な猶予を与えており、これらのビジネスは今年後半に独自の規制ガイドラインを受け取る予定であることだ。

出典: アルファフォト

IRSは、包括的な規則を施行する前に、これらの事業体についてさらに分析する必要があるとしている。IRSが定めた規則は2025年1月1日から発効し、仮想通貨納税者に2024年の納税シーズンに向けた新しい要件に適応するための移行期間が与えられる。

さらに、2026年1月1日から、ブローカーは資産の「原価基準」、つまり元の購入価格の記録を保持する義務を負う。この規制は暗号通貨で支払われる不動産取引にも適用され、使用されたデジタル資産の公正市場価値の報告が義務付けられる。

国民の関与とIRSの目的

デジタル資産課税に対するこの構造化されたアプローチは、IRS に報告プロセスの正式化を義務付けた 2021 年のインフラ法案に由来しています。この提案は大きな反響を呼び、44,000 件のパブリック コメントが提出され、業界の強い関心と懸念が示されました。

IRSのダニー・ワーフェル長官は、最終決定された規制は、高所得納税者のコンプライアンスを改善し、デジタル資産が課税所得の隠蔽に利用されないことを保証することを目的とした、より広範な取り組みの一環であると強調した。

この規制は、納税者の​​コンプライアンスを簡素化し、促進するとともに、デジタル資産分野における税法の監視および執行に関する IRS の能力を強化することを目的としています。

IRS は、政府の権限の濫用の可能性に関する業界の懸念に対処し、鉱山労働者、オンライン フォーラム、ソフトウェア開発者など、投資家を支援する特定の組織はブローカーとして分類されないことを明確にしました。

これらのグループには、証券会社の報告基準に準拠するために必要な顧客情報とインフラストラクチャが不足していることが多く、その結果、これらの要件から除外されます。

IRS はまた、ステーブルコイン ユーザー、特にこれらの資産から年間 1 万ドル以上を稼いでいないユーザーの負担を軽減しようと試みてきました。

これらのステーブルコインに関わる取引は集約された形で報告され、大多数の投資家にとってプロセスが合理化される一方で、ステーブルコイン取引量が多い投資家に対しては厳格な基準が維持されます。

NFT に関しては、IRS は、NFT 販売で年間 600 ドル以上を稼いでいる納税者のみが総収益を報告する必要があると定めています。この情報は、IRS がコンプライアンスを監視し、市場のこのセグメント内での潜在的な不正行為を特定するために不可欠です。

新しい報告書様式とセーフハーバー条項の導入

これらの新しい規制の範囲を明確にするために、IRS は新しい規則の対象となるデジタル資産と関連活動を定義しました。

また、2025年1月1日から発効するセーフハーバー条項も導入され、納税者は未使用のデジタル資産をさまざまなウォレットやアカウントに割り当てることができるようになり、報告の正確性と効率性が向上します。

1099-DA フォーム。出典: IRS

この新しい規制枠組みの不可欠な要素は、今年初めに発表された提案された 1099-DA フォームです。

このフォームは暗号通貨取引を体系的に追跡するように設計されており、ブローカーによって何百万もの暗号通貨投資家に発行され、より簡単で準拠した報告プロセスを促進します。

デジタル資産規制の状況は進化し続けており、特に今後の法改正がステーブルコインの発行者に影響を及ぼす場合には、改正の可能性が残ります。

これらの変更により、新たな法的現実に対応するために税制の見直しが促される可能性があります。一方、IRS は、急成長しているデジタル資産の分野での強固な税務コンプライアンスを確保するために、業界からの継続的なフィードバックと独自の評価に基づいてこれらの規制を改良することに引き続き取り組んでいます。

この記事は、米国が2025年の暗号通貨税制を発表、非カストディアンの詳細は延期とCoinfomaniaに最初に掲載されました。