Articolo a cura di: TaxDAO
Notizie correlate: un investitore precoce di Bitcoin condannato per dichiarazione falsa dei guadagni in criptovalute
Autore: Ufficio per gli Affari Pubblici. Dipartimento di Giustizia degli Stati Uniti
Un uomo del Texas, Frank Richard Ahlgren III, è stato condannato a due anni di reclusione per aver presentato dichiarazioni fiscali false e per aver sottovalutato i guadagni in capitale da Bitcoin per 3,7 milioni di dollari. Ahlgren è un investitore precoce di Bitcoin, e tra il 2017 e il 2019 ha utilizzato vari metodi per nascondere i profitti delle transazioni in Bitcoin, inclusa la gonfiatura dei prezzi di acquisto e l'uso di mixer per mascherare le transazioni. Alla fine, Ahlgren è stato condannato per un'evasione fiscale totale superiore a 1 milione di dollari.
Secondo i documenti e le dichiarazioni del tribunale, Frank Richard Ahlgren III ha presentato dichiarazioni fiscali false, sottovalutando o non riportando i guadagni enormi derivanti dalla vendita di Bitcoin per un valore di 4 milioni di dollari. Tuttavia, secondo la legge fiscale statunitense, tutti i contribuenti devono segnalare nel modulo della dichiarazione dei redditi qualsiasi reddito derivante dalla vendita di criptovalute (come Bitcoin), i guadagni reali o le perdite.
Ahlgren è un investitore di Bitcoin precoce, che ha iniziato ad acquistare Bitcoin nel 2011. Nel 2015, ha acquistato 1.366 Bitcoin tramite Coinbase. Nell'ottobre 2017, ha venduto 640 Bitcoin, realizzando un profitto di 3,7 milioni di dollari e ha acquistato una casa nello Utah. Quando ha dichiarato le tasse sul reddito del 2017, ha presentato un riepilogo dei guadagni falso, gonfiando il prezzo di acquisto del Bitcoin e sottovalutando i guadagni in capitale. Nel 2018-2019, ha venduto ulteriori Bitcoin per un valore di 650.000 dollari, senza effettuare alcuna dichiarazione fiscale. Per nascondere le transazioni, Ahlgren ha utilizzato vari metodi complessi nel corso di questi anni, cercando di mascherare le sue transazioni in Bitcoin attraverso l'uso di più wallet, effettuando transazioni in contante in Bitcoin di persona, e utilizzando mixer progettati per nascondere le identità dei trader. Si stima che l'importo totale dell'evasione fiscale di Ahlgren nel Bitcoin ammonti a un milione di dollari.
Questo caso è il primo caso penale di evasione fiscale negli Stati Uniti completamente incentrato sulle criptovalute. Un funzionario del reparto fiscale del Dipartimento di Giustizia degli Stati Uniti ha dichiarato che Ahlgren è stato condannato per aver nascosto i guadagni da Bitcoin e per aver tentato di coprire i profitti delle transazioni sulla blockchain. Il responsabile dell'agenzia di investigazione penale dell'IRS ha sottolineato che hanno la competenza per rintracciare le transazioni in criptovalute e ha affermato che, indipendentemente dalla forma di valuta utilizzata, l'evasione fiscale sarà perseguita legalmente.
Oltre a due anni di reclusione, il giudice Robert Pitman del tribunale distrettuale degli Stati Uniti per il distretto occidentale del Texas ha condannato Ahlgren a un anno di supervisione all'esterno e gli ha ordinato di pagare 1.095.031 dollari di risarcimento al governo degli Stati Uniti.
Commento di TaxDAO:
Prima di questo caso, l'evasione fiscale delle criptovalute veniva spesso trattata insieme ad altre violazioni fiscali, ma questa volta il Dipartimento di Giustizia degli Stati Uniti (DOJ) ha perseguito separatamente l'evasione fiscale legata alle criptovalute, rendendo questo caso il primo caso penale di evasione fiscale completamente incentrato sulle criptovalute negli Stati Uniti. Questo caso ricorda agli investitori in criptovalute che, mentre accumulano ricchezze, devono sempre prestare attenzione ai rischi di conformità fiscale.
Evasione fiscale delle criptovalute prima causa indipendente
In precedenza, sebbene le transazioni in criptovalute fossero incluse nel regolamento fiscale dell'IRS, l'evasione fiscale legata alle criptovalute veniva spesso perseguita insieme ad altre attività illecite. Ad esempio, nei casi già giudicati di Bruno Block e Bitqyck, l'accusa si concentrava principalmente sulle frodi sui titoli e non si focalizzava specificamente sull'evasione fiscale. Il caso di Ahlgren segna invece il primo caso penale fiscale negli Stati Uniti specificamente riguardante le criptovalute, preannunciando un futuro di regolamentazione fiscale più rigorosa per le criptovalute, dove gli investitori dovranno prestare maggiore attenzione alla conformità fiscale delle transazioni e dei profitti, per evitare sanzioni fiscali e perdite non necessarie.
Dichiarazione falsa dei guadagni in criptovalute, con conseguenze paragonabili a un reato di lesioni volontarie
Negli Stati Uniti, l'evasione fiscale è chiaramente classificata come reato grave (felony). Ai sensi del titolo 26 del Codice degli Stati Uniti, sezione 7201 (26 U.S.C. §7201), chiunque tenti deliberatamente di evadere o eludere le tasse può essere condannato, previa restituzione delle tasse dovute, a un massimo di 5 anni di reclusione, a una multa fino a 100.000 dollari (fino a 500.000 dollari per le aziende) o a entrambe le pene. In confronto, negli Stati Uniti, i delinquenti che causano gravi lesioni a terzi (Aggravated Assault) possono essere condannati a pene superiori ai 5 anni di reclusione, il che implica che l'evasione fiscale è considerata solo leggermente meno dannosa rispetto al causare gravi danni a qualcun altro.
Le transazioni 'invisibili' possono essere comunque tracciate
Le caratteristiche di decentralizzazione e anonimato sono il fascino centrale delle criptovalute, ma ciò non implica che le transazioni in criptovalute possano eludere la sorveglianza fiscale. Per aumentare la capacità di regolamentazione, le forze dell'ordine potrebbero adottare varie misure anti-anonimato, come l'utilizzo di tecnologie di analisi dei dati per identificare transazioni anomale, rafforzare la condivisione e la cooperazione delle informazioni con istituzioni finanziarie internazionali, e sviluppare strumenti di monitoraggio per i nuovi metodi di pagamento, per garantire la trasparenza e la conformità delle attività finanziarie. Inoltre, le autorità potrebbero utilizzare strumenti di analisi blockchain per rintracciare le transazioni in criptovalute, collegando indirizzi di wallet e informazioni di identità note per individuare i bersagli. Inoltre, il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti e l'IRS hanno approvato la legge Gross Proceeds and Basis Reporting by Brokers and Determination of Amount Realized and Basis for Digital Asset Transactions, che richiede ai broker di criptovalute di segnalare le vendite e le transazioni di criptovalute dei loro clienti a partire dal 1° gennaio 2025, limitando ulteriormente lo spazio per nascondere i guadagni delle criptovalute.
Riflessione critica: il sistema fiscale non è intrinsecamente perfetto
Questo caso, oltre a suscitare un ampio dibattito, ci invita a riflettere sul sistema fiscale delle criptovalute negli Stati Uniti. Vale a dire, il sistema fiscale delle criptovalute negli Stati Uniti potrebbe presentare diverse ambiguità, e il carico fiscale per gli investitori individuali potrebbe essere eccessivo. Questa insufficienza nella progettazione del sistema ha contribuito, in qualche misura, all'emergere dell'evasione fiscale legata alle criptovalute? I sistemi fiscali delle criptovalute in vari paesi sono ancora in fase di esplorazione, e gli Stati Uniti non fanno eccezione. L'attuale sistema fiscale statunitense non è in grado di guidare gli investitori su come riportare e pagare correttamente le tasse sui guadagni delle transazioni in criptovalute, figuriamoci ad Ahlgren all'inizio del suo investimento in Bitcoin. Ad esempio, nel trading di criptovalute, come calcolare esattamente il costo di acquisto è un problema di lunga data. Poiché la volatilità dei prezzi delle criptovalute è estremamente alta, gli investitori potrebbero utilizzare modalità di trading diverse, come acquisti frazionati, attraverso diverse piattaforme o utilizzando metodi di pagamento differenti. Questi fattori rendono complessa la determinazione del costo effettivo di acquisto. L'attuale quadro fiscale manca di chiare disposizioni su come gestire queste fluttuazioni di prezzo e modalità di transazione, in particolare per gli investitori comuni, che spesso non hanno conoscenze professionali sufficienti per comprendere come calcolare correttamente il costo di ciascuna transazione. Inoltre, le linee guida fiscali dell'agenzia fiscale si basano generalmente su modelli di transazione di beni tradizionali, senza considerare adeguatamente le caratteristiche delle criptovalute, come le transazioni transfrontaliere, le differenze nelle commissioni tra le borse, e l'uso di strumenti di privacy come i mixer. Questa mancanza di indicazioni chiare può portare gli investitori a commettere errori durante la dichiarazione, generando rischi di conformità fiscale, e potrebbe persino portare a comportamenti di evasione e elusione fiscale. Per le autorità fiscali, gli attuali standard ambigui aumentano la complessità delle verifiche fiscali, rendendo il lavoro di regolamentazione ancora più difficile.
Inoltre, le transazioni in criptovalute coinvolgono operazioni transfrontaliere e anonime, e la riscossione delle tasse presenta difficoltà tecniche e operative. La cooperazione attiva dei contribuenti può contribuire a ridurre i costi di riscossione. In questo caso, se il governo continua a mantenere una forte regolamentazione e un alto onere fiscale sulle criptovalute, ciò potrebbe spingere i contribuenti a non dichiarare le tasse o addirittura a evadere. Forse, rispetto ai comportamenti illeciti di Ahlgren, sarebbe più opportuno concentrarsi sulla solidità del quadro di regolamentazione fiscale.
I rischi fiscali non devono essere sottovalutati; la conformità è la soluzione
Sebbene sia obbligatorio pagare le tasse, è altrettanto importante sollecitare i legislatori a progettare regole fiscali più chiare e livelli di tassazione più appropriati, per evitare che un onere fiscale eccessivo ostacoli lo sviluppo del mercato delle criptovalute. Allo stesso tempo, la comunità delle criptovalute dovrebbe comprendere e rispettare l'importanza della conformità fiscale. L'obiettivo della conformità fiscale è rendere il mercato delle criptovalute più sano e trasparente, promuovendo il suo sviluppo a lungo termine, piuttosto che cadere in interminabili dispute legali e contrasti politici. In particolare, con il continuo rafforzamento del quadro normativo sulle criptovalute negli Stati Uniti e in altri paesi, e la lotta contro il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo, la legittimità delle origini delle criptovalute diventa sempre più importante, e una documentazione fiscale completa rappresenta una prova convincente della legittimità delle fonti di asset. Da questa prospettiva, la conformità fiscale attuale si allinea strettamente con gli interessi patrimoniali a lungo termine degli investitori in criptovalute.
