Italie : loi de finances approuvée avec des taxes sur les cryptomonnaies à 26%

Samedi 28 décembre, la loi de finances italienne pour 2025 a été définitivement approuvée.

Il s’agit d’une loi importante également pour les Italiens qui possèdent des crypto-monnaies, car elle contient un article spécifiquement dédié à la fiscalité des plus-values ​​cryptographiques.

La fiscalité des cryptomonnaies en Italie : la nouvelle loi de finances

L'article 43 du projet de loi 1330 finalement approuvé par le Sénat fixe à 26 pour cent le taux de l'impôt de substitution sur les plus-values ​​et autres revenus divers.

Cet article vise à résoudre un problème découvert seulement en octobre concernant la taxation des cryptomonnaies.

En effet, à l'origine ce taux, à l'article 5 du décret législatif no. 461 du 21 novembre 1997, était de 12,5%, puis augmenté à 26%. Cependant, lorsqu’il a été porté à 26 % dans cet article 5, les actifs cryptographiques n’étaient pas encore inclus, et lorsqu’ils ont été inclus par la suite, le taux initial a dû être appliqué.

Mais désormais, le taux de 26% est clairement appliqué à tous les types de marchandises incluses dans l'article 5 du décret législatif n. 461 de 1997.

L’augmentation de la fiscalité sur les cryptomonnaies

L’augmentation de l’imposition des plus-values ​​cryptographiques à 42% qui avait initialement été prévue dans la loi de finances a donc été définitivement évitée.

Cette augmentation a été supprimée du nouveau texte présenté et approuvé par le Parlement, mais une autre a été ajoutée.

En effet, l'article 24 du nouveau texte, désormais définitivement approuvé, établit qu'à partir du 1er janvier 2026, l'impôt de substitution sur les plus-values ​​générées par la vente d'actifs inclus dans les articles 5, 6 et 7 du décret législatif 461 du 21 novembre 1997 , sera appliqué au taux de 33 pour cent.

Cela signifie que pour les plus-values ​​cryptographiques générées en 2025, le taux actuel de 26% s’appliquera, alors qu’à partir de 2026, le taux de 33% devra être appliqué.

Mais d’ici fin 2025, il sera encore temps d’intervenir et de modifier ce nouveau taux. Il n'est en aucun cas certain que cela sera réalisé, donc pour l'instant cette mesure doit être considérée comme définitive, mais il n'est pas impossible d'imaginer qu'elle puisse être modifiée.

En revanche, le taux de 26 % pour 2025 ne peut plus être modifié dans la pratique.

La suppression du seuil d’exonération

Cependant, il y a une autre mauvaise nouvelle pour les détenteurs italiens de crypto-monnaie.

En effet, l'article 25 supprime le seuil d'exonération de 2 000.

Lors de la réglementation des crypto-monnaies en Italie fin 2022, un seuil d’exonération de 2 000 € a été introduit.

En d’autres termes, si la somme annuelle de toutes les plus et moins-values ​​générées au cours d’une année par la vente de cryptomonnaies ne dépassait pas le seuil de 2 000 €, celles-ci pourraient ne pas être déclarées. De cette façon, vous n’étiez pas obligé de payer des impôts sur ces derniers.

Mais désormais, pour aligner le régime fiscal des cryptomonnaies sur celui des autres actifs financiers, ce seuil a été supprimé, vous devrez donc en théorie payer 26% même si la somme annuelle des plus et moins-values ​​crypto n'est que de 1 €.

Réévaluation à 18%

La loi de finances 2025 introduit également une revalorisation.

L’article 26 prévoit en effet la possibilité de payer un impôt de substitution de 18 % sur les cryptomonnaies détenues au 1er janvier 2025.

Ainsi, ceux qui ne sont pas en mesure de récupérer ou de démontrer le coût d'achat des crypto-monnaies détenues à cette date, ou qui ne souhaitent pas le faire pour éviter de payer 26 % sur les éventuelles plus-values ​​générées par les ventes, peuvent opter pour cette solution facultative, à condition que la taxe est payée au plus tard le 30 novembre 2025.

Pour calculer le montant de cette taxe, il suffira de calculer 18% de la valeur en euros des cryptomonnaies détenues au 1er janvier 2025, en ignorant totalement le coût d'achat.

Cet impôt peut également être payé en échéances allant jusqu'à un maximum de trois échéances annuelles égales, avec un intérêt annuel de 3% sur les deux échéances suivant la première.

Les réactions

En rappelant que la loi de finances est désormais définitivement approuvée, et entrera donc certainement en vigueur à partir du 1er janvier 2025, force est de constater que les réactions n'ont pas été très positives.

D’un côté, il y a ceux qui se sont réjouis que l’augmentation de l’impôt à 42% sur les plus-values ​​cryptographiques, précédemment annoncée en grande pompe par le ministère de l’Économie, ait été complètement évitée, mais de l’autre, il y a eu des protestations.

La première protestation concerne la suppression du seuil d’exonération de 2 000 €, étant donné que la grande majorité des Italiens propriétaires de crypto-monnaies les détiennent pour une valeur inférieure à ce montant.

Cependant, de ce point de vue, il convient de souligner que ce seuil constituait une anomalie spécifique qui n’affectait que les crypto-monnaies en Italie et que, par conséquent, sa suppression les assimilait simplement à d’autres actifs financiers.

Au lieu de cela, l’augmentation des impôts à 33 % pour 2026 n’a d’autre justification que celle de lever des fonds.

De ce point de vue, les protestations sont non seulement justifiées, mais elles sont aussi inévitablement nombreuses, puisqu'il s'agit effectivement d'une augmentation de la pression fiscale dans un pays où elle est déjà élevée.