Rédaction : FinTax
Actualités : Hong Kong s'engage à mettre en œuvre le cadre de déclaration des actifs cryptographiques
Auteur : Bureau d'information du gouvernement de Hong Kong
Le gouvernement de Hong Kong a informé le Forum mondial sur la transparence fiscale et l'échange d'informations de l'OCDE le 13 décembre que Hong Kong s'engage à mettre en œuvre le cadre de déclaration des actifs cryptographiques (cadre de déclaration) pour améliorer la transparence fiscale internationale et lutter contre l'évasion fiscale transfrontalière.
Étant donné le développement rapide du marché des actifs cryptographiques, l'OCDE a publié le cadre de déclaration en juin 2023 pour assurer le maintien de la transparence fiscale mondiale. En tant qu'extension des « Normes communes de déclaration pour l'échange automatique d'informations financières sur les affaires fiscales », le cadre de déclaration établit des mécanismes similaires pour que les utilisateurs ou contrôleurs d'actifs cryptographiques de leur juridiction fiscale déclarent automatiquement chaque année des informations fiscales sur les comptes d'actifs cryptographiques et les transactions. Pour garantir une mise en œuvre équitable et efficace du cadre de déclaration à l'échelle mondiale, le Forum mondial a invité toutes les juridictions fiscales ayant une industrie d'actifs cryptographiques pertinente, et identifiées comme directement concernées par le cadre de déclaration (y compris Hong Kong), à mettre en œuvre le cadre de déclaration.
Le directeur des affaires financières et du Trésor, Xu Zhengyu, a déclaré : « Le cadre de déclaration est la dernière norme mondiale en matière de transparence fiscale. La mise en œuvre du cadre de déclaration est cruciale pour maintenir la réputation de Hong Kong en tant que centre financier et commercial international, et reflète l'engagement de Hong Kong en tant que juridiction fiscale responsable à promouvoir la coopération fiscale internationale. »
Hong Kong s'engage à mettre en œuvre le cadre de déclaration avec des partenaires appropriés sur la base du principe de réciprocité, à condition que les partenaires respectent les normes de protection de la confidentialité et de la sécurité des données. Compte tenu du calendrier récemment établi par le Forum mondial, le gouvernement prévoit de finaliser les modifications législatives nécessaires d'ici 2026 ou avant, et de commencer l'échange automatique d'informations sous le cadre de déclaration avec les juridictions fiscales concernées à partir de 2028.
Xu Zhengyu a ajouté : « Le gouvernement prendra en compte les avis des parties prenantes et du public lors de la préparation des modifications législatives nécessaires. »
Hong Kong a toujours fermement soutenu les efforts internationaux pour améliorer la transparence fiscale et lutter contre l'évasion fiscale. Depuis 2018, Hong Kong échange automatiquement des informations sur les comptes financiers avec des juridictions fiscales partenaires chaque année. Les autorités fiscales concernées peuvent utiliser ces informations pour l'évaluation fiscale, ainsi que pour enquêter et lutter contre l'évasion fiscale.
Analyse succincte de FinTax :
Le cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF) de l'OCDE vise à établir un cadre unifié d'échange d'informations fiscales pour résoudre les problèmes de réglementation fiscale des actifs cryptographiques, en fournissant aux autorités fiscales des données tierces supplémentaires sur les contribuables et leurs activités liées aux actifs cryptographiques. Le CARF exige que les fournisseurs de services d'actifs cryptographiques respectent des exigences de diligence raisonnable détaillées et rapportent ces informations aux autorités fiscales de manière précise et en temps voulu. Le CARF est étroitement lié aux normes CRS (Normes communes de déclaration), visant à étendre le régime d'échange automatique d'informations internationales défini par le CRS au domaine des actifs cryptographiques - les fournisseurs de services d'actifs cryptographiques doivent déclarer les informations sur les actifs cryptographiques de leurs clients non résidents et envoyer automatiquement ces informations aux autorités fiscales du pays de résidence des clients, augmentant ainsi la transparence fiscale dans le domaine des actifs cryptographiques et empêchant l'évasion fiscale à travers les actifs cryptographiques.
En plus d'améliorer la transparence des informations sur les actifs cryptographiques, Hong Kong a également pris une série de mesures en matière de réglementation des actifs cryptographiques ces dernières années, établissant progressivement un cadre politique relativement complet, y compris, mais sans s'y limiter : en novembre 2018, la Commission des valeurs mobilières et des contrats à terme de Hong Kong (SFC) a publié le « Cadre de réglementation des actifs virtuels », visant à établir des normes réglementaires pour les plateformes de négociation d'actifs virtuels ; en 2020, l'Autorité monétaire de Hong Kong (HKMA) a introduit un système de licence pour les fournisseurs de services d'actifs virtuels (VASP), exigeant que toutes les entreprises impliquées dans le négoce, le transfert ou la gestion d'actifs virtuels obtiennent une licence de la douane de Hong Kong ; en 2022, l'HKMA a publié un document de discussion sur les « actifs cryptographiques et les stablecoins », commençant à préciser les exigences réglementaires pour les stablecoins. Par la suite, la SFC a également lancé un environnement de réglementation sandbox, permettant aux plateformes de négociation d'actifs virtuels innovantes de tester leurs modèles commerciaux dans un environnement contrôlé tout en veillant à respecter les exigences réglementaires existantes. Récemment, le gouvernement de Hong Kong prévoit d'offrir des allégements fiscaux sur les actifs cryptographiques pour les fonds spéculatifs et les bureaux de famille riches, afin de renforcer le statut de Hong Kong en tant que centre financier offshore.
Dans l'ensemble, l'engagement de Hong Kong à mettre en œuvre le CARF est un pas important vers l'intégration dans le système international de réglementation des actifs cryptographiques, et c'est un choix inévitable pour continuer à jouer un rôle de centre financier international et à promouvoir le développement sain de l'industrie des actifs cryptographiques. Peut-être que, à court terme, l'augmentation de la transparence entraîne plus de pressions de conformité et de risques fiscaux pour les entreprises et investisseurs en actifs cryptographiques à Hong Kong, ce qui pourrait affecter la croissance du marché des actifs cryptographiques de Hong Kong ; cependant, à long terme, le CARF contribue à prévenir la fraude fiscale et l'évasion fiscale à travers les actifs cryptographiques, à équilibrer le développement rapide du marché des actifs cryptographiques avec la santé et la stabilité de l'ordre du marché, et à établir un environnement de marché des actifs cryptographiques durable, aidant globalement l'industrie des actifs cryptographiques à passer d'une croissance sauvage à un développement ordonné. Ainsi, les entreprises et investisseurs en actifs cryptographiques à Hong Kong devraient aborder le CARF avec une attitude plus proactive, et chercher l'aide de professionnels si nécessaire, tout en s'assurant de se conformer aux obligations fiscales à temps pour éviter des pertes et des sanctions inutiles.