En 2024, el Bitcoin está gradualmente alcanzando el centro del escenario financiero mundial, y las monedas meme también están viviendo su año de esplendor. Se estima que este año, alrededor del 75% de las monedas meme han surgido, y para principios de diciembre, su volumen de transacciones ha aumentado más del 950%, con una capitalización de mercado total de hasta 140 mil millones de dólares. La popularidad de las monedas meme no solo ha avivado el mercado de criptomonedas, sino que también ha atraído a muchos inversores comunes al ámbito de los activos criptográficos.
Esta ola de monedas meme nos recuerda la fiebre de ICO de alrededor de 2017. En ese tiempo, con la aparición del estándar ERC-20, emitir tokens se volvió excepcionalmente sencillo, y proyectos con rendimientos de cientos y miles de veces surgieron, con miles de millones de dólares fluyendo a través de ICO. Este año, una serie de plataformas de lanzamiento como Pump.fun han hecho que emitir tokens sea aún más simple y justo, y la tormenta de monedas meme ha invadido todo el círculo. Aunque ICO y monedas meme son diferentes en términos de tecnología y lógica, los riesgos de cumplimiento fiscal que enfrentan los inversores y los proyectos pueden ser similares. En la anterior fiebre de ICO, muchos inversores y emisores se encontraron en problemas fiscales. Ahora, con la continua ola de monedas meme, los problemas de cumplimiento fiscal se han convertido nuevamente en un enfoque que los inversores de activos criptográficos y los emisores de monedas meme deben considerar.
Dos grandes casos de evasión fiscal de ICO como advertencia
Caso Oyster: venta de monedas no reportada, fundador condenado a cuatro años de prisión
Oyster Protocol fue iniciado por Bruno Block (nombre real Amir Bruno Elmaani) en 2017, con el objetivo de proporcionar servicios de almacenamiento de datos descentralizados. En octubre de ese mismo año, Oyster Protocol realizó un ICO y emitió el token PRL. Afirmaron que el PRL podría crear un ecosistema de beneficio mutuo, permitiendo que tanto los sitios web como los usuarios se beneficiaran del almacenamiento de datos. Al mismo tiempo, Bruno Block prometió que la oferta de PRL no aumentaría después del ICO y que el contrato inteligente sería 'bloqueado'.
En las primeras etapas del ICO, Oyster Protocol recaudó aproximadamente 3 millones de dólares y utilizó estos fondos para lanzar su red principal e iniciar oficialmente el servicio de almacenamiento de datos. Sin embargo, la buena fortuna no duró, y en octubre de 2018, Bruno Block aprovechó una vulnerabilidad en el contrato inteligente para acuñar una gran cantidad de nuevos PRL y venderlos en el mercado, lo que provocó una drástica caída en el precio de PRL, mientras que él obtuvo enormes ganancias personales.
La drástica caída del precio de PRL llamó la atención de los reguladores, y la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. (SEC), el IRS y otros departamentos iniciaron investigaciones. Finalmente, la SEC presentó una demanda civil contra Oyster Protocol, acusándolo de defraudar a los inversores; mientras que la fiscalía presentó cargos penales contra Bruno Block, acusándolo de evasión fiscal. En términos fiscales, el fiscal consideró que Bruno Block había violado su obligación de declarar impuestos sobre ganancias de criptomonedas por varios millones de dólares. Solo presentó una declaración de impuestos en 2017, afirmando haber obtenido aproximadamente 15,000 dólares de ingresos de un negocio de 'diseño patentado', y en 2018 no presentó ninguna declaración, a pesar de haber gastado al menos 12 millones de dólares en propiedades, yates, etc.
Finalmente, Bruno Block admitió los hechos de evasión fiscal, firmando un acuerdo de culpabilidad en abril de 2023, y fue condenado a cuatro años de prisión, además de pagar aproximadamente 5.5 millones de dólares a las autoridades fiscales.
Caso Bitqyck: ingresos de ICO no reportados, ambos fundadores cumplieron un total de ocho años de prisión
Bitqyck es una empresa de criptomonedas fundada por Bruce Bise y Samuel Mendez. Lanzaron la moneda Bitqy, afirmando ser una 'alternativa de enriquecimiento para quienes se perdieron el Bitcoin', y realizaron un ICO en 2016. Al mismo tiempo, Bitqyck prometió que cada moneda Bitqy vendría con 1/10 de acción común de Bitqyck. Sin embargo, las acciones de la empresa siempre fueron propiedad de Bise y Mendez, sin que se distribuyeran las acciones y beneficios prometidos a los inversores. Posteriormente, Bitqyck lanzó la moneda BitqyM, afirmando que los inversores podrían unirse al 'negocio de minería de Bitcoin' al pagar para suministrar energía a las instalaciones de minería en el estado de Washington, pero en realidad, tales instalaciones no existían. A través de promesas falsas, recaudaron 24 millones de dólares de más de 13,000 inversores, utilizando la mayor parte de los fondos para gastos personales.
La SEC presenta una demanda civil contra Bitqyck, acusándolo de defraudar a los inversores. En agosto de 2019, Bitqyck admitió los hechos y llegó a un acuerdo civil con la SEC, pagando aproximadamente 10.11 millones de dólares en multas civiles. Mientras tanto, la fiscalía continuó presentando cargos de evasión fiscal contra Bise y Mendez. Entre 2016 y 2018, obtuvieron al menos 9.16 millones de dólares mediante la emisión de Bitqy y BitqyM, pero reportaron ingresos menores, causando una pérdida fiscal de más de 1.6 millones de dólares; en 2018, Bitqyck ganó al menos 3.5 millones de dólares de inversores, pero no presentó ninguna declaración de impuestos.
Finalmente, Bise y Mendez se declararon culpables en septiembre y octubre de 2021, respectivamente, y fueron condenados a 50 meses de prisión por evasión fiscal (un total de aproximadamente ocho años), además de asumir responsabilidades solidarias de 1.6 millones de dólares cada uno.
Explicación detallada de problemas fiscales
En los casos de Oyster y Bitqyck, el problema de cumplimiento fiscal relacionado con los ingresos de ICO es central. Algunos emisores obtuvieron enormes ingresos mediante la defraudación de inversores y otros métodos, pero reportaron menos ingresos o no presentaron declaraciones fiscales, lo que generó problemas de cumplimiento fiscal.
¿Cómo determina EE. UU. la evasión fiscal?
En EE. UU., la evasión fiscal es un delito grave, que se refiere a la reducción intencional de impuestos adeudados mediante métodos ilegales. Según el Título 7201 del Código Fiscal Federal de EE. UU., la evasión fiscal es un crimen federal, y una vez condenado por evasión fiscal, una persona puede enfrentar hasta 5 años de prisión y una multa de 250,000 dólares; las entidades pueden enfrentar multas de hasta 500,000 dólares.
Para constituir el delito de evasión fiscal, se deben cumplir: deber grandes cantidades de impuestos, llevar a cabo actos de evasión fiscal y tener la intención de evadir impuestos. La naturaleza anónima y descentralizada de las criptomonedas facilita la ocurrencia de la evasión fiscal.
Comportamiento fiscal en los dos casos
En EE. UU., cada etapa del ICO puede implicar obligaciones fiscales. Los emisores y los inversores tienen diferentes responsabilidades fiscales en diferentes etapas. Los emisores deben cumplir con los requisitos de cumplimiento fiscal al recaudar fondos en un ICO; los inversores también tienen la obligación de pagar impuestos al recibir tokens. Especialmente cuando los tokens adquiridos a través del ICO generan recompensas o airdrops, estas recompensas se consideran ganancias de capital y están sujetas a impuestos sobre ganancias de capital.
Comportamiento de evasión fiscal en el caso Oyster
Después del ICO de PRL, Bruno Block aprovechó una vulnerabilidad en el contrato inteligente para acuñar una gran cantidad de PRL y venderlo, obteniendo enormes beneficios pero sin cumplir con la obligación tributaria. No hay un consenso claro sobre si la acuñación de tokens debe ser gravada. Algunos opinan que la acuñación de tokens y la minería crean activos digitales a través de cálculos y deben estar sujetos a impuestos. FinTax considera que la obligación tributaria depende de la liquidez del mercado de tokens. Si el mercado tiene liquidez, las ganancias de la acuñación deben considerarse como ingresos imponibles.
Comportamiento de evasión fiscal en el caso Bitqyck
A diferencia del caso Oyster, el comportamiento de evasión fiscal en el caso Bitqyck implica promesas falsas a los inversores y la transferencia ilegal de fondos recaudados. Bise y Mendez utilizaron la mayor parte de los fondos para gastos personales, sin destinarlo al desarrollo del proyecto o al cumplimiento de los intereses de los inversores. La cuestión fiscal clave radica en la transferencia ilegal de fondos recaudados en el ICO y la falta de reporte de ingresos.
De acuerdo con la ley fiscal de EE. UU., tanto los ingresos legales como los ilegales se incluyen en los ingresos imponibles. Bise y Mendez no lograron informar como ingresos los beneficios ilegales obtenidos de los fondos recaudados en el ICO, violando las regulaciones fiscales, y finalmente enfrentaron responsabilidad penal.
Consejos y recomendaciones de FinTax
Con el auge de las monedas meme, los profesionales de la industria de criptomonedas obtuvieron enormes retornos. Sin embargo, como lo muestran los casos de evasión fiscal de ICO, en el mercado de monedas meme, no solo debemos enfocarnos en la innovación técnica y las oportunidades de mercado, sino también en el cumplimiento fiscal.
Entender las responsabilidades fiscales: aunque emitir monedas meme no genera ingresos directamente a través de la recaudación de fondos, cuando los tokens comprados por los emisores y los inversores aumentan de valor y se venden, se deben pagar impuestos sobre las ganancias de capital correspondientes. La mejor forma de evitar riesgos fiscales es cumplir con la ley tributaria.
Asegurar la transparencia de los registros de transacciones: el mercado de monedas meme es altamente especulativo, con nuevos proyectos surgiendo constantemente y los inversores realizando transacciones frecuentes. Los inversores deben mantener buenos registros de transacciones, utilizando software profesional de gestión de activos criptográficos y declaración de impuestos, asegurándose de que todas las transacciones sean rastreables, evitando disputas fiscales potenciales.
Mantenerse al tanto de las dinámicas fiscales: las regulaciones fiscales en relación con los activos criptográficos en diferentes países aún están en sus primeras etapas y se ajustan con frecuencia. Los inversores y emisores deben prestar mucha atención a las dinámicas fiscales y, si es necesario, buscar la opinión de profesionales fiscales para tomar decisiones fiscales óptimas.
En resumen, el mercado de monedas meme de 140 mil millones de dólares tiene un enorme efecto de riqueza, pero también conlleva una nueva ronda de desafíos legales y riesgos de cumplimiento. Tanto los emisores como los inversores deben reconocer plenamente los riesgos fiscales, mantener la cautela y la agudeza en un mercado complejo y cambiante, y reducir riesgos y pérdidas.
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