Conclusiones principales
La base de costos es un concepto fundamental en la tributación que se utiliza para calcular las ganancias o pérdidas en la venta de un activo, como las criptomonedas.
Binance Tax admite cuatro de los métodos más comunes para calcular la base de costos de los criptoactivos: FIFO, LIFO, ACB y WAPP.
Las normas de venta de lavado impiden a los inversores cobrar beneficios fiscales sobre los activos recomprados poco después de la venta. Actualmente estamos trabajando para implementar soporte para las reglas de venta de lavado en Binance Tax.
¿Calculando sus impuestos criptográficos? Conozca los conceptos básicos de las reglas de venta de lavado y base de costos y cómo Binance Tax puede ayudarlo a estimar sus impuestos.
Ya sea que sea nuevo en la inversión en criptomonedas o un profesional experimentado, comprender la base de costos y las reglas de venta de lavado es crucial para evitar errores y sanciones fiscales no deseados.
En pocas palabras, la base del costo es el precio original de un activo que usted compró, mientras que las reglas de venta de lavado impiden que los inversores cobren beneficios fiscales sobre los activos recomprados poco después de la venta.
En esta guía, cubriremos todo lo que necesita saber sobre la base de costos, incluidos cuatro métodos populares que admite Binance Tax, y las reglas de venta de lavado.
¿Qué es la base de costos?
La base del costo es un concepto fundamental en la tributación que se utiliza para calcular las ganancias o pérdidas en la venta de un activo, como acciones o bienes raíces. Los criptoactivos no son diferentes.
En términos simples, la base del costo representa el precio de compra original de un activo más cualquier costo adicional en el momento de la compra, como honorarios, comisiones u otros gastos. Por ejemplo, cuando compra un activo en Binance, la base del costo inicial incluiría el precio de compra del activo y la tarifa comercial del 0,1 % en nuestra plataforma. Luego, las ganancias o pérdidas se calculan restando la base del costo del precio de venta del activo.
Puede resultar difícil determinar la base de costos de los activos fungibles, como acciones o criptomonedas, ya que estos activos suelen ser intercambiables y no tienen identificadores únicos.
En tales casos, el método utilizado para calcular la base del costo se vuelve crítico y puede afectar significativamente el monto de los impuestos adeudados por la venta de un activo. Los comerciantes e inversores de criptomonedas deben comprender los diversos métodos disponibles y cuáles son aceptables en sus jurisdicciones fiscales pertinentes.
Cuatro métodos de base de costos disponibles en Binance Tax
Binance Tax admite cuatro de los métodos más populares para determinar la base de costos utilizados por los comerciantes e inversores de criptomonedas: FIFO, LIFO, ACB y WAPP.
1. Primero en entrar, primero en salir (FIFO)
FIFO, o primero en entrar, primero en salir, supone que los primeros activos comprados son también los primeros activos vendidos. Como resultado, la base del costo de los activos vendidos se basa en el precio de compra de los activos más antiguos de la cartera.
Por ejemplo, supongamos que un individuo compra 100 tokens COIN el 1 de enero y otros 100 tokens el 1 de febrero. Luego, el individuo vende 150 tokens el 1 de marzo. Usando FIFO, asumiría que los primeros 100 tokens comprados el 1 de enero fueron vendido, junto con 50 de los tokens comprados el 1 de febrero.
El método FIFO es probablemente el más común en todas las jurisdicciones fiscales, ya que es relativamente fácil de calcular. Sin embargo, a veces puede generar impuestos más altos que otros métodos si los activos más antiguos se han revalorizado significativamente.
2. Último en entrar, primero en salir (LIFO)
LIFO, o Last-In, First-Out, supone que los últimos activos comprados son los primeros activos vendidos. LIFO puede ser ventajoso cuando los precios suben, permitiéndole vender los activos más recientes (presumiblemente los activos de mayor costo) que compró primero. Este método generalmente da como resultado una ganancia menor y difiere las ganancias mayores hasta futuras enajenaciones.
Por ejemplo, supongamos que un individuo compra 100 tokens COIN el 1 de enero y luego otros 100 tokens el 1 de febrero. Luego, el individuo vende 150 tokens el 1 de marzo. Usando LIFO, asumiría que los últimos 100 tokens comprados el 1 de febrero se vendieron, junto con 50 de los tokens comprados el 1 de enero.
El método LIFO puede resultar beneficioso en determinadas circunstancias en las que permite obtener menores ganancias y, como resultado, impuestos más bajos. Dicho esto, LIFO también puede dar como resultado valores básicos de costos más bajos para tenencias a largo plazo, lo que en última instancia resultará en impuestos más altos en el futuro.
3. Base de Costo Promedio (ACB)
ACB, o Base de Costo Promedio, implica tomar el costo total de todos los activos comprados y dividirlo por el número total de activos poseídos, lo que da como resultado un costo promedio por activo. Cuando se venden los activos, la base del costo se calcula utilizando el costo promedio por activo.
Por ejemplo, supongamos que un individuo compra 100 tokens de COIN el 1 de enero por 3 USD por token y luego otros 100 tokens el 1 de febrero por 5 dólares por token. El costo total de la inversión es de $800 por 200 tokens; por lo tanto, el costo promedio por token es de $4. Si el individuo luego vende 100 tokens por $1,000, la ganancia bajo ACB sería $1,000 menos $400 (100 tokens x $4).
El método ACB es sencillo y le permite promediar automáticamente el costo de los activos comprados a diferentes precios. Sin embargo, vale la pena señalar que es posible que ACB no siempre sea la opción más eficiente desde el punto de vista fiscal, especialmente si ha comprado activos a precios muy diferentes durante un período prolongado.
4. Precio de compra promedio ponderado (WAPP)
WAPP, o precio de compra promedio ponderado, se usa comúnmente en jurisdicciones como Francia, donde las transacciones de cripto a cripto no constituyen un hecho imponible. Los impuestos solo se aplican cuando las criptomonedas se convierten en dinero fiduciario o se intercambian por bienes/servicios. WAPP se calcula tomando el precio de compra total de todos los criptoactivos en la cartera y multiplicándolo por el precio de venta dividido por el valor total de la cartera en la fecha de venta.
Por ejemplo, supongamos que un individuo compra 2 BTC por $30,000 y luego cambia 1 BTC por 10 ETH. Luego, el individuo vende 5 ETH por $10,000 cuando el valor total de la cartera es $50,000. Para calcular la base de costos a través de WAPP, multiplicaríamos el precio de compra original ($30,000) por el precio de venta ($10,000) dividido por el valor total de la cartera ($50,000).
El cálculo posterior quedaría así: 30.000 x 10.000 / 50.000 = 6.000. Por lo tanto, la ganancia resultante sería de $4,000 ($10,000 menos $6,000).
Descargo de responsabilidad
Si bien Binance Tax admite estimaciones según los cuatro métodos de base de costos anteriores, es importante reconocer que es posible que la autoridad fiscal de su jurisdicción no acepte ciertos métodos. Por ejemplo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos trata los criptoactivos como propiedad. Es posible que esta decisión no sea la misma en su país.
Antes de presentar sus impuestos, verifique siempre el enfoque correcto para determinar la base del costo con un profesional fiscal independiente.
¿Cuáles son las reglas de venta de lavado?
Las reglas de venta de lavado son regulaciones diseñadas para evitar que los contribuyentes se aprovechen de las pérdidas vendiendo o comercializando activos con pérdidas antes de comprar activos idénticos al mismo precio o a un precio similar poco después. También podrían denominarse reglas de alojamiento y desayuno, reglas de pérdida superficial, reglas de compra de reemplazo o reglas de venta y recompra.
Es importante que los comerciantes comprendan estas reglas y cómo podrían afectar sus obligaciones tributarias. Las reglas de venta de lavado no sólo se limitan a activos tradicionales como las acciones, sino que también se aplican a las criptomonedas.
La gestión de las ventas de productos de lavado puede variar según el lugar donde se encuentre, pero algunos métodos incluyen:
No permitir la pérdida en absoluto.
Retrasar la pérdida ajustando la base del costo de los activos que acaba de comprar.
Fuerce la comparación de la base de costos de los activos que vendió con los activos que acaba de comprar.
Si bien los métodos difieren, el objetivo de las reglas de venta de lavado es generalmente el mismo: evitar que los contribuyentes manipulen las pérdidas de inversión para evadir impuestos.
Reglas de venta de lavado sobre el impuesto a Binance
Los usuarios de Binance deben tener en cuenta que Binance Tax actualmente no admite reglas de venta de lavado. Estamos trabajando para agregar compatibilidad con las reglas de venta de lavado en futuras actualizaciones.
Descargo de responsabilidad
Debe consultar a un asesor fiscal independiente para comprender el enfoque correcto para aplicar las reglas de venta en su jurisdicción fiscal. Asegúrese de revisar las estimaciones en sus informes de impuestos de Binance sobre los períodos de tenencia y resalte cualquier transacción que se ajuste a dichas reglas a su asesor fiscal independiente.
Pruebe Binance Tax hoy
Binance Tax está disponible en la versión web de Binance. Con solo un clic, puedes importar tus transacciones de Binance, excluyendo Futuros y NFT, a nuestra calculadora y obtener una estimación de tus obligaciones tributarias según tu jurisdicción.
Actualmente estamos trabajando para implementar soporte para las reglas de venta de lavado y sus redes y billeteras favoritas fuera de Binance. Mientras tanto, no dude en dejar sugerencias para mejorar en nuestro panel de comentarios de productos.
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