La nueva ley de I+D tiene un lenguaje demasiado amplio que establece que “todo y cualquier” desarrollo de software debe amortizarse en cinco años si el desarrollo tuvo lugar en Estados Unidos, o en 15 años si el trabajo se realizó en el extranjero. El cambio no suena tan mal a primera vista; algunos argumentan que incluso podría crear más empleos tecnológicos en Estados Unidos.

Pero no es así como se desarrollará. Muchos países tienen mejores créditos para I+D que Estados Unidos. Gran parte del desarrollo de software estadounidense se trasladará a países como el Reino Unido, donde las reglas son más simples y más lucrativas. Para las empresas fiscalmente inteligentes, las entidades estadounidenses serán sólo para marketing y ventas.

¡Imagínese una empresa que perdió más de un millón de dólares pero debe más de 300.000 dólares en impuestos! ¿Cómo es esto posible? Esta hipotética empresa tiene aproximadamente 2,5 millones de dólares en ingresos y, en 2022, gastó 1,5 millones de dólares en la creación de su software y 1 millón de dólares en otros costos, lo que significa que tuvo un flujo de caja negativo por un total de 1 millón de dólares. Sin embargo, debido a que los 1,5 millones de dólares de desarrollo fueron realizados por un equipo en la India, solo recibirá 50.000 dólares del lado del desarrollo de software, lo que dejará una deducción de 1.050.000 dólares para compensar los 2,5 millones de dólares de ingresos de este año, lo que significa que debe impuestos sobre 1.450.000 dólares en ingresos netos. ¡O $304,500 en impuestos!

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Los defensores de este impuesto dicen que las empresas seguirán recibiendo todos los beneficios de la deducción (poco después de muchos años). Coloque a uno de estos defensores frente a una empresa que perdió un millón en operaciones pero debe 300.000 dólares en impuestos y vea si dice lo mismo. El flujo de caja es fundamental para lograr el éxito de una startup, y este tipo de costos de I+D se han deducido casi desde que Estados Unidos tiene un impuesto sobre la renta debido a la importancia vital que tiene la innovación para impulsar el crecimiento nacional. Con el clima actual de altas tasas de interés y mayor regulación, este cambio de ley acabará con el desarrollo más creativo en los EE. UU. en tecnologías con visión de futuro, como la inteligencia artificial y la cadena de bloques.

Algunos de los despidos que se están produciendo en las grandes empresas tecnológicas pueden ser el resultado de este cambio de reglas. No es de extrañar: tiene más sentido reestructurarse para que las filiales fuera de Estados Unidos realicen I+D. Para las empresas de blockchain, criptomonedas y tokens no fungibles (NFT) que ya tienen que lidiar con todo el escrutinio de la Comisión de Bolsa y Valores, parece una obviedad distanciarse de los EE. UU. ahora.

Hay tantas complicaciones y preguntas sin respuesta sobre cómo aplicar esta ley que da vueltas la cabeza. Por ejemplo, si utiliza una computadora, un servidor, un minero, etc., para su I+D que está depreciando, esa parte de la depreciación que podría asumir en 2022 debe agregarse al grupo de capitalización para amortizarse. Esto significa que si usted estuviera usando esta utilidad en los EE. UU. y esperaba tener $50,000 en depreciación provenientes de ese equipo para deducir este año, solo vería $5,000 de eso realmente afectaría el resultado final. Esto realmente niega el propósito de las reglas especiales de depreciación que alientan a las empresas a gastar en equipos, pero en realidad no les permiten ver la deducción.

Otro gran riesgo con esta ley es si usted recauda dinero y se desarrolla con una gran pérdida y sin ingresos actuales. Inicialmente, esto no le perjudicaría, pero si su empresa fracasa, le espera un mundo de dolor, porque la cancelación de los ingresos de la deuda de un pagaré SAFE que no fue pagado puede generar impuestos si no hay pérdidas operativas netas transferidas a totalmente compensado. Y no hay forma, actualmente, de acelerar la amortización de la I+D; Incluso si se abandona un proyecto o se cierra una empresa, el gasto no se puede asumir de inmediato. Eso significa que es posible que los inversores en acciones no recuperen los fondos que deberían recibir. En cambio, el dinero del tesoro se destinará al pago de impuestos de una empresa en quiebra, mientras que los fundadores que recibieron salarios pueden incluso tener que pagar la obligación tributaria o pagar a los inversores.

Todos en el gobierno y en la industria tributaria sabían que estas leyes eran un desastre y estaban listas para ser derogadas por un proyecto de ley apoyado por ambos partidos en el Congreso el 3 de enero. Pero el esfuerzo fracasó porque los demócratas querían aumentar el Crédito Tributario por Hijos, al final minuto, después de que todo estuviera acordado y los republicanos no estuvieran de acuerdo.

Ahora, parece que estamos atrapados en esta loca ley fiscal que acaba con la innovación. Se ha reintroducido una propuesta de derogación, pero no ha ganado mucho apoyo. Especialmente a la luz de los actuales desafíos de recaudación de fondos para las empresas de blockchain causados ​​por el aumento de las tasas de interés, el criptoinvierno y la quiebra del Silicon Valley Bank, es posible que veamos una muerte masiva e innecesaria de las empresas de tecnología, a menos que el Congreso tome alguna medida importante. rápidamente.

Crystal Stranger es un EA fiscal con licencia federal y director de operaciones de GBS Tax. Anteriormente trabajó como desarrolladora de software en San Francisco.

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