Interpretaciones clave de las nuevas regulaciones del IRS: las transacciones de criptomonedas y monedas estables requieren declaración de impuestos, lo que puede incitar a los usuarios a recurrir a DEX

En los últimos años, los activos digitales han provocado una locura en el mercado financiero. Desde criptomonedas como Bitcoin y Ethereum hasta monedas estables como USDT y NFT (tokens no fungibles), estos nuevos activos no solo han atraído a una gran cantidad de inversores, sino que también han desencadenado debates sobre innovación tecnológica y regulación en todo el mundo.

Sin embargo, el rápido aumento de los activos digitales también ha traído muchos problemas. Debido a su anonimato y movilidad transfronteriza, las autoridades tributarias enfrentan dificultades sin precedentes para rastrear y reportar estas transacciones. Muchas veces, la opacidad fiscal y los problemas de cumplimiento causan dolores de cabeza a los reguladores. Además, las finanzas de EE. UU. han estado muy apretadas en los últimos años. Después de multar a Binance con 4.600 millones, el juez federal de EE. UU. desestimó algunas de las demandas de la SEC contra Binance y Changpeng Zhao, pero recientemente permitió otros cargos como la emisión de ICO, las ventas en curso de BNB. BNB Vault, servicios de apuesta, falta de registro y cargos de fraude pueden seguir siendo litigados y continuar con las multas. Sin embargo, el "apoyo" de una empresa a las actuales finanzas estadounidenses es definitivamente de poca utilidad, por lo que para generar mayores ingresos, el Congreso de los Estados Unidos aprobó en 2021 la "Ley de Empleo e Inversión en Infraestructuras", que incluye enmiendas a la "Ley Interna Código de ingresos", especialmente Es un requisito de presentación de informes con respecto a las transacciones de activos digitales. De conformidad con este proyecto de ley, el Departamento del Tesoro de EE. UU. y el Servicio de Impuestos Internos (IRS) redactaron y emitieron nuevas regulaciones para la presentación de informes de transacciones de activos digitales. Estas regulaciones exigen que las instituciones financieras y los corredores proporcionen información detallada sobre las transacciones de activos digitales, incluidos los ingresos brutos y la base ajustada de las transacciones.

Aiying lo ayudó a clasificar el informe completo y lo resumió en tres partes para brindarle una comprensión clara del contenido principal de este proyecto de ley revisado:

1. Definición de activos digitales

1. Definir el alcance

En esta nueva regulación, un "activo digital" se define ampliamente como una representación del valor registrado en un libro de contabilidad distribuido cifrado, como una cadena de bloques. Incluye específicamente, entre otros, los siguientes tipos:

• Criptomonedas: Como Bitcoin, Ethereum, etc., son actualmente los activos digitales más reconocidos y se utilizan principalmente para pagos e inversiones.

• Monedas estables: como USDT y USDC, estas monedas suelen estar vinculadas a monedas legales (como el dólar estadounidense) y están diseñadas para mantener un valor estable para transacciones y pagos.

• Tokens no fungibles (NFT): como las obras de arte digitales y los objetos coleccionables, estos tokens representan activos únicos, y cada NFT es único y se utilizan ampliamente en campos como el arte, la música y los juegos.

Las regulaciones no finalizan las reglas con respecto a billeteras no alojadas y software no alojado relacionado. El IRS dijo que estos vehículos pueden considerarse intermediarios y las reglas específicas se determinarán en una fecha posterior.

Además, las regulaciones también estipulan que la definición de activos digitales no se limita a los tipos anteriores, y cualquier activo registrado utilizando tecnologías similares puede incluirse en esta categoría. Esto significa que, independientemente de si estos activos se comercializan dentro o fuera de la cadena, siempre que exista una representación digital del valor involucrada, se requieren informes. (Excepto los tipos de exención, que se analizarán a continuación)

2. Requisitos de presentación de informes

1. Requisitos principales

Las nuevas regulaciones exigen que los corredores y las instituciones financieras informen los detalles de cada transacción de activos digitales. Específicamente, deben informar cuánto dinero ganaron en cada operación (ganancia bruta) y cuánto gastaron originalmente para comprarla (base ajustada).

2. Informar contenido

Para cumplir, los corredores y las instituciones financieras deben reportar la siguiente información:

• Fecha de transacción: la fecha específica en la que ocurrió la transacción.

• Monto de la transacción: El monto total de la transacción, es decir, cuánto vendió.

• Tipo de activo: el tipo de activos digitales involucrados en la transacción, como Bitcoin, Ethereum, USDT, NFT, etc.

• Base ajustada: el precio al que compró originalmente el activo digital, menos una cantidad ajustada, para calcular la ganancia o pérdida neta.

• Información de contraparte: Información relevante sobre compradores y vendedores para garantizar que las transacciones sean transparentes y rastreables.

3. Exenciones

• Monedas estables y NFT

Para las monedas estables y NFT, las regulaciones tienen algunas disposiciones y métodos de presentación de informes especiales.

• Stablecoins: Las monedas estables como USDT y USDC suelen estar vinculadas a monedas legales como el dólar estadounidense y sus valores son relativamente estables. Las regulaciones exigen que las transacciones de monedas estables también se informen, pero para aliviar la carga de los corredores, ciertos tipos de transacciones de monedas estables pueden tener métodos de presentación de informes simplificados. Por ejemplo, para transacciones frecuentes de pequeñas cantidades, se pueden utilizar informes agregados en lugar de informes detallados uno por uno.

• NFT: los tokens no fungibles (NFT) representan activos digitales únicos, como obras de arte digitales, objetos de colección, etc. La mayoría de las transacciones NFT también requieren informes, pero las regulaciones también tienen en cuenta ciertas transacciones NFT de bajo valor, y estas pueden tener requisitos o exenciones de informes simplificados. Por ejemplo, si simplemente compra y vende objetos coleccionables digitales que no son de alto valor, es posible que no necesite informarlos con el mismo detalle que las transacciones de mayor valor.

• activos de circuito cerrado

Los "activos de circuito cerrado" se refieren a activos virtuales que sólo pueden usarse dentro de un sistema específico y no pueden canjearse por moneda legal. Aquí hay algunas excepciones relevantes:

• Moneda del juego: si una moneda virtual solo se puede usar dentro de un juego o plataforma específica y no se puede cambiar por monedas fiduciarias como dólares estadounidenses, es posible que esta moneda virtual no se informe. Por ejemplo, no es necesario informar las monedas de oro obtenidas en un determinado juego si solo se pueden usar en ese juego.

• Puntos internos de la empresa: de manera similar, los puntos emitidos por una empresa que solo se pueden utilizar dentro de la empresa no requieren informes de activos digitales. Si estos puntos no se pueden canjear por moneda fiduciaria externa y solo se pueden gastar dentro de la empresa, entonces no entran dentro de la definición de activos digitales.

• En general, el proyecto de ley revisado tiene como objetivo hacer que las transacciones de activos digitales sean transparentes y garantizar que todos puedan pagar impuestos. Aunque realmente queremos recaudar dinero, las regulaciones aún consideran la conveniencia de las operaciones de pago de impuestos de todos. Por ejemplo, no es necesario informar algunas transacciones pequeñas, para que no todos se sientan abrumados.

3. Fecha de implementación de las regulaciones

1. Fecha de vigencia

Las nuevas regulaciones sobre informes de transacciones de activos digitales entrarán en vigencia 60 días después de su publicación oficial en el Registro Federal. Por lo tanto, la fecha de entrada en vigor específica depende de cuándo se publica este reglamento en el Registro Federal. Además, algunas disposiciones del reglamento pueden tener diferentes fechas de vigencia, dependiendo de las disposiciones específicas de cada disposición. El proyecto de ley será juzgado en tres etapas

• Después del 31 de diciembre de 2023: Esta es la fecha inicial en la que la normativa entra en vigor oficialmente, lo que indica que a partir de este momento, todos los informes y declaraciones relevantes deberán cumplir con la nueva normativa.

• Cumplimiento operativo 2025: Esto significa que a partir de 2025, todas las agencias afectadas deberán cumplir plenamente desde el punto de vista operativo, incluidas las actualizaciones del sistema, la capacitación del personal y la implementación completa de los procesos de presentación de informes.

• Seguimiento de la base de 2026: a partir de 2026, se requerirá el seguimiento y la presentación de informes de la base de la transacción (precio de compra original y ajustes relacionados). Estos pueden ser requisitos de seguimiento más específicos y estrictos para garantizar que la información de la base imponible de todas las transacciones se registre y reporte con precisión.

2. Trabajo de preparación

Para garantizar el cumplimiento fluido de los requisitos pertinentes después de que las regulaciones entren oficialmente en vigor, los profesionales e instituciones pertinentes deben realizar los siguientes preparativos con antelación:

• Actualice los sistemas y procesos: asegúrese de que su plataforma comercial y sus sistemas de back-end puedan registrar e informar toda la información requerida, como la fecha de la transacción, el monto, el tipo de activo, etc. Si es necesario, es posible que también sea necesario actualizar o mejorar los sistemas existentes.

• Capacitar a los empleados: informar a todos los empleados relevantes sobre los requisitos específicos y los procedimientos de presentación de informes de las nuevas regulaciones. Esto incluye capacitación para el personal de atención al público y administrativo sobre qué información debe recopilarse y enviarse.

• Revisar y adaptar políticas: examinar las políticas y procedimientos de cumplimiento existentes para garantizar que cumplan con los requisitos de las nuevas regulaciones. Si es necesario, ajustar las políticas internas para implementar mejor los nuevos estándares de presentación de informes.

• Comuníquese con los clientes: informe a los clientes sobre los cambios en las nuevas regulaciones, dígales con qué información necesitan cooperar y asegúrese de que comprendan sus nuevas obligaciones.

• Establezca un equipo de cumplimiento: si aún no lo ha hecho, considere establecer un equipo de cumplimiento dedicado para supervisar y gestionar los informes de todas las transacciones de activos digitales para garantizar que todas las transacciones cumplan con los requisitos de las nuevas regulaciones y evitar problemas legales.

• Proceso de informe de prueba: antes de que las regulaciones entren oficialmente en vigor, realice pruebas de simulación para garantizar que todos los sistemas y procesos puedan funcionar sin problemas. Esto incluye poner a prueba el proceso de presentación de informes para verificar que la información requerida se capture y reporte con precisión.

A través de estos preparativos, los profesionales e instituciones relevantes pueden estar completamente preparados antes de que las nuevas regulaciones entren en vigencia y garantizar el cumplimiento fluido de todos los nuevos requisitos de presentación de informes después de que se implementen las regulaciones. Esto no sólo evita riesgos legales sino que también garantiza que las empresas sigan cumpliendo y siendo competitivas en el nuevo entorno regulatorio.

Aiying Resumen de Aiying

En general, estas nuevas regulaciones sobre informes de transacciones de activos digitales tendrán un gran impacto en los mercados financieros y el cumplimiento tributario. Harán que los inversores sean más cuidadosos al negociar, impulsarán a las plataformas comerciales a actualizar los sistemas y procesos y aumentarán la transparencia del mercado, pero también aumentarán los costos de cumplimiento.

La definición de "activos digitales" en el proyecto de ley es demasiado amplia. Casi todas las transacciones de NFT y de monedas estables deben informarse, e incluso operaciones como la conversión de USDC a dólares estadounidenses deben informarse al IRS, incluso si la ganancia o pérdida es de solo unos pocos centavos. Este tipo de política puede impedir que las personas acudan a las bolsas para comerciar y recurrir a Defi, por lo que es contraproducente.

referencias

1. Congreso de los Estados Unidos. Ley de Empleo e Inversión en Infraestructura, 2021. [Enlace](https://www.congress.gov/bill/117th-congress/house-bill/3684).

2. Departamento del Tesoro de EE. UU., Servicio de Impuestos Internos "Ingresos brutos e informes básicos de los corredores y determinación del monto realizado y la base para las transacciones de activos digitales, 88 FR 59576, 29 de agosto de 2023".

3. Enmiendas al Código de Rentas Internas del Departamento del Tesoro de EE. UU. [Enlace] (https://www.irs.gov/).

4. Sitio web oficial del Registro Federal [Enlace](https://www.federalregister.gov/).

5. Anuncio del IRS "Pautas para informar transacciones de activos digitales", 2023. [Enlace](https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-21-61.pdf).

6. Investigaciones académicas e informes de la industria. "Mercados de activos digitales y cumplimiento fiscal", 2022. [Enlace](https://example.com/digital-assets-tax-compliance).

https://www.federalregister.gov/public-inspection/2024-14004/gross-proceeds-and-basis-reporting-by-brokers-and-determination-of-amount-realized-and-basis-for