Die heutige Rede der indischen Finanzministerin Nirmala Sitharaman zum Bundeshaushalt 2024 ließ die Krypto-Community im Unklaren. Kryptowährungen wurden nicht erwähnt, was bedeutet, dass die aktuellen Steuerregeln so bleiben, wie sie sind.
Krypto-Fans fordern lautstark eine Senkung der Quellensteuer von 1 % auf 0,01 % und machen sie für das schleppende Wachstum des indischen Krypto-Marktes verantwortlich.
Indiens Klassifizierung von Kryptowährungen
In Indien fallen Kryptowährungen unter den Begriff „Virtual Digital Assets“ (VDAs). Diese breite Kategorie umfasst Bitcoin, Ethereum und NFTs.
Der Rahmen für VDAs wurde im Einkommensteuergesetz geschaffen, insbesondere durch Abschnitt 2(47A) und Abschnitt 115BBH. Dies geschah im Jahr 2022.
Gewinne aus Kryptotransaktionen unterliegen einem pauschalen Steuersatz von 30 %. Diese Regel gilt für alle kryptobezogenen Transaktionen, unabhängig davon, ob sie als Kapitalgewinne oder Geschäftseinkommen eingestuft werden.
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Hinzu kommt eine Gesundheits- und Bildungsabgabe von 4 %, die die Gesamtsteuerlast leicht erhöht.
Anders als bei traditionellen Vermögenswerten gibt es bei Kryptowährungen keinen Unterschied zwischen kurzfristigen und langfristigen Kapitalgewinnen. Alles wird einheitlich mit 30 % besteuert.
1 % TDS auf Überweisungen
Abschnitt 194S des Einkommensteuergesetzes schreibt eine TDS von 1 % auf VDA-Überweisungen vor, wenn der Transaktionsbetrag in einem Geschäftsjahr 50.000 INR übersteigt. Bei Inlandstransaktionen ziehen die Börsen diese TDS automatisch ab.
Personen, die auf internationalen Plattformen handeln, müssen jedoch TDS-Erklärungen manuell einreichen. Der Steuersatz von 30 % trat am 1. April 2022 in Kraft und die TDS-Regel von 1 % ab dem 1. Juli 2022.
Wenn es um die Abgabe von Einkommensteuererklärungen (ITRs) geht, müssen Einzelpersonen ihre Kryptotransaktionen gemäß Schedule VDA melden. Dieser Abschnitt wurde hinzugefügt, um den Meldeprozess zu vereinfachen und die Einhaltung der Steuergesetze zu erzwingen.
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Der Verkauf von Kryptowährungen gegen Fiatgeld, wie INR, bedeutet, dass jeder Gewinn mit 30 % zuzüglich Abgaben versteuert wird. Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere? Gleiches gilt. Gewinne aus solchen Geschäften werden mit dem gleichen Satz besteuert.
Einkünfte aus dem Mining oder Staking von Kryptowährungen werden als reguläres Einkommen behandelt und entsprechend dem individuellen Einkommenssteuersatz versteuert.
Durch Airdrops erhaltene Token gelten als Einkommen und werden zum Zeitpunkt des Erhalts mit ihrem Marktwert versteuert. Ebenso werden durch ICOs erworbene Token bei Erhalt als Einkommen aus VDAs versteuert.
Kein Ausgleich von Verlusten
Einer der schwierigsten Aspekte des derzeitigen indischen Steuersystems ist die Unmöglichkeit, Verluste aus Kryptotransaktionen mit Gewinnen aus anderen Vermögenswerten zu verrechnen.
Wenn Sie einen Verlust erleiden, kann dieser nicht zur Minderung Ihrer steuerpflichtigen Einkünfte aus anderen Quellen herangezogen werden.
Der einzige zulässige Abzug bei der Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns sind die Kosten für den Erwerb der Kryptowährung. Ausgaben wie Handelsgebühren sind nicht abzugsfähig.
Die Nichteinhaltung dieser Steuervorschriften kann zu hohen Strafen führen, darunter Geldbußen und sogar Gefängnisstrafen. Anleger müssen alle ihre Transaktionen detailliert dokumentieren und für die Berechnungen eine Krypto-Steuersoftware verwenden.
Krypto-Befürworter hatten auf eine gewisse Entlastung im diesjährigen Haushalt gehofft. Die unveränderten Regeln bedeuten, dass sie weiterhin mit einer hohen Steuerlast und strengen Meldepflichten konfrontiert sein werden.