IRS nedávno oznámil dočasné zmírnění opatření cílené na držitele kryptoměn používající centralizované burzy (CEX). Tento krok umožňuje těmto uživatelům používat flexibilní metody účetnictví aktiv a osvobozuje je od obvyklých přísných daňových povinností spojených s digitálními aktivy (FIFO).
Nová pravidla budou platit od 1. ledna 2025 do 31. prosince 2025 a umožní uživatelům burz CeFi využívat vlastní záznamy nebo daňový software k určení konkrétní hodnoty prodávaných kryptoměn. To představuje významné odchýlení od tradiční metody FIFO, která vyžaduje, aby daňoví poplatníci nejprve prodávali nejstarší aktiva.
FIFO (First In, First Out), také známé jako „nejdříve dovnitř, nejdříve ven“, je výchozí metodou pro výpočet daně z kapitálových zisků v USA. Vypočítává se předpokladem, že se nejprve prodává nejstarší kryptoměna.
Jedna z hlavních postav v oblasti daní z kryptoměn popisuje, že pokud se během býčího trhu podle pravidel FIFO IRS podává daňové přiznání, je to pro daňové poplatníky s kryptoměnami „katastrofální“. Pokud investoři nejprve prodají svá nejdříve zakoupená aktiva (tj. ta, která mohou mít nejnižší základ daně), „neúmyslně maximalizují své kapitálové zisky“, což zvyšuje kapitálové zisky daňového poplatníka.
Nejnovější dočasná výjimková politika IRS má za cíl zmírnit vysokou daňovou zátěž spojenou s přísnými pravidly FIFO a umožnit držitelům kryptoměn větší flexibilitu při hlášení a sledování prodeje svých digitálních aktiv. Je však nutné poznamenat, že toto zmírnění je dočasné a platí pouze pro období určené pro rok 2025.
IRS považuje kryptoměny za majetek podobný akciím a uplatňuje na transakce s kryptoměnami dvě hlavní daně:
– Daň z kapitálových zisků: vztahuje se na obchodní aktivity. – Daň z příjmu: vztahuje se na odměny nebo výnosy, například těžbu, staking, úroky nebo jakýkoli jiný typ výnosu.
Konečné předpisy IRS pro daňové hlášení kryptoměn mají pro tento průmysl zásadní význam.
1. Definice makléře: IRS zúžil definici „makléře“ a vyloučil neúschovné účastníky trhu, jako jsou decentralizované burzy a poskytovatelé neúschovných digitálních peněženek. 2. Požadavky na hlášení: Poskytovatelé služeb úschovných peněženek a zpracovatelé plateb, kteří usnadňují transakce s kryptoměnami, budou považováni za makléře pro účely federálních daní v USA. 3. Emitenti stablecoinů: Emitenti stablecoinů, kteří vyměňují stablecoiny za hotovost, budou také považováni za makléře. 4. Nemakléři z USA: Nemakléři z USA (s výjimkou zahraničních partnerství ovládaných Američany) jsou osvobozeni od požadavků na daňové hlášení kryptoměn pro Američany.
IRS stále zkoumá, zda by neměly neúschovné platformy nést odpovědnost za hlášení. Konečné předpisy zúžily pravidla hlášení pro poskytovatele platebních dat a aplikací (PDAP) a vyloučily půjčky digitálních aktiv z informačního hlášení, ačkoli se tato výjimka může v budoucnu změnit.
I když IRS poskytuje dočasná výjimková opatření pro uživatele CeFi, jejich požadavek na to, aby makléři DeFi hlásili obchodní údaje uživatelů, stále vyvolává značné kontroverze.
Tři průmyslové skupiny kryptoměn v USA, včetně „DeFi Education Fund“, „The Blockchain Association“ a „Texas Blockchain Council“, žalují IRS, aby zastavily jejich požadavek na nové předpisy, které vyžadují, aby poskytovatelé decentralizovaných financí (DeFi) nebo instituce musely hlásit informace o zákaznících.
Tento kontroverzní předpis se očekává, že vstoupí v platnost v roce 2027, kdy budou vyžadovat, aby někteří poskytovatelé DeFi shromažďovali osobní informace a obchodní historii uživatelů.
"IRS poskytuje dočasné zmírnění opatření pro daňové hlášení kryptoměn pro rok 2025" byl poprvé zveřejněn na (Blockchain Insider).