Americký daňový úřad (IRS) oficiálně klasifikoval odměny z stakingu kryptoměn jako zdanitelné příjmy, konkrétní detaily jsou uvedeny v daňovém stanovisku 2023-14. Toto stanovisko vyžaduje, aby odměny z stakingu byly zahrnuty do celkového příjmu daňového poplatníka v tom daňovém roce, kdy získali kontrolu a dispozici nad kryptoměnou.

Toto rozhodnutí IRS bylo přijato na základě žaloby podané investory do kryptoměn Joshua Jarrett a jeho manželkou Jessicou Jarrett. Manželé Jarrettovi tvrdí, že tyto tokeny by měly být zdaněny až při prodeji nebo převodu, nikoli v okamžiku jejich vytvoření. Nicméně IRS znovu potvrdil svůj postoj, že odměny z stakingu by měly být zdaněny jako běžný příjem, a tokeny získané ze stakingu by měly být považovány za příjem.

Podle zprávy Bloomberg americký daňový úřad (IRS) odmítl argumenty manželů Joshua Jarrett v druhém žalobním řízení. IRS tvrdí, že odměny jsou zdanitelné příjmy již v okamžiku jejich obdržení. V odpovědi IRS uvedl: „Podle daňového stanoviska 2023-14 musí daňoví poplatníci, kteří získají staked rewards, hlásit tyto odměny jako příjem na základě spravedlivé tržní hodnoty, jakmile jsou schopni je prodat, vyměnit nebo jinak zlikvidovat.“

Staking je proces, kdy jsou kryptoměny uzamčeny ve smart kontraktech za účelem pomoci provozovat blockchain. Tímto způsobem mohou investoři pomoci ověřovat transakce a chránit síť, a výměnou za to mohou získat odměny, obvykle ve formě dalších kryptoměn. Je to způsob, jak vydělávat pasivní příjem držením digitálních aktiv.

Podle pokynů amerického daňového úřadu z roku 2023 jsou odměny za bloky (jako staking) klasifikovány jako „příjem“ od okamžiku jejich vytvoření a zdaňovány podle odhadované tržní hodnoty tokenů v té době.

Aktualizované pokyny dále objasňují, že odměny z stakingu se stávají zdanitelnými, když daňoví poplatníci získají kontrolu nad aktivy, což znamená, že mohou tyto tokeny volně převádět, utrácet nebo obchodovat. Toto rozhodnutí má důležitý význam pro daňové poplatníky, kteří se účastní stakingových aktivit, protože nyní mají povinnost při podávání daňového přiznání hlásit tyto odměny. Daňoví poplatníci musí uvádět odměny z stakingu jako „jiné příjmy“ v příloze 1 formuláře 1040 a při likvidaci používat přílohu D formuláře 1040 k hlášení kapitálových zisků.

Daňový spor manželů Joshua Jarrett

Daňový spor manželů Jarrettových trvá od roku 2021, kdy podali první žalobu na IRS týkající se 8 876 tokenů Tezos.

Domnívají se, že tyto tokeny jsou podobné plodinám farmářů nebo rukopisům autorů, a měly by být považovány za „majetek“ a zdaněny pouze při prodeji. Odpověď IRS byla nabídnout vrácení daně ve výši 4 000 dolarů, což Jarrettovi odmítli. Soud později tuto věc zamítl.

Manželé Jarrettovi podali druhou žalobu v říjnu 2024, žádají, aby jejich odměny z stakingu byly považovány za majetek a zdaněny pouze při prodeji.

V nové stížnosti požadují vrácení daně ve výši 12 179 dolarů zaplacené z 13 000 XTZ tokenů, které vydělali v daňovém roce 2020, a vydání trvalého zákazu týkajícího se daňového zacházení IRS s jejich tokeny. Žaloba uvádí: „Nový majetek není zdanitelným příjmem, naopak zdanitelné příjmy pocházejí z výnosů z prodeje tohoto nového majetku. V ostatních případech IRS uznává, že nový majetek není zdanitelným příjmem.“ Nicméně argumenty v této druhé žalobě byly také odmítnuty americkým daňovým úřadem.

Pro daňové poplatníky účastnící se stakingu tato rozhodnutí znamenají, že musí přesně určit spravedlivou tržní hodnotu svých odměn, když získávají kontrolu nad stakingovými odměnami. Vzhledem k inherentní volatilitě cen kryptoměn to může způsobit značné potíže.

"Americký daňový úřad oficiálně klasifikoval odměny z stakingu kryptoměn jako zdanitelné příjmy" byl původně publikován (Block客).