Autor: TaxDAO
Zprávy: Raný investor do bitcoinu byl odsouzen za falešné hlášení výnosů z kryptoměn.
Autor: Úřad veřejných záležitostí, Ministerstvo spravedlnosti USA
Muži z Texasu, Frank Richard Ahlgren III, byl odsouzen na dva roky za to, že předložil falešné daňové přiznání a podhodnotil kapitálové zisky z bitcoinů o 3,7 milionu dolarů. Ahlgren je raný investor do bitcoinu, v letech 2017 až 2019 používal různé metody k zakrytí zisků z obchodování s bitcoiny, včetně nadhodnocování nákupních cen a používání mixérů k zakrytí transakcí. Nakonec byl odsouzen za daňový únik přesahující 1 milion dolarů.
Podle soudních dokumentů a prohlášení u soudu Frank Richard Ahlgren III předložil falešné daňové přiznání, ve kterém podhodnotil nebo neohlásil obrovské zisky z prodeje bitcoinů v hodnotě 4 miliony dolarů. Podle amerických daňových zákonů musí všichni daňoví poplatníci hlásit jakýkoliv příjem z prodeje kryptoměn (jako jsou bitcoiny) na svých daňových přiznáních.
Ahlgren je raný investor do bitcoinu, který začal kupovat bitcoiny od roku 2011. V roce 2015 zakoupil 1366 bitcoinů přes Coinbase. V říjnu 2017 prodal 640 bitcoinů s výnosem 3,7 milionu dolarů a koupil si dům v Utahu. Při podání daňového přiznání za rok 2017 předložil falešný souhrn výnosů, přeháněl cenu nákupu bitcoinu a podhodnocoval kapitálové zisky. V letech 2018-2019 prodal bitcoiny v hodnotě 650 000 dolarů, ale neprovedl daňové přiznání. Aby zakryl transakce, Ahlgren v těchto letech použil mnoho složitých metod, včetně několika peněženek k převodu bitcoinů, osobních hotovostních transakcí s bitcoiny a použití mixérů určených k anonymizaci obchodníků, aby zakryl své obchodní chování s bitcoiny. Podle výpočtů Ahlgrenův daňový únik na bitcoinech dosáhl až jednoho milionu dolarů.
Tento případ je prvním zcela trestním případem daňového úniku zaměřeným na kryptoměny v USA. Úředníci daňového oddělení ministerstva spravedlnosti USA uvedli, že Ahlgren byl odsouzen za skrývání příjmů z bitcoinů a pokusy zakrýt zisky z transakcí na blockchainu. Vedoucí oddělení pro trestní vyšetřování IRS zdůraznil, že mají odborné schopnosti sledovat transakce s kryptoměnami a upozornil, že bez ohledu na formu měny bude daňový únik podléhat právním sankcím.
Kromě dvou let vězení byl Ahlgren také odsouzen k jednomu roku podmíněného trestu a musí zaplatit vládě USA 1 095 031 dolarů jako náhradu škody.
Krátký komentář TaxDAO:
Před tímto případem byl daňový únik z kryptoměn často 'smíchán' s jinými daňovými porušeními, avšak tentokrát ministerstvo spravedlnosti USA (DOJ) podalo samostatnou žalobu na daňový únik z kryptoměn, což učinilo tento případ prvním zcela trestním případem daňového úniku zaměřeným na kryptoměny v USA. Tento případ připomíná investorům do kryptoměn, že při zisku bohatství by měli vždy dbát na riziko daňové shody.
První samostatný případ daňového úniku z kryptoměn
Předtím, i když byly obchodování s kryptoměnami zařazeny pod daňovou regulaci IRS, daňové úniky spojené s kryptoměnami často byly obžalovány spolu s jinými trestnými činy. Například ve dřívějších případech Bruno Block a Bitqyck se prokuratura primárně soustředila na obvinění z podvodů s cennými papíry a nevěnovala se konkrétně problematice daňového úniku. Případ Ahlgrena je však prvním samostatným trestním daňovým případem v USA zaměřeným na kryptoměny, což naznačuje, že budoucí regulace daňové shody v oblasti kryptoměn v USA bude přísnější, a investoři do kryptoměn by měli více dbát na daňovou shodu svých transakcí a výnosů, aby se vyhnuli daňovým postihům a zbytečným ztrátám.
Falešné hlášení výnosů z kryptoměn má náklady srovnatelné se zločinem úmyslného ublížení na zdraví.
V USA je daňový únik výslovně klasifikován jako těžký zločin (felony). Podle článku 7201 kapitoly 26 (26 U.S.C. § 7201) může být každý, kdo úmyslně usiluje o vyhýbání se nebo obcházení daní, potrestán až 5 lety vězení a pokutou až 100 000 dolarů (pro společnosti až 500 000 dolarů) nebo obojím. Ve srovnání s tím mohou být v USA odsouzeni k více než 5 letům vězení pouze ti, kteří způsobují vážné ublížení na zdraví (Aggravated Assault), což také znamená, že USA považují daňový únik za nebezpečí jen o něco menší než vážné ublížení na zdraví.
I 'neviditelné' transakce mohou být sledovány.
Decentralizace a anonymita jsou jádrem přitažlivosti kryptoměn, ale to neznamená, že obchodování s kryptoměnami může uniknout daňové regulaci. Aby se zlepšila regulační schopnost, mohou orgány činné v trestním řízení přijmout různé proti-anonymní opatření, jako je využití technologií analýzy dat k identifikaci anomálních transakcí, posílení sdílení informací a spolupráce s mezinárodními finančními institucemi a vývoj monitorovacích nástrojů pro nové platební metody, aby byla zajištěna transparentnost a shoda finančních aktivit. Současně mohou příslušné orgány použít nástroje pro analýzu blockchainu k trasování transakcí s kryptoměnami a pomocí propojení peněženek a známých identit určit cíle. Kromě toho ministerstvo financí a IRS schválily zákon o hlášení hrubých výnosů a základu ze strany brokerů a určení realizované částky a základu pro transakce s digitálními aktivy, který vyžaduje, aby brokeři kryptoměn hlásili své klienty od 1. ledna 2025 ohledně prodeje a transakcí s kryptoměnami, což dále omezuje prostor pro skrývání příjmů z kryptoměn.
Studené úvahy o horkých tématech: Daňový systém není z principu dokonalý.
Tento případ vyvolal diskuze a také nás přiměl zamyslet se nad daňovým systémem kryptoměn v USA. To znamená, že americký daňový systém pro kryptoměny může mít několik nejasností a daňová zátěž pro osobní investory může být příliš vysoká. Tato nedostatečnost v návrhu systému mohla do určité míry přispět k výskytu daňového úniku z kryptoměn. Daňové systémy v různých zemích jsou stále ve fázi průzkumu, a USA nejsou výjimkou. Současný daňový systém v USA nedokáže zcela jasně vést investory, jak správně hlásit a platit daně z příjmů z obchodování s kryptoměnami, nemluvě o Ahlgrenově první investici do bitcoinu. Například, jak přesně vypočítat náklady na nákup při obchodování s kryptoměnami je dlouhodobý problém. Vzhledem k obrovské volatilitě cen kryptoměn mohou investoři při nákupu použít různé metody, jako je nákup po částech, různé platformy nebo různé platební metody. Tyto faktory ztěžují výpočet skutečných nákladů na nákup. Současný daňový rámec postrádá jasná pravidla pro to, jak se vypořádat s těmito cenovými výkyvy a metodami obchodování, zejména pro běžné investory, kteří často nemají dostatečné odborné znalosti, aby porozuměli, jak správně vypočítat náklady na každou transakci. Kromě toho daňové pokyny obvykle vycházejí z tradičních modelů obchodování s aktivy a nezohledňují dostatečně specifika kryptoměn, jako jsou přeshraniční transakce, rozdíly v poplatcích mezi burzami a použití nástrojů pro anonymizaci. Tato absence jasných pokynů může vést k chybám v hlášení a představovat riziko nekompliance s daněmi, což může vést k daňovým únikům a obraně před daněmi. Pro daňové úřady představují stávající nejasné standardy také zvýšenou obtížnost daňových kontrol, což činí regulační práci obtížnější.
Navíc obchodování s kryptoměnami zahrnuje přeshraniční transakce a anonymní transakce, což samo o sobě představuje technické a provozní obtíže při výběru daní, a aktivní spolupráce daňových poplatníků může přispět k snížení nákladů na výběr. Pokud by však vláda stále uplatňovala přísnou regulaci a vysokou daňovou zátěž na kryptoměny, mohlo by to vést k pasivnímu přístupu daňových poplatníků k daňovému přiznání, dokonce k daňovému úniku a podvodu. Možná je důležitější než protiprávní jednání Ahlgrena zaměřit se na kvalitu daňového regulačního rámce.
Daňové riziko nelze podceňovat, shoda je klíčem k řešení.
Samozřejmě, že platit daně je základní odpovědností občanů, ale měli bychom také vyzvat zákonodárce, aby navrhli jasnější daňová pravidla a přiměřenější úroveň daňové zátěže, abychom se vyhnuli tomu, že příliš vysoká daňová zátěž brání rozvoji trhu s kryptoměnami. Současně by kryptokomunita měla pochopit a respektovat důležitost daňové shody. Cílem daňové shody je zajistit zdravější a transparentnější trh s kryptoměnami a podpořit jeho dlouhodobý rozvoj, nikoliv se dostat do nekonečných právních sporů a politických konfliktů. Zvláště s tím, jak USA a další země neustále zpevňují regulační rámce pro kryptoměny a bojují proti praní peněz a financování terorismu, se legalita původu kryptoměn stává stále důležitější, a řádné daňové doklady jsou silným důkazem legality původu majetku. Z tohoto pohledu je aktuální daňová shoda těsně spjata s dlouhodobými majetkovými zájmy investorů do kryptoměn.
