稅收對於合規性來說是一個噩夢。而加密貨幣稅收包括各種創新機制和傳統金融中沒有的類似產品，其情況更是糟糕 10 倍。
讓問題更加複雜的是，全球行業跨越國界和司法管轄區運作。但對於加密貨幣新富來說，作爲避稅天堂的國家肯定有好有壞，即使是美國人，無論身在何處，美國國稅局都會對他們施以援手。
（所提供的信息不是法律或財務建議，僅應作爲進一步研究的起點。）
首先，我們需要定義什麼是收入和資本收益。
加密稅的收入是多少？
所得稅通常涵蓋工資、股息、利息和特許權使用費等。在數字資產的背景下，這些可能包括通過挖礦、質押、借貸、以加密貨幣計價的工資甚至空投獲得的收入。
在許多司法管轄區，這些將根據收到當天的市場價值徵稅。你通常可以扣除費用（例如採礦的電力成本）。
加密稅的資本收益是什麼？
資本收益是出售股票或房屋等物品所獲得的利潤。它們通常根據您購買某物的價格與您出售它的價格之間的差額計算。在大多數情況下，資本收益的稅率比正常收入低得多，而加密貨幣和 NFT 的銷售通常算作資本收益。
瑞士在加密貨幣稅方面的努力獲得了 A 級評價。（Pexels）管轄權對加密貨幣稅很重要
第一個問題是，一個人是否需要納稅。在某些國家，包括巴林、巴巴多斯、開曼羣島、新加坡、瑞士和阿聯酋，股票或數字資產銷售等通常不徵收資本利得稅。對於大多數人來說，確定其納稅居住國就像回答你住在哪裏一樣簡單。
對於少數幸運的加密貨幣投資者來說，他們的投資組合已經達到了驚人的水平，他們很自然地想要搬到一個對他們徵稅較少的國家。對於區塊鏈行業的人來說，戰略性地尋找有利的司法管轄區相對容易，因爲他們的財富不太可能與實體企業或資產掛鉤。
可悲的是，美國公民處於明顯的劣勢，因爲與大多數國家不同，美國除了根據居住地徵稅外，還根據公民身份徵稅。即使是出生在國外的美國公民，即使從未踏足美國，也必須繳納美國稅。然而，他們可以選擇作爲波多黎各的居民納稅，波多黎各是美國領土，但不是州。也許恰如其分的是，它的名字在西班牙語中是富港的意思。赫夫·拉倫 (Herv Larren) 擁有美國和法國雙重國籍，住在島上。他是 Airvey.io 的首席執行官，該公司爲 Web3 公司提供諮詢服務，他說：
對於美國人來說，這是最佳的稅務居住地，他們可以保留美國國籍，同時享受這些稅收優惠。
波多黎各是加密貨幣避稅天堂
擁有加密貨幣的富裕美國人將基地設在波多黎各，以享受優惠的稅收法規。（Pexels）
拉倫解釋說，根據 2012 年頒佈的一項名爲“第 60 號法案”的法律，遷入或在波多黎各設立的公司可以繳納 4% 的公司稅，遠低於美國本土。此外，資本利得稅爲 0%。
他說，這些激勵措施是由波多黎各政府制定的，旨在通過重點關注區塊鏈行業等有前景的領域來刺激島上的就業和增長，他解釋說，該島正將自己設想爲美國的加密貨幣之都之一。
拉倫解釋說，爲了證明自己的稅務居住地，美國公民除了每年在島上實際居住六個月外，還應提供主要地址、駕駛執照和當地選民身份證。
迪拜 Reed Smith LLP 律師事務所律師 Soham Panchamiya 指出，在世界的另一端，阿拉伯聯合酋長國是另一個吸引加密財富的稅收友好型司法管轄區。
他說，隨着越來越多的國家開始對加密貨幣進行監管和徵稅，投資者將需要遵守複雜的稅法，並可能承擔更高的稅負。與此同時，他認爲，政府應該確保政策不會變得過於複雜。
全球範圍內對加密貨幣徵稅對於個人投資者和政府都有着重大影響。
對於 Panchamiya 來說，政府加強監管可以視爲該行業正在成熟的標誌。儘管阿聯酋以 0% 的個人所得稅吸引行業參與者，但他預計政府可能會從今年晚些時候引入的公司稅中受益。
另請閱讀功能
數十億：品牌如何將區塊鏈從小衆市場帶入常態
特徵
不穩定貨幣：脫鉤、銀行擠兌和其他風險迫在眉睫
加密貨幣之間的交易需要納稅嗎？
加密貨幣稅收專家 Filip Kraljikovi 解釋說，在少數免稅管轄區之外，加密貨幣之間的交易大多需要納稅，但有些國家不對其徵稅。在加入加密稅收自動化公司 Taxtris 擔任稅務和法律經理之前，他曾在克羅地亞的畢馬威擔任律師和企業稅務經理。
他說，不對加密貨幣徵稅的國家包括法國、奧地利、克羅地亞、波蘭以及自 2023 年起的意大利。在這些司法管轄區中，只要加密資產留在元宇宙中並且不兌換成法定貨幣，就不會徵稅。
Kraljikovi 表示，這種處理方式越來越受歡迎，歐盟範圍內也在直接努力實施這種處理方式，因爲對加密貨幣互換徵稅會給業內人士帶來現金流問題。值得注意的是，目前大多數主要司法管轄區（如美國和英國）都將比特幣換成以太幣視爲應稅事件。即使是像將 ETH 包裝成 wETH 這樣無害的事情也可能被解釋爲交易，正如澳大利亞稅務局所言（引發了相當大的爭論）：
當你包裝 ETH 時，你就爲資本利得稅 (CGT) 目的創建了不同的資產。這意味着將 ETH 轉換爲 WETH 會觸發 CGT 事件，並且你必須在轉換時計算資本利得稅。
在許多司法管轄區，短期和長期資本收益的稅收待遇也存在差異。在美國，長期資本收益可享受折扣，但 365 天前出售的收益將按與常規收入相同的百分比徵稅，這意味着實際稅率可能翻倍。加拿大不區分長期和短期資本收益，對它們全部按所得稅的一半稅率徵稅。
1/ 目前這是一個灰色地帶，我們正在等待更多指導。根據目前的指導，ETH 到 WETH 很可能是應稅事件。將 BTC 轉移到包裝版本也是一樣。
— TokenTax (@TokenTax) 2020 年 11 月 1 日
歐洲的加密稅資本利得規則
Kraljikovi 解釋說，德國和克羅地亞還分別在 12 個月和 24 個月後區分短期和長期收益，稅率爲 0%。他還補充說，由於克羅地亞不對加密貨幣對加密貨幣的互換徵稅，因此即使不持有原始資產一年，也可以不納稅。同樣值得注意的是，德國允許每年最多 600 歐元的免稅短期收益。
在克羅地亞，如果您對比特幣的收益感到滿意，您可以將您的頭寸轉移到穩定幣，並等待一到兩年即可免稅實現您的稅收收益。
“我沒有爲克羅地亞做廣告，但克羅地亞對加密貨幣交易者來說是個好地方，”克拉爾吉科維斯說。“即使不使用加密貨幣兩年期方法，加密貨幣資本收益的稅率也約爲 10%，具體取決於居住的城市，”他解釋道。
當然，有些司法管轄區就沒那麼有利了。除了對加密貨幣收益徵收 30% 的稅外，印度還對每筆交易徵收 1% 的源泉扣稅 (TDS)，聲稱這將有助於他們追蹤資金流動，交易所表示，此類舉措可能會嚴重影響業務。
印度尼西亞對所有加密交易徵收了類似的 0.11%0.22% 的增值稅，Kraljikovi 將此描述爲政府通過徵收小額稅收來實施報告要求，以追蹤所有加密交易的一種方法。
此外，印度對待加密貨幣的方式與彩票和其他賭博類似，損失不能從收益中扣除。Kraljikovi 觀察到，基本上，所有在印度交易加密貨幣的人都逃離了當地的加密貨幣交易所，開始使用去中心化的應用程序。
據 Kraljikovi 稱，愛沙尼亞是目前唯一一個限制扣除損失的歐洲國家。你只需要對收益納稅，但任何你意識到的損失都不能免稅，這從會計角度來看有點奇怪，但這就是他們的立場。自動稅務報告軟件提供商 Taxtris 的首席執行官 Marko Jukic 提到，目前正在積極遊說改變這一現狀。
投資者應警惕的另一個陷阱是被歸類爲專業交易者，而不是普通交易者或業餘愛好者的風險。許多政府都做出了這種區分，但界限可能非常模糊，很大程度上取決於稅務機關的解釋。
需要考慮的因素包括交易數量、交易規模、交易規律性。所有這些因素都會影響政府的決定，克拉爾吉科維解釋道。那些成爲職業交易員的人，即使違背自己的意願，也可能需要將所有交易收益作爲所得稅進行申報，稅率要高得多，否則他們的會計工作就會更加嚴格。根據管轄範圍的不同，你必須以公司或工匠的身份行事。
無論你身在何處，加密貨幣稅仍然很難計算。（Pexels）資本收益如何計算？
沒有唯一的答案。計算應稅收益時，關鍵步驟是計算成本基礎，即當地稅法認爲購買資產的金額。不同國家使用的會計方法存在很大差異。有些國家甚至允許你選擇方法，只要你保持一致即可。
先進先出法 (FIFO) 是最常見的方法之一，這意味着收益是通過假設資產的最早購買單位首先出售來計算的。這意味着，如果一個人在五年內以 10 美元、100 美元、1,000 美元和 10,000 美元的價格購買了 1 個比特幣，並在 2022 年以 20,000 美元的價格出售了其中一個，那麼他將按以 10 美元的價格出售第一個購買的比特幣的方式納稅，從而獲得 19,990 美元的應稅收益。
平均成本是另一種方法，它將資產的平均成本計算爲購買價格。按照前面的例子，如果某人以 11,110 美元的價格購買了總共 5 個 BTC，那麼每個比特幣的平均價格爲 2,222 美元，這意味着 2022 年出售五分之一持有量的應稅收益將略低，爲 17,778 美元。
後進先出 (LIFO) 聽起來與先進先出 (FIFO) 幾乎相同，但實際上卻相反，這會給我們的交易者帶來更有利的結果，他的應稅收益現在只有 10,000 美元，因爲利潤是根據最近的購買而不是最早的購買來計算的。
許多司法管轄區的稅務機構（包括美國、英國、澳大利亞和日本）都發布了指導意見，解釋稱納稅人可以選擇其中一種方法，但有一定的限制，通常前提是他們必須堅持使用該方法。然而，加拿大要求使用成本平均法，因爲加拿大稅務局 (CRA) 將加密貨幣視爲商品並按商品徵稅。
雖然大多數讀者的資本收益都屬於這些會計系統之一，但也有例外，比如法國方法，它接近平均成本計算。克拉爾吉科維指出，波蘭和匈牙利有自己的基於現金流和收入支出的方法，但歐洲國家在其他方面傾向於遵循標準方法。
無論您使用先進先出法還是後進先出法，資本收益通常都是通過將年度虧損和收益相加，然後從收益中減去總虧損來計算的。因此，可能會發現淨收益爲負數，在這種情況下無需納稅，虧損可能會在下一年計入收益中，這也取決於司法管轄區。印度和愛沙尼亞是上述情況的例外，Kraljikovi 表示，這兩個國家不允許從加密貨幣稅計算中扣除虧損。
另請閱讀 專題 如何在 2023 年重振“元宇宙之夢” 專題 北美加密礦工準備挑戰中國的主導地位 加密稅收損失收穫
克拉爾吉科維評論說，如果市場下跌，你可以出售資產來造成損失以抵消收益。
這被稱爲稅收損失收穫，有時甚至可以通過減少資本收益負債，使大額淨收益變得稅收中性。它可以在納稅年度結束時策略性地使用，因爲稅收通常是按年計算的。在新的納稅年度，盈利和虧損的資產都可以立即重新購買。
在美國，證券禁止稅收損失收穫，但加密貨幣除外，因此加密貨幣投資者通常會在納稅年度結束前賣掉虧損頭寸。
然而，克拉爾吉科維指出，這在英國和愛爾蘭是違法的。他們會在 30 天內發現丟失並重新購買，並禁止丟失，他補充說，類似的限制措施可能會在整個歐盟實施。他預測，各國弄清楚並應用反濫用規則只是時間問題。事實上，總統喬·拜登已經提議今年將這種做法定爲非法。
以下是我上個月在迪拜明日會議上發表的演講“元宇宙的稅收問題”的一些筆記。您認爲我們轉向 Web3 時面臨的最大挑戰是什麼？pic.twitter.com/1xcYPINZRC
— Elias Ahonen.eth (@eahonen) 2023 年 3 月 12 日
NFT 可以實現稅收損失嗎？
NFT 沒有會計方法，因爲它們是不可替代的，所以你總是可以輕鬆識別比特幣等可替代資產的利潤，你不知道你賣了哪個比特幣，這就是先進先出 (FIFO) 方法存在的原因，Kraljikovi 解釋道。
儘管如此，他認爲 NFT 是一個複雜的話題，例如，歐洲並沒有太多的指導或術語。克拉爾吉科維說，它們或多或少被視爲加密貨幣，這意味着在缺乏明確性的情況下，這在很大程度上是一種默認立場。
談到 NFT，值得注意的是，一些國家（例如西班牙、波蘭和比利時）至少將其初始銷售視爲與提供虛擬服務（例如 Netflix 服務）相同的方式，Kraljikovi 補充道。在這些情況下，適用增值稅 (VAT)。
財富稅
“除了收入和資本收益之外，還有第三種稅，那就是財富稅，你根據特定日期的投資組合價值繳納稅款，”克拉爾吉科維補充道。例如，西班牙、瑞士、荷蘭、挪威和阿根廷徵收的財富稅是基於納稅人每年的淨財富。
例如，挪威對超過約 16 萬美元門檻的財富徵收 0.85% 的固定稅，這意味着納稅時淨資產爲 100 萬美元的人預計要繳納超過 7,000 美元的稅款。阿根廷的稅率高達 3.5%，瑞士某些地區低至 0.1%，有時門檻比挪威高得多。明年意大利也將採用這一稅率。
雖然可替代加密貨幣的估值相對簡單，但爲財富稅評估 NFT 則是另一回事。在傳統市場中，如果不存在房地產、軟件或知識產權等流動市場，可以聘請金融專家根據支持文件和專家證人等證據來估算價值。
然而，克拉爾吉科維指出，目前 NFT 估值是稅務機關和個人之間的對話。NFT 目前只是稅收收入的很小一部分來源。他觀察到，稅務機關希望把時間花在能收穫最多的地方。
作者 Elias Ahonen 對加密稅話題很感興趣。（Elias Ahonen）評估加密稅的管轄區
如果您通過加密貨幣賺錢，那麼無論您住在哪裏，積極規劃加密貨幣稅收責任都可能帶來可觀的回報。其中一些策略（如稅收損失收穫或利用長期資本收益）可能屬於在家嘗試的類別，而更先進的方法（如司法管轄套利）可能需要一個人從母港冒險並在遙遠的土地上紮營，以獲得個人稅務居住權。對於那些擁有大量資本的人來說，在友好的司法管轄區設立離岸實體也可能是一種選擇，儘管有很多警告。
關於個人稅收，從加密貨幣投資者的角度來看，客觀地說，一些國家比其他國家更有利。
阿聯酋、新加坡、瑞士和波多黎各等加勒比海島嶼自然獲得了 A 級評級，因爲幾乎沒有納稅義務。但不利的一面是，這些 A 級避稅天堂的生活成本往往相當高昂。
克羅地亞、法國、奧地利、波蘭、意大利以及德國等國家評級較高，處於 B 級範圍內，因爲缺乏對加密貨幣交易的徵稅或其他可行的解決方案，例如長期資本收益折扣。
美國、英國、加拿大、澳大利亞和歐洲大部分地區都屬於 C 類，因爲這些國家的規則不利，包括對加密貨幣交易和掉期徵稅以及對稅收損失收穫的限制。
印度和愛沙尼亞（令人驚訝）被歸入 D 類，主要是因爲不符合從收益中扣除投資損失的資格，因此合規交易特別不切實際。F 級自然屬於那些完全禁止加密貨幣交易的國家，我們可能將其解釋爲稅率爲 100%。
當然，隨着新法律和新做法的出臺，所有這些評級都可能發生變化。雖然更高、更寬鬆的稅收可能會增加政府收入，但同樣也可能導致人才流失和資本外逃，而出臺有利於數字資產行業的政策有望促進該行業在國內的增長。這些都是複雜且具有政治色彩的問題，各國需要考慮。
訂閱區塊鏈領域最引人入勝的讀物。每週發送一次。
電子郵件
訂閱
