俄羅斯政府批准了一項規範加密貨幣交易徵稅的法案。該國的稅基將發生哪些變化？
俄羅斯政府通過了一項規範加密貨幣稅收的法案。據當地媒體報道，該法案由財政部制定，賦予加密貨幣財產地位。這意味着公司必須爲加密貨幣交易繳納所得稅，而個人則需繳納個人所得稅。
從明年起，俄羅斯公民的稅率將根據其收入而有所不同——從 13% 到 22%。不過，加密交易不會徵收增值稅。如果收入和註銷金額每年超過 600,000 盧布（截至發稿時約爲 6,000 美元），公民和法人實體必須向聯邦稅務局報告加密交易。
加密貨幣挖礦基礎設施運營商將被要求將所提供服務的數據傳送給稅務部門。如果未在規定期限內收到信息，該網站將面臨 40,000 盧布（約 400 美元）的罰款。值得注意的是，該法案早在 2020 年 12 月就已準備好，但當時其審議陷入停滯。該條款的通過是在俄羅斯於 2024 年 11 月 1 日將加密貨幣挖礦合法化之後出現的。在稅務部門的專門登記冊上註冊後，公司和個體企業家可以挖掘加密貨幣（例如比特幣）。
加密貨幣利潤稅該如何繳納？
採礦利潤稅將分兩步徵收。首先，礦工在錢包收到加密貨幣時將預付一筆款項。然後，在出售數字資產時將徵收額外稅款。如果開採的貨幣在首次付款後價值上漲，礦工將需要繳納更多稅款。相反，如果價值下跌，多付的款項可記爲損失。
根據俄羅斯財政部的最新提議，從 2025 年開始，加密貨幣銷售的稅率可能爲 13%，如果公民年收入超過 240 萬盧布（約 2.4 萬美元），則稅率爲 15%。據俄羅斯國有媒體 Interfax 報道，根據稅法，數字貨幣被視爲財產。
三年多前，該法案首次審議時就包含了同樣的原則。數字貨幣交易收入將與股票、債券、投資單位出售收入、證券回購交易收入以及個人投資賬戶和俄羅斯銀行存款證券交易收入一起納入一般稅基。該法案將於 2025 年生效。
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如果個人從所有這些來源獲得的年總收入不超過 240 萬盧布，則個人所得稅爲 13%。如果超過這一數額，則稅額爲超過 240 萬盧布部分的 15%，加上固定的 31.2 萬盧布（約合 3100 美元），相當於 240 萬盧布的 13%。此外，該部將按以下方式確定稅額：稅基將根據收到收入時數字貨幣的市場價格確定。
外匯交易機構將根據當天達成的交易確定市場價格（收盤價）。外匯交易機構是指每天數字貨幣交易量超過 1000 億盧布（10 億美元）的機構。
如果同一種加密貨幣在兩個或兩個以上的境外加密貨幣交易所進行交易，納稅人可以自主選擇市場價格，在這種情況下，加密貨幣的出售所得將按照實際出售價格計算，但不得低於市場價格減去20%。
俄羅斯追隨北美的腳步
該媒體指出，加密貨幣的納稅機制是按照北美的做法形成的。
BitRiver 通訊部副總監 Oleg Ogienko 解釋道，礦工的利潤稅是在錢包收到加密貨幣後扣除合理且有記錄的費用後徵收的。如果礦工的支出被證明是必要的，他們還可以索回部分已繳納的稅款。
“據瞭解，擬議的機制是根據北美的做法形成的。也就是說。首先，礦工的利潤稅是在收到錢包中的加密貨幣後扣除合理且有記錄的費用後徵收的。然後，當加密貨幣從其原始錢包中處理掉時，礦工的資本利得稅就會被徵收。”
奧列格·奧金科
與俄羅斯不同，美國的稅收取決於加密貨幣的持有時間。短期持有的稅率在 10% 到 37% 之間，具體取決於收入。長期持有者享受較低的稅率，分別爲 0%、15% 或 20%。
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