我們今天來談一談美國IRS加密貨幣稅收規定。最新的規定是在2024年7月發佈，已經發酵了一段時間，2025年開始執行，過渡期一年。
IRS將加密貨幣視爲財產，而不是貨幣。因此，任何涉及加密貨幣的交易（如購買、出售、交換）都可能產生資本收益或損失。
報告要求：自2023年起，所有納稅人都必須在其聯邦所得稅申報表上回答是否在當年從事了任何與數字資產相關的活動，包括接收、銷售、交換等。
新交易報告法規：IRS於2024年7月9日發佈了最終法規，要求數字資產託管經紀人自2025年起報告銷售和交換數字資產的交易，並從2026年開始實際報告。這些法規適用於託管數字資產交易平臺、某些數字資產託管錢包提供商、數字資產自動櫃員機和某些數字資產支付處理器。涵蓋了各種中心化和去中心化的項目，CEX、DEX等等
具體交易事件： 硬分叉和空投：如果加密貨幣經歷硬分叉並導致新加密貨幣的分配，且納稅人實際或構造性地接收了新貨幣，則可能產生應稅收入。 挖礦、質押和交易：從挖礦或質押中獲得的加密貨幣被視爲普通收入，應在接收時計算其公允市場價值並納稅。
免稅情形：如果加密貨幣經歷硬分叉但納稅人未接收新貨幣，則不產生應稅收入。
稅收執行：IRS一直在通過增加對加密貨幣交易的審查來提高稅收合規性，包括向加密貨幣交易所發出John Doe傳票以獲取用戶數據。
基礎分配：IRS提供了一種方法，允許納稅人在2025年之前合理分配數字資產的成本基礎，以應對新的報告要求。 這些法規的實施旨在減少稅收差距，特別是通過增加對高收入個人的稅收合規性。
特別注意的是，這些政策可能會隨着時間的推移而調整或更新，比如特朗普上臺進行廢除。
