2024年，比特幣正逐步走向世界金融舞臺的中心，而meme幣也迎來了它的狂歡之年。據統計，今年約有75%的meme幣橫空出世，截至12月初，其交易增幅已超過950%，總市值高達1400億美元。meme幣的火爆不僅爲加密市場添了一把火，還吸引了衆多普通投資者涌入加密資產領域。
這股meme幣熱潮讓人不禁回想起2017年前後的ICO熱潮。那時，隨着ERC-20標準的出現，發行通證變得異常簡單，各種百倍、千倍項目層出不窮，數十億美金紛紛涌入ICO。而今年，以Pump.fun爲代表的一批發射平臺讓發行通證變得更加簡單和公平，meme幣風暴席捲整個圈子。儘管ICO和meme幣在技術和邏輯上有所不同，但投資者和項目方面臨的稅務合規風險卻可能相似。在之前的ICO熱潮中，不少投資者和項目方就曾陷入稅務麻煩。如今，隨着meme幣熱潮持續，稅務合規問題再次成爲加密資產投資者和meme幣發行方需要關注的焦點。
兩大ICO逃稅案例警示
Oyster案：售幣未報稅，創始人獲刑四年
Oyster Protocol由Bruno Block（真名Amir Bruno Elmaani）於2017年發起，旨在提供去中心化的數據存儲服務。同年10月，Oyster Protocol進行ICO，發行PRL通證。他們宣稱，PRL能創建一個雙贏的生態系統，讓網站和用戶都能從數據存儲中受益。同時，Bruno Block承諾，ICO後PRL供應量不會增加，智能合約將被“鎖定”。
ICO初期，Oyster Protocol籌集了約300萬美元，並憑藉這筆資金實現了主網上線，正式啓動數據存儲服務。然而好景不長，2018年10月，Bruno Block利用智能合約漏洞私自鑄造大量新PRL並在市場上拋售，導致PRL價格暴跌，而他個人卻因此獲利頗豐。
PRL價格的暴跌引起了監管部門的注意，美國證券交易委員會（SEC）、國稅局（IRS）等部門展開調查。最終，SEC對Oyster Protocol提起民事訴訟，指控其欺詐投資者；而檢察部門則對Bruno Block提起刑事訴訟，指控其逃稅。在稅收問題上，檢察官認爲Bruno Block違反了數百萬美元加密貨幣利潤的納稅義務。他僅在2017年提交了一份納稅申報表，稱從“專利設計”業務中獲得約1.5萬美元收入，2018年則未提交任何納稅申報表，卻花費至少1200萬美元購置房產、遊艇等。
最終，Bruno Block對逃稅事實供認不諱，於2023年4月簽署認罪協議，因逃稅罪被判處四年監禁，並向稅務部門賠償約550萬美元。
Bitqyck案：ICO轉移收入未納稅，兩發起人合計服刑八年
Bitqyck是一家加密貨幣公司，由Bruce Bise和Samuel Mendez創立。他們推出了Bitqy幣，聲稱是“錯過比特幣者的致富替代方式”，並於2016年進行ICO。同時，Bitqyck承諾每個Bitqy幣附帶1/10股Bitqyck普通股。然而，公司股份始終由Bise和Mendez持有，從未向投資者分配承諾的股份及利潤。隨後，Bitqyck又推出BitqyM幣，聲稱投資者可通過付費爲華盛頓州的挖礦設施供電加入“比特幣挖礦業務”，但事實上這樣的設施並不存在。通過虛假承諾，他們從1.3萬多名投資者處籌集了2400萬美元，並將大部分資金用於個人開支。
SEC對Bitqyck提起民事訴訟，指控其欺詐投資者。2019年8月，Bitqyck承認事實並與SEC達成民事和解，支付約1011萬美元民事罰款。而檢察部門則繼續對Bise和Mendez提出逃稅指控。2016年至2018年，他們通過發行Bitqy和BitqyM賺取至少916萬美元，卻少報收入，造成超160萬美元稅收損失；2018年，Bitqyck從投資者處賺取至少350萬美元，卻未提交任何納稅申報表。
最終，Bise和Mendez分別於2021年9月和10月認罪，因逃稅罪分別被判處50個月監禁（合計約八年），並分別承擔160萬美元連帶責任。
稅務問題詳解
在Oyster與Bitqyck兩案中，ICO收入的稅務合規問題是核心。一些發行方通過欺詐投資者等手段獲取鉅額收入，卻少報收益或不進行納稅申報，從而引發稅務合規問題。
美國如何判定逃稅？
在美國，逃稅是重罪，指故意採取非法手段減少應繳稅款。根據美國(聯邦稅法典)第7201條，逃稅罪爲聯邦犯罪，一旦被判逃稅，個人可能面臨最高5年監禁及25萬美元罰款，單位則可能面臨最高50萬美元罰款。
構成逃稅罪需滿足：欠繳大量稅金、實施逃稅行爲、存在逃稅故意。加密貨幣因其匿名性和去中心化特徵，逃稅行爲更易發生。
兩案中的涉稅行爲
在美國，ICO各環節都可能涉及納稅義務。項目方和投資者在不同階段承擔不同稅務責任。項目方在ICO籌集資金時，必須遵守稅務合規要求；投資者在獲得通證後也有納稅義務。特別是當投資者通過ICO獲得的通證帶來獎勵或空投時，這些獎勵被視爲資本利得，需繳納資本利得稅。
Oyster案逃稅行爲
在PRL進行ICO後，Bruno Block利用智能合約漏洞私自鑄造大量PRL並拋售，從中獲得鉅額收益但未履行納稅義務。關於鑄造通證是否應納稅，尚無定論。有觀點認爲，鑄造通證與挖礦都是通過計算創造數字資產，應納稅。FinTax認爲，是否納稅取決於通證市場流動性。若市場已具流動性，鑄造所得應視爲應稅所得。
Bitqyck案逃稅行爲
與Oyster案不同，Bitqyck案逃稅行爲涉及對投資者虛假承諾和籌集資金的非法轉移。Bise和Mendez將大部分資金用於個人開支，未用於項目開發或投資者利益兌現。關鍵稅務問題在於對ICO籌集資金的非法轉移及未報告收入。
根據美國稅法，無論是合法還是非法收入，均納入應稅收入。Bise和Mendez未能按要求將從ICO籌集資金中轉移的非法所得作爲收入報告，違反了稅法規定，最終承擔刑事責任。
FinTax提示與建議
隨着meme幣火爆，加密行業人士獲得鉅額回報。然而，正如ICO逃稅案件所示，在meme幣市場中，我們不僅要關注技術創新和市場機會，更要關注稅務合規。
瞭解稅務責任：儘管發行meme幣不會直接通過籌資獲得收益，但當meme幣發行者和投資者早期購買的通證升值後，出售時應就相關資本利得納稅。避免稅法風險的最好方式是遵守稅法。
確保交易記錄透明：meme幣市場投機性強，新項目不斷涌現，投資者交易頻繁。投資者需保存好交易記錄，使用專業加密資產管理和稅務申報軟件，確保所有交易有跡可循，避免潛在稅務糾紛。
跟進稅法動態：各國針對加密資產的稅法制度尚處於起步階段，會經常調整。投資者和發行者應高度關注稅法動態，必要時尋求專業稅務人士意見，作出最優稅務決策。
總之，1400億美元的meme幣市場具有巨大財富效應，但也伴隨着新一輪法律挑戰和合規風險。發行方和投資者都需充分認識稅務風險，在複雜多變的市場中保持謹慎和敏銳，減少風險和損失。
#灰度提交Horizen信托文件
接下來的佈局方向，我會帶着大家一起瞄準山寨的暴利機會，尤其是那些潛力大的項目，預期空間10倍以上是沒有問題的，想在牛市中賺大錢，點贊+留言，帶你一起佈局整個牛市！
