關鍵要點：1099-DA 表格要求經紀人從 2025 年開始向美國國稅局報告加密交易，包括成本基礎和收購細節。
缺少成本基礎記錄可能會導致更高的應稅收益，因爲美國國稅局可能默認收購價值爲 0 美元。
新的報告規則可能會引發審計、國稅局加強審查，並在2025年1月之前引發市場拋售。
埃裏溫 (CoinChapter.com) — 從 2025 年 1 月 1 日起，隨着加密貨幣交易所開始通過 1099-DA 表格向美國國稅局報告用戶交易，美國加密貨幣持有者將面臨更嚴格的稅收執法。《基礎設施投資與就業法案》概述的這項新要求將提高數字資產（包括加密貨幣、NFT 和穩定幣）的稅收透明度。投資者必須做好準備，因爲所有銷售、掉期和處置都將直接報告給美國國稅局。
草擬表格 1099 DA。來源：IRS.GOV 國稅局強制新的加密報告規則
1099-DA 表格要求美國加密貨幣經紀人，如 Coinbase 和 Kraken，披露數字資產交易的關鍵細節。這些包括獲取日期、成本基礎、銷售收益和處置日期。以前，納稅人自行報告他們的加密活動，導致廣泛的漏報。
一個重大問題是對舊加密持有的處理。如果投資者無法證明資產的原始購買日期或成本基礎，國稅局可能將成本基礎視爲 $0，從而導致更高的應稅收益。例如，如果某人在 2020 年以 $0.002 獲得 DOGE，並在 2025 年以 $0.40 出售，國稅局將要求提供原始成本基礎的證據。如果沒有記錄，稅款將適用於全部收益。
一月加密市場崩盤的風險
隨着新規於一月開始，市場拋售的擔憂正在增加。持有長期資產的交易者可能在國稅局報告生效前清算資產，以最小化稅務風險。這種情況可能導致 2025 年初的賣壓增加。
缺失成本基礎記錄的不可確定性加劇了問題。多年來在錢包和交易所之間轉移資產的投資者可能難以整合他們的交易歷史。這些挑戰可能促使許多人現在出售，而不是面臨未來膨脹的稅單。
審計和國稅局審查增加
國稅局還使用區塊鏈分析工具來識別未報告的交易。1099-DA 表格的推出將使國稅局直接訪問個人交易數據，從而減少報告中的錯誤餘地。
新要求也可能觸發對以前稅年的審計。過去未報告加密收益的投資者可能面臨罰款、追溯稅和額外審查。國稅局鼓勵納稅人確保準確報告所有過去和當前的加密活動，以避免審計。
成本基礎警告。來源：Gordonlaw 1099-DA 表格：目的和關鍵細節
1099-DA 表格是在基礎設施投資和就業法案 (IIJA) 下引入的，以改善美國的加密稅合規。它要求數字資產經紀人向國稅局報告交易的詳細信息，包括銷售、交換和成本基礎。該表格適用於“在瞭解”交易方身份的實體，例如比特幣 ATM、支付處理器和錢包提供商。
然而，關於包括無託管錢包（自託管錢包）的擔憂仍然存在，批評者認爲這些不是經紀人。2024年3月涉及 Coinbase 的法院裁決表明，託管和無託管錢包可能被排除在外。礦工、節點運營商和軟件開發人員已被排除在報告要求之外。
基於 2023 年 8 月的提案，當前的 1099-DA 表格草案可能在 2025 年生效之前仍會改變，最終實施預計在 2026 年。
