您是一位正在为加密税而苦苦挣扎的日本加密货币投资者吗？别担心，你并不孤单。鉴于管理此类资产税收的指导方针的复杂性以及加密货币作为资产固有的复杂性，日本的大多数加密货币投资者都在与加密货币税作斗争。日本是世界上加密货币税最严格的国家之一，是加密货币交易税率最高的国家之一，在某些情况下可能高达 55%。
我们意识到，对于大多数投资者来说，办理加密税可能是一项艰巨的任务，这就是为什么我们精心策划了一份涵盖日本加密税所有方面的详细税务指南。在本指南中，我们将涵盖从加密货币收益和收入到 DeFi 和 NFT 税收的所有内容。我们还将回答一些关键问题，例如“日本的加密货币如何征税？”、“如何提交加密货币税？”、“税务机关可以跟踪加密货币吗？”、“如何计算加密货币收益和损失？”和更多。
那么让我们开始吧。
日本如何对加密货币征税
日本国家税务局将加密货币视为财产，其销售产生的任何收益都会征收所得税。此外，通过空投、质押和挖矿获得的加密货币也需要缴纳所得税。因此，如果一个纳税年度内加密资产的总收益或收入超过 2,00,000 日元，您需要向 NTA 报告您的收益/收入，并根据《支付服务法》(PSA) 和《金融工具法》纳税和交易法 (FIEA)。您可以在此处访问详细指南。
个人或企业报告的任何收入/收益都被归类为“杂项收入”，税率可能高达 55%，这个税率相当高，因为在日本，证券收益的统一税率为 20%。
日本对杂项收入征收累进税，利润税率为 5% 至 45%。此外，日本纳税人有义务为其利润缴纳10%的居民税，其中都道府县税率为4%，市町村税率为6%。因此，有效的加密税率在 15% 到 55% 之间变化。对于日本的非永久居民，在该国境内赚取的所有收入均适用 20% 的统一税。
如何计算加密收益和损失
尽管日本没有资本利得税，但您仍然需要计算处置加密资产所产生的收益，以便能够将其与您的收入一起报告并纳税。
计算加密收益是一个非常简单的过程。您所需要做的就是从处置金额中扣除您的成本基础。您可以使用以下公式来计算您的资本收益：
然而，大多数投资者发现成本基础这个概念令人生畏。成本基础只是您为获取特定资产而支付的金额，包括在此过程中支付的任何额外费用。
这是一个例子：
假设 Toshiro san 以 2,00,000 日元购买了 1 个 $ETH
在此过程中，他支付了2500日元的交易费用。
那么成本基础就是 (2,00,000 + 2,500) 日元
假设 Toshiro san 最终决定以 2,50,000 日元的价格处置 #Ethereum(ETH) 代币
在这种情况下，
资本损益 = 处置金额 - 成本基础 = 2,50,000 - 2,02,500 = 47,500 日元
了解税务机关如何处理丢失或被盗的加密货币。
日本加密货币税收减免
根据日本对加密货币交易征税的方式，您无法采取太多措施来降低税单。如前所述，您无法用日本的收益来抵消您的损失，而在其他国家，几乎没有任何方法可以战略性地降低您的税收。
您可以有意识地决定做的一件事是在低收入年份处置您的资产，将总体收益保持在 200,000 日元以下，这是日本的常规所得税免税限额。日本还有就业收入扣除，允许企业背景的员工从应税收入中扣除一定金额。以下是收入等级以及每个等级允许的扣除额。
尽管尚不清楚加密货币交易收入是否允许这些扣除。我们建议向经验丰富的税务专业人士寻求指导，以明确该主题。
日本加密成本基础法
日本允许两种会计方法，即总平均会计法和移动平均会计法或ACB（平均成本基础法）。
总平均核算方法是投资者/交易者默认使用的方法。但是，如果您选择使用移动平均会计方法，请确保将其用于所有成本基础计算，以避免税务报告中出现差异。
移动平均法也称为平均成本基数（ACB）法，假设您当前拥有的同类资产的平均成本作为后续处置的成本基础。总平均法非常相似，只有一个例外，它考虑您在一个财政年度购买的所有资产（某种特定类型，比如 ETH）的平均成本。
简单来说，每次处置的成本基础可能会根据处置情况而变化。但是，当您使用总平均会计方法时，无论时间、地点或处置顺序如何，您都具有恒定的成本基础。
以下是了解移动平均会计方法如何工作的示例：
2022/02/21 - 石田先生以 2,00,000 日元购买了 1 ETH
2022/03/17 - Ishida san 以每张 1,90,000 日元的价格购买了 3 个 ETH
2022/05/23 - Ishida san 以 2,10,000 日元的价格出售 1 ETH
2022/06/04 - Ishida san 以每枚 1,70,000 日元的价格购买了 2 枚 ETH
2022/08/27 - Ishisa san 以 2,40,000 日元的价格出售 1 ETH
从上述交易账本可以看出，石田先生进行了两次处置。
让我们使用移动平均会计法来计算两次处置的成本基础。
现在，在第一次处置之前，ETH 代币已在两个不同的场合被收购。所以我们必须计算平均收购价格：
平均收购价格 = (1*2,00,000 + 3*1,90,000)/4 = 1,92,500 日元
因此，处置成本基础现在变为 1,92,500 日元
首次处置的资本收益 = 处置金额 - 成本基础 = 2,10,000 - 1,92,500 日元 = 17,500 日元
但现在由于 1 个 ETH 代币被处置，持有的 ETH 代币总数减少到了 3 个。除此之外，石田先生还购买了 2 个 ETH 代币，每个代币的平均价格为 1,70,000 日元。
所以现在平均收购价格发生了变化。
持有 3 个 ETH 代币的价值 = 1,92,500 * 3 = 5,77,500 日元
第一次处置后获得的 2 个 ETH 代币的价值 = 1,70,000 * 2 = 3,40,000 日元
平均收购价格 = (5,77,500 + 3,40,000)/5 = 9,17,500/5 = 1,83,500 日元
现在成本基础更改为 1,83,500 日元
所以，对于第二次处置
资本利得 = 处置金额 - 成本基础 = 2,40,000 - 1,83,500 = 56,500 日元
两次处置的总收益 = 74,000 日元
现在让我们考虑相同的交易账本，并使用总平均法来计算两次处置的资本收益。
使用总平均法要简单得多，因为它考虑一个财政年度中所有收购的平均成本除以资产总数。
因此，平均收购价格 = (1*2,00,000 + 3*1,90,000 + 2*1,70,000)/6 = 1,85,000 日元
估算成本基础为 1,85,000 日元
现在进行第一次处置
资本利得 = 处置金额 - 成本基础 = 2,10,000 - 1,85,000 = 25,000 日元
对于第二次处置
资本利得 = 处置金额 - 成本基础 = 2,40,000 - 1,85,000 = 55,000 日元
两次处置的总收益 = 80,000 日元
请注意，当您使用总平均会计方法时，资本利得要高出 6,000 日元。
日本加密货币所得税
如前所述，加密货币交易的任何收益或收入均作为杂项收入由 NTA 征税。如果您参与以下交易，您将被视为在日本赚取杂项收入：
处置加密货币以换取法定货币
将一种加密资产交换为另一种加密资产
用加密货币购买商品或服务
获得加密货币补偿
来自挖矿、质押和流动性池的奖励
DeFi 交易奖励
将 NFT 转换为加密货币或法定货币
Ardops 或利息收入
此类交易产生的任何收入或收益都应添加并报告在您的纳税申报表中。此类收入的税率最高可达 55%，具体取决于交易的性质以及您在日本的居住地点。
加密货币所得税税率
日本的加密货币税率最高可达 45%，具体取决于您属于哪个税级。除所得税外，还需缴纳 10% 的居民税。以下是日本的所得税税率：
如何计算加密货币收入
计算您的加密货币收入非常简单。您只需添加所有交易的收益/收入即可。我们在上面的章节中讨论了如何计算您从加密货币交易中获得的收益，您从空投、质押、挖矿或流动性池中收到的任何代币都应被视为收入，并且您必须跟踪该代币的公平市场价值。收到时代币，稍后将其添加到您的收益中并报告您的实际应税收入基础。
免税加密货币交易
以下是 Crypto 中的一些免税加密交易：
用法定货币购买加密货币
在钱包之间转移加密货币
加密货币交易征税
以下是加密货币中的一些征税加密交易：
出售加密货币换取法定货币
交换加密货币
质押加密货币
挖掘加密货币
流动性挖矿
流动性挖矿
花费加密货币
接收加密货币作为补偿
何时在日本申报加密货币税
日本的纳税年度为1月1日至12月31日，每年2月16日至3月15日期间可以报税。
如何在日本提交加密税
您可以通过两种方式在日本提交纳税申报表。
使用纸质表格
使用 NTA 的在线门户
如果您希望使用纸质表格提交加密税，则应使用表格 A 来申报您的就业和杂项收入。但请注意，如果其他来源的杂项收入不超过 2,00,000 日元，则没有资格提交纳税申报表。
以下是有关如何使用 NTA 在线门户提交加密税的分步教程：
第一步是使用您注册的凭证登录 NTA 网站。如果您尚未在 NTA 注册，您可以在此处进行注册。
完成此操作后，导航选项并转到“相关收入”下的“薪水”。
从这里转到“杂项收入”
一旦您执行此操作，系统将询问您以下问题“您希望获得房屋扣除吗？”。回答是/否并继续
在此步骤中，您需要输入您的电子税号或将您的帐户连接到我的号码门户网站
现在您需要输入您在一个纳税年度赚取的杂项收入总额以及损益
现在从下拉列表中选择“Crypto”以指定类别
现在输入您使用过的交易所的名称及其合法地址
NTA 想要什么记录
NTA 没有关于加密货币记录保存的官方指导。然而，谨慎的做法是保留至少 3 年之前的所有交易的详细记录，以确保无忧的报税体验。以下是您应保留的文件列表：
交易日期和时间
交易性质及有关各方的意图
通过质押、挖矿、空投或补偿获得的资产FMV的详细记录
您拥有私钥的钱包地址
拥有资产类型的详细信息
购买和处置收据
如何使用 Kryptos 提交加密税？
现在您已经了解了加密货币交易如何征税以及需要填写哪些表格来完成税务报告，以下是 Kryptos 如何使您更轻松地完成此任务的分步细分：
访问 Kryptos 并使用您的电子邮件或 Google/Apple 帐户进行注册
选择您的国家、货币、时区和会计方法
从钱包和加密货币交易所导入所有交易
选择您喜欢的报告，然后单击屏幕左侧的生成报告选项，让 Kryptos 完成所有会计工作。
税务报告准备好后，您可以下载 PDF 格式。
