印第安纳大学和缅因大学的研究人员最近发表了一项研究，研究了美国加密货币税法的现状。该研究最后向美国国税局 (IRS) 提出了建议，如果这些建议被采纳，将防止纳税人将加密货币损失与其他资本收益进行权衡。

这份被简单地称为“加密损失”的论文试图定义企业和个人投资加密货币可能产生的各种形式的损失，并提出了“新的税收框架”。

目前，美国国税局关于加密货币的指导方针有些模糊。研究人员指出，在大多数情况下，加密货币损失往往遵循与其他资本资产相同的税收规则。它们通常可以抵扣资本收益（但不能抵扣收入等其他收益），但对于何时以及抵扣金额有一些区别。

例如，因“销售”或“交换”等特定情况而产生的加密货币损失将受到扣除限制。然而，在其他情况下，例如加密货币被盗或持有人放弃资产（通过焚烧或其他破坏性手段），纳税人可以全额扣除损失。

这是根据 IRS 出版物 551 中提供的信息得出的，如主题 409 中所述：

“几乎所有你拥有并用于个人或投资目的的物品都是资本资产。例如房屋、家居用品等个人用品以及作为投资持有的股票或债券。”

研究人员认为，加密货币损失的监管应该与其他资本资产不同。他们在研究中提出的初步主张是“政府通过提供资本收益扣除额，实质上是在分担投资者活动带来的风险”。

他们的结论是，应该建立一个新的税收框架，其中加密货币损失只能从加密货币收益中扣除。

在不同的司法管辖区中，将加密货币归类为资产、货币或财产对于个人遵守税法和法规至关重要。深入了解最新的@CointelegraphCS 报告以了解更多信息

— Cointelegraph (@Cointelegraph) 2023 年 4 月 21 日

研究人员表示，“一种活动的损失不应该用来抵消或掩盖另一种活动的收入。”从本质上讲，这意味着加密货币应该被剥夺其他资本收益扣除的权利。

然而，研究人员承认，其他资本损失并没有得到类似的处理，并指出，目前，“出售或交换任何资本资产的损失可以抵消出售或交换任何其他资本资产的收益。”

至于为什么不应对加密货币损失给予相同的税收考虑，作者指出，通过与加密货币投资者分担风险并提供资本收益损失扣除，政府可能会抑制经济并损害加密货币市场：

“这种风险共担可以鼓励对加密货币的投资，远离其他具有重要经济意义的投资活动。风险共担还可以鼓励投资者突然退出加密行业，这可能会损害合法的交易所和剩余的投资者。”

尽管结论显然是主观的，但作者承认，阻止纳税人将加密货币损失应用于其他资本收益可能会损害投资者的利益，在现状下，这些投资者原本有权享受与遭受与加密货币无关的类似资产损失的人相同的税收减免和追偿。