关键要点：1099-DA 表格要求经纪人从 2025 年开始向美国国税局报告加密交易，包括成本基础和收购细节。
缺少成本基础记录可能会导致更高的应税收益，因为美国国税局可能默认收购价值为 0 美元。
新的报告规则可能会引发审计、国税局加强审查，并在2025年1月之前引发市场抛售。
埃里温 (CoinChapter.com) — 从 2025 年 1 月 1 日起，随着加密货币交易所开始通过 1099-DA 表格向美国国税局报告用户交易，美国加密货币持有者将面临更严格的税收执法。《基础设施投资与就业法案》概述的这项新要求将提高数字资产（包括加密货币、NFT 和稳定币）的税收透明度。投资者必须做好准备，因为所有销售、掉期和处置都将直接报告给美国国税局。
草拟表格 1099 DA。来源：IRS.GOV 国税局强制新的加密报告规则
1099-DA 表格要求美国加密货币经纪人，如 Coinbase 和 Kraken，披露数字资产交易的关键细节。这些包括获取日期、成本基础、销售收益和处置日期。以前，纳税人自行报告他们的加密活动，导致广泛的漏报。
一个重大问题是对旧加密持有的处理。如果投资者无法证明资产的原始购买日期或成本基础，国税局可能将成本基础视为 $0，从而导致更高的应税收益。例如，如果某人在 2020 年以 $0.002 获得 DOGE，并在 2025 年以 $0.40 出售，国税局将要求提供原始成本基础的证据。如果没有记录，税款将适用于全部收益。
一月加密市场崩盘的风险
随着新规于一月开始，市场抛售的担忧正在增加。持有长期资产的交易者可能在国税局报告生效前清算资产，以最小化税务风险。这种情况可能导致 2025 年初的卖压增加。
缺失成本基础记录的不可确定性加剧了问题。多年来在钱包和交易所之间转移资产的投资者可能难以整合他们的交易历史。这些挑战可能促使许多人现在出售，而不是面临未来膨胀的税单。
审计和国税局审查增加
国税局还使用区块链分析工具来识别未报告的交易。1099-DA 表格的推出将使国税局直接访问个人交易数据，从而减少报告中的错误余地。
新要求也可能触发对以前税年的审计。过去未报告加密收益的投资者可能面临罚款、追溯税和额外审查。国税局鼓励纳税人确保准确报告所有过去和当前的加密活动，以避免审计。
成本基础警告。来源：Gordonlaw 1099-DA 表格：目的和关键细节
1099-DA 表格是在基础设施投资和就业法案 (IIJA) 下引入的，以改善美国的加密税合规。它要求数字资产经纪人向国税局报告交易的详细信息，包括销售、交换和成本基础。该表格适用于“在了解”交易方身份的实体，例如比特币 ATM、支付处理器和钱包提供商。
然而，关于包括无托管钱包（自托管钱包）的担忧仍然存在，批评者认为这些不是经纪人。2024年3月涉及 Coinbase 的法院裁决表明，托管和无托管钱包可能被排除在外。矿工、节点运营商和软件开发人员已被排除在报告要求之外。
基于 2023 年 8 月的提案，当前的 1099-DA 表格草案可能在 2025 年生效之前仍会改变，最终实施预计在 2026 年。
