阿联酋已采取重大措施来支持不断发展的数字资产经济——通过发布加密货币交易增值税 (VAT) 豁免，表面上具有追溯效力。2024 年 10 月 2 日，联邦税务局 (FTA) 表示，一项新的税收改革将于本月晚些时候从 11 月 15 日起生效，这将对处理加密货币等虚拟资产的企业产生巨大影响。税收豁免既具有前瞻性，又具有追溯性，可追溯至 2018 年 1 月 1 日，这是该国处理数字资产税收方式的重要转折点。
加密货币增值税法规的主要变化
增值税制度的最新修订包括两项主要豁免：所有权转让和转换为虚拟资产。因此，加密货币业务现在可以享受零增值税。在此之前，公司必须为此类交易缴纳增值税，这使得使用加密货币的企业的税收更加昂贵和繁琐。
这意味着任何类型的数字或虚拟资产都可以交易或用作货币、投资手段等。但值得注意的是，这些豁免与法定货币或金融证券关系不大，并且这些仍然保留在一般增值税制度中。
鉴于该抵扣是追溯适用的，从事加密货币交易的企业可能也希望审查其旧的增值税申报表。在交易层面，许多支付与虚拟资产交易相关的增值税的企业可能在经营多年后有权要求退款或追回进项税。在某些情况下，为了获得追溯豁免或减免，可能需要提交自愿披露（以更正历史纳税申报表）。对于早在 2018 年就从事加密交易的企业来说，这确实是他们从税务机关收回先前支付的增值税的一次性机会。
对加密货币和投资公司的影响
不仅仅是加密货币转账；阿联酋也认可增值税改革。这同样适用于投资基金管理服务。加密投资和其他虚拟资产领域的基金经理可享受管理费增值税豁免。这将大大减少该领域公司的整体纳税义务，并促进创新环境，使阿联酋成为此类公司开展业务的更具吸引力的地方。
这些变化预计将吸引更多专注于虚拟资产的投资基金，并进一步提升阿联酋作为投资和管理数字资产的全球领先中心的地位。通过免除基金管理，阿联酋政府正在遵循更广泛的国际趋势，倾向于采取更加有利于加密货币的方式，从而将自己定位为对数字资产公司和投资者更有利的司法管辖区。
为了刺激本地加密货币市场的流动性和投资，人们希望通过消除这个创新密集型行业的公司以前遇到的增值税障碍（得益于欧盟法律，这些公司原本不应该遇到这些障碍），让企业现在可以自由运营。预计这同样会提高阿联酋在全球金融环境中的竞争力。
这对企业意味着什么
在阿联酋运营的虚拟资产行业公司免征增值税，是简化流程和增加利润的绝佳机会。增值税最高可达 8%，对利润如此之低的加密货币的转移和兑换征收增值税一直很复杂。此举使插入加密货币兑换值变得更加容易、透明和用户友好，而无需过多担心相关成本。
尽管如此，企业应该考虑未来在增值税方面的情况。这项豁免具有追溯效力，这意味着企业可能必须对自 2018 年 1 月以来的交易进行回顾审查，并可能提交自愿披露，以纠正在此期间支付的任何增值税。这项审查可能需要彻底回顾以前的交易，以确保企业不仅了解最新的规则，而且不会错过同样的税收追回机会。
这可能带来非常丰厚的财务激励——以前为加密货币交易缴纳增值税的公司现在实际上可以收回这些成本。这一举措符合阿联酋推动数字资产和金融科技解决方案的总体方向，以进一步将自己打造为加密货币友好中心。
结论
阿联酋免除加密货币交易增值税的举措标志着中东和北非地区数字资产领域的一个重要里程碑……！该国给人的印象是成为灯塔，取代所有其他国家及其市场份额，并吸引国内外企业。这种追溯性增值税豁免为已经在该行业运营的公司带来了强大的财务利益，增强了该国作为加密货币创新领先司法管辖区之一的地位。随着企业审查其增值税风险并利用新的豁免，阿联酋现在将成为数字资产更具主导地位的全球金融中心。
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