美国国税局最近公布了加密货币交易的详细税收框架，这将从明年开始从根本上重塑数字资产经纪商的申报要求。
这一新制度要求交易平台、托管钱包服务和数字资产亭等各种实体进行全面披露。
对主要平台的影响及临时措施
这些实体必须报告客户资产的变动和收益，目前这些资产包括 Tether 和 Circle Internet Financial 发行的稳定币，以及高价值的非同质化代币 (NFT)，尽管是在特定条件下。
这一发展使得有关代币归类为证券还是商品的更广泛争论仍未得到解决。
值得注意的是，这些法规针对的是 Coinbase Inc. 和 Kraken 等知名平台，同时为去中心化交易所和非托管钱包提供商等非托管加密货币业务提供暂时缓解，这些业务将在今年晚些时候收到自己的监管指南。
来源：Alpha Photo
美国国税局表示，在实施全面规则之前，需要对这些实体进行进一步分析。美国国税局制定的规则将于 2025 年 1 月 1 日生效，为加密纳税人提供过渡期，以适应 2024 年纳税季的新要求。
此外，从 2026 年 1 月 1 日起，经纪人将有义务保存资产“成本基础”的记录，本质上是原始购买价格。该法规还扩展到使用加密货币支付的房地产交易，要求报告所使用的数字资产的公平市场价值。
公众参与和 IRS 目标
这种结构化的数字资产征税方法源自 2021 年基础设施法案，该法案要求美国国税局将报告流程正规化。该提案引起了广泛关注，共收到 44,000 条公众评论，表明业界对此表现出浓厚的兴趣和关注。
美国国税局局长丹尼·韦尔费尔强调，最终确定的法规是一项更广泛举措的一部分，旨在提高高收入纳税人的合规性并确保数字资产不会被利用来隐瞒应税收入。
这些法规旨在简化和方便纳税人的合规工作，同时增强美国国税局监控和执行数字资产领域税法的能力。
针对业界对政府可能过度干预的担忧，美国国税局澄清说，某些协助投资者的实体，如矿工、在线论坛和软件开发商，不会被归类为经纪人。
这些团体通常缺乏遵守经纪报告标准所需的客户信息和基础设施，从而被排除在这些要求之外。
美国国税局还试图减轻稳定币用户的负担，特别是那些每年从这些资产中赚取的收益不超过 10,000 美元的用户。
涉及这些稳定币的交易将以汇总的方式报告，从而简化大多数投资者的流程，同时对稳定币交易量较大的投资者保持严格的标准。
关于 NFT，美国国税局规定，只有每年从 NFT 销售中赚取超过 600 美元的纳税人才需要报告其总收入。这些信息对于美国国税局监控合规性并识别该市场领域中的潜在滥用行为至关重要。
引入新的报告表格和安全港条款
为了明确这些新法规的范围，美国国税局对新规则涵盖的数字资产及其相关活动进行了定义。
他们还推出了一项自 2025 年 1 月 1 日起生效的安全港条款，允许纳税人将未使用的数字资产基础分配到各个钱包或账户中，从而提高报告的准确性和效率。
1099-DA 表格。来源：IRS
这一新监管框架的一个重要组成部分是今年早些时候发布的拟议的 1099-DA 表格。
该表格旨在系统地跟踪加密货币交易，并将由经纪人发给数百万加密货币投资者，以促进更直接、更合规的报告流程。
随着数字资产监管格局的不断发展，修改的可能性仍然存在，特别是如果即将进行的立法变化对稳定币发行人产生影响的话。
这些变化可能会促使修改税收规则以适应新的法律现实。与此同时，美国国税局仍致力于根据持续的行业反馈和自身评估完善这些法规，以确保在蓬勃发展的数字资产领域严格遵守税收规定。
美国公布 2025 年加密税规则，推迟非托管细节一文最先出现在 Coinfomania 上。
