新税法似乎对加密货币用户产生巨大影响，但它可能产生的影响谁以及何时影响，似乎并不是那么简单。

2024 年伊始，加密界的各个角落都响起了响亮的呼声：国税局来了！国税局来了！
这场喧嚣是由 2021 年联邦基础设施法的一个流传部分引发的，该法规定，从 2024 年 1 月 1 日开始，必须报告与某些超过 10,000 美元的加密货币支付相关的关键细节，包括付款人的姓名、地址和社会安全号码。美国国税局 (IRS) 或向其提起重罪刑事指控的处罚。
加密货币用户很快就开始恐慌，他们不确定自己是否会因未能报告大型链上交易而突然面临入狱风险。

但税务和政策专家建议保持冷静。他们表示，该法律可能不适用于大多数加密货币投资者和 NFT 炒作者。此外，他们强调该法规目前尚未生效，距离实际执行可能需要数月甚至数年的时间。
Fried Frank 律师事务所的税务合伙人兼加密货币专家 Jason Schwartz 告诉记者，“这里存在一些悬而未决的问题，这些问题必须得到解决，但我认为人们不应该真的感到绝望，因为很明显，美国国税局认为这一切目前还不适用。”
这是指美国国税局在与加密货币倡导组织 Coin Center 就这一要求进行的持续诉讼期间发表的声明，即在进行长时间的公众评论和审查之前，该机构不打算执行该法律。
那么法律到底有什么要求，适用于谁？
该法规规定，任何在“贸易或商业”过程中收到至少价值 10,000 美元加密货币的人都必须报告有关支付给他们这笔钱的身份信息。长期以来，现金交易一直执行同样的法律。
法律在加密货币中可能影响的对象都归结为“贸易或商业”中进行的金融交易的构成，这是税法中的一个术语，虽然受到数十年法律先例的启发，但没有字面定义。
加密货币游说组织 DeFi Education Fund 首席执行官 Miller Whitehouse-Levine 表示，“我认为很明显，它几乎适用于任何交易，在该交易中，某人以商品或服务换取价值超过 10,000 美元的加密资产。”
但这在实践中意味着什么？Whitehouse-Levine表示，如果你是一位出售 12,000 美元 NFT 的艺术家，那么这条规则可能确实适用。如果您是一名 NFT 收藏家，并以 20,000 美元的价格转售同一款 NFT，那么它可能不会。
交易加密货币怎么样？Whitehouse-Levine表示不确定。美国国税局网站将贸易或业务定义为“……诚实地为了获取利润而进行的活动”，这听起来很像抛Meme硬币。
但 Jason Schwartz并不同意其观点。他坚持认为，美国国税局倾向于仅将专业的全职加密货币市场参与者归类为交易员，这意味着绝大多数加密货币用户将免除报告义务。
他的观点：“如果这些报告要求适用于典型的加密货币用户，甚至是所谓的 DeFi degen，我会感到非常惊讶。他们只是没有把这项工作当做全职工作来做。”
这并不意味着加密货币是透明的。Schwartz认为，这项法律如果被采纳和执行，可能会给那些从 DAO 接收付款的个人（你为付款人留下什么社会安全号码？你会列出以太坊的家庭地址吗？）、加密货币利益相关者（正在运营一个节点、一个企业，以及如何运作带来无数的麻烦。），甚至像 Binance 和 Kraken 这样的加密货币交易所也可能必须开始记录其平台上超过 10,000 美元的每笔转账。
但他希望这些问题能够得到解决，据他和其他专家所说，在美国国税局执行这项法律之前还需要很长的一段时间要走。
该法律实际上有效吗？
修订后的美国国税局法规（推特上流传的相同文本）确实明确规定了 2024 年 1 月 1 日的生效日期。但最近的法律发展表明，美国国税局可能需要数月甚至数年才能真正执行该法律。
这种脱节源于加密游说团体Coin Center，该组织表示新的加密税法违宪，目前正在起诉美国国税局，要求其废除该税法。上个月，在联邦上诉法院，代表国税局的司法部律师试图驳回诉讼，宣布该法律不会在今年自动生效，而且实际上要经过很长一段时间的公众评论并审核完毕后才会执行。
DeFi 教育基金的 Whitehouse-Levine 表示，这个过程可能需要数年时间。美国国税局 (IRS ) 于 2022 年 1 月首次提出了一项有关加密货币的类似拟议规则；经过两年和三轮公开征求意见后，它尚未成为国税局的正式政策。
“假设司法部和财政部没有对联邦巡回法院撒谎，谁知道会持续多久，”Whitehouse-Levine说。“他们甚至还没有开始拟议规则和制定程序。”

Coin Center 本周坚称该法律已经生效，并在一篇博客文章中承认司法部不同意这一解读。

但 Coin Center 的执行董事杰里·布里托 (Jerry Brito) 表示，关注该法律现在是否在技术上有效，目前是没有抓住重点的。
布里托告诉记者， “询问法律是否实际上有效是没有意义的，比如当前限速为 55 迈/时，而你很确定周围没有警察，所以你就开到 80迈/时，这在法律上存在实际意义吗？”
他认为，无论联邦机构是说今天还是一年后执行该法规，美国国税局新税法带来的威胁现在就已经存在。
他继续说道，“法律就在那里，而你却违反了它，即使你几乎确定你不会被抓。”#IRS #加密交易征税

本文简要：
•2023 年，美国国税局要求所有纳税人在其纳税申报表上解决强制性数字资产问题。
•2023 年，美国国税局将数字资产税务查询扩展到更广泛的形式，扩大了报告要求。
•美国财政部推迟执行新的加密货币交易报告规则，直到出台更明确的法规。

在过去的几年中，美国国税局（IRS）逐步修改了其纳税申报表中加密货币报告的办法。这反映了人们对数字资产交易和所有权的看法不断变化。
2021年至2023年的变化表明，美国国税局越来越关注数字货币征税。
美国国税局修改加密货币税务报告规则
在 2021 年报税季，美国国税局 (IRS) 对加密货币的处理方式相对较新。该年的税表包括有关购买或处置任何虚拟货币的问题。IRS 将这个问题放在 1040 表格（美国个人所得税申报表）上。
它特别询问纳税人是否已收到、出售、交换或以其他方式处置虚拟货币的任何经济利益。这标志着美国国税局系统地识别加密交易并对其征税的首批主要步骤之一。
进入 2022 年，美国国税局扩大并澄清了其数字资产问题。2022 年 1040 表格修订后的问题询问纳税人是否已接收、出售、交换、赠与或以其他方式处置数字资产或数字资产的经济权益。
这一修改意义重大，因为它使应报告交易的构成更加清晰。它还包括赠送数字资产的方面，这在上一年的税表中没有明确提及。
在 2023 年纳税季，美国国税局显着扩大了数字资产调查范围。增强的问题现在有更广泛的形式。这包括表格 1040、1040-SR、1040-NR、1041、1065、1120 和 1120S。这个更新的问题涵盖了各种数字资产交易，例如接收数字资产作为奖励或付款以及以各种方式处置数字资产。

其他相关变更
美国财政部和国税局最近修改了加密货币税务报告方法，特别是针对超过 10,000 美元的交易。最初，这些交易需要遵守与现金相同严格的报告要求，这给加密行业公司带来了巨大的合规负担。
认识到数字资产的独特挑战和特点，财政部选择暂时放宽这些规则。随着政府准备引入正式法规，此举标志着转向更具适应性的监管方法。
在过渡期间制定新法规之前，公众可以参与制定数字资产交易的未来框架。财政部计划发布详细的规则和程序，并通过书面意见和公开听证会邀请公众反馈。
这一参与过程强调了政府致力于制定消息灵通的法规，以适应数字资产市场的复杂性，平衡监管的需求与金融技术的动态性质。#美国国税局  #IRS

美国国税局表示，纳税人一旦获得加密资产的控制权，就必须将其质押奖励的公平市场价值计入其总收入中。

美国国税局 (IRS) 规定，美国加密货币投资者必须将质押奖励计入其总收入，因为加密资产在联邦所得税方面被视为财产。

根据一份官方文件，纳税人一旦获得加密资产的控制权，就必须将其质押奖励的公平市场价值计入其总收入中。

美国国税局宣布加密货币质押奖励应纳税

在权益证明共识机制中，加密货币质押是指以加密货币质押来验证区块链上的交易并获得奖励。

根据美国国税局的规定，由于适用于财产交易的一般税收原则也适用于加密货币交易，因此从验证活动中获得的奖励必须与租金、特许权使用费以及商品和服务补偿一起记录为总收入。

该机构解释说，质押奖励的公平市场价值是根据加密货币投资者获得资产控制权的日期和时间确定的。这同样适用于通过加密货币交易所质押资产来获得奖励的投资者。

同样，接受加密货币作为商品和服务付款的纳税人（包括加密货币矿工）必须将其资产的公平市场价值计入应税年度的总收入中。

“如果现金法纳税人持有权益证明区块链原生的加密货币，并在验证时收到额外的加密货币单位作为奖励，则收到的验证奖励的公平市场价值将包含在纳税年度纳税人的总收入中纳税人获得了对验证奖励的支配和控制，”美国国税局表示。

美国的质押问题

最新更新发布之际，美国当局正在打击加密货币质押活动，此举导致一些交易所关闭了质押产品。

特别是美国证券交易委员会（SEC）自今年年初以来一直在处理加密货币质押活动。今年 2 月，委员会指控加密货币交易所 Kraken 以未注册证券的形式提供质押服务。该公司后来同意终止服务并支付 3000 万美元的没收款项和民事罚款。

值得一提的是，美国法官于 6 月份下令Kraken 向美国国税局提交敏感用户信息，以便该机构确定加密货币投资者是否在税务报告上作弊。

与此同时，美国证券交易委员会还对 Coinbase提起诉讼，指控其质押即服务产品是未经注册的证券产品，此案仍在法庭审理中。

#加密货币质押 #IRS

美国国税局 (IRS) 将加密货币报告法规的评论期延长两周，新截止日期：2023 年 11 月 13 日。
为了回应其拟议的加密货币报告法规引起的广泛兴趣和担忧，美国国税局 (IRS) 决定将意见征询期再延长两周。
此举为利益相关者提供了更多时间表达意见，新的截止日期为 2023 年 11 月 13 日。此前，利益相关者必须在 2023 年 10 月 30 日之前提交对拟议法规的意见。
国税局给予公众额外时间征求意见
美国财政部和美国国税局已宣布将其拟议的加密货币报告法规的评论期延长两周。这一更新在 10 月 25 日的《联邦公报》文件中宣布，使利益相关者有更多时间提供反馈。
考虑到该规则自 8 月公布以来引起的重大公共利益，反馈的最终日期已延长至 11 月中旬。
拟议的法规重点是定义加密行业中的“经纪人”，包括交易平台、支付处理器、数字资产托管钱包提供商以及赎回其创建或发行的数字资产的个人。
值得注意的是，加密行业的个体矿工和验证者松了一口气，因为他们不再被归类为“经纪人”。然而，如果获得通过，拟议的规则将对加密货币公司提出额外的合规要求，引起行业参与者的担忧。
Coinbase 税务副总裁劳伦斯·兹拉特金 (Lawrence Zlatkin) 表达了他对拟议法规的担忧，称由于它们将施加新的报告要求，这些法规“难以理解且过于繁琐”。
他还指出，国税局可能面临潜在的数据过载，包括根据拟议规则“应税收入为零或可忽略不计”的交易。
拟议的加密货币报告法规
2023 年 8 月 25 日，财政部和国税局提出了拟议法规，以提高数字资产税收的清晰度和合规性。
美国国税局局长丹尼·韦费尔（Danny Werfel）强调，这些规定旨在消除混乱、建立明确的报告准则并促进遵守税法。
此外，他还强调了防止滥用数字资产隐瞒应税收入的重要性，特别是对于高收入个人而言。
根据拟议的法规，加密货币经纪人必须遵守与证券经纪人相同的监管标准。这包括提交信息申报表并为所有客户和交易者提供收款人报表。
此外，财政部还提议引入新的 1099-DA 表格，该表格专门用于向客户和客户报告数字资产的非就业收入。该措施旨在帮助纳税人有效管理其纳税义务，让他们更清楚地了解与数字资产相关的纳税义务。#国税局  #IRS

已经倒闭的加密货币交易平台FTX，已同意以远低于最初索赔金额的方式，解决了 美国国税局（IRS）提出的高达240亿美元的税务索赔，这一举措有助于公司在进行中的破产程序中优先处理客户的偿还问题。
根据和解协议的条款，IRS将获得2亿美元的优先索赔，并在FTX提议的重组计划执行后的60天内支付。
此外，IRS 还将获得6.85亿美元的次优先级索赔。这意味着，只有在客户和其他债权人得到满足，且破产程序中还有剩余资金时，IRS 的这一索赔才会得到支付，且该支付将在所有更高优先级的索赔之后进行。
据悉，这些细节已于6月3日，在美国特拉华州破产法院提交的文件中有所描述。
这项和解协议对FTX解决其破产问题至关重要，它成功消除了公司潜在的阻碍问题。若缺少这项协议的话，与美国国税局（IRS）的潜在长期法律纠纷，可能会对FTX客户获得偿还的计划造成不利影响。
FTX曾提出警告，如果美国国税局（IRS）提出的240亿美元索赔被接受，这将对客户的资金偿还计划产生重大不利影响。
在向法庭提交的文件中，FTX强调了和解协议的重要性，它为破产案件提供了必要的清晰度和指导，这有助于加快案件的解决速度。此举将确保资金可以迅速分配给债权人和客户，确保他们的利益能够及时得到补偿。
该公司表示，该和解协议为IRS的索赔额提供了迫切所需的确定性，这有助于加速第11章破产案件的处理进程，使得案件能够迅速得到解决。
FTX 承认可能面临对美国国税局（IRS）的重大税务追责，但公司仍然承诺会全额偿还其客户。尽管FTX对IRS提出的240亿美元的索赔表示了异议，但公司也意识到该机构的这一要求，带来了一系列复杂的法律挑战。
结语：
FTX的和解协议不仅为破产案件的解决提供了清晰的方向，也体现了公司对客户和债权人利益的承诺。通过加速资金分配，FTX展示了在危机中维护市场信心和经济稳定的积极姿态。这一举措对于恢复债权人和客户的信任，以及推动市场向更加成熟和稳健的方向发展具有深远影响。
随着案件的逐步解决，FTX的案例为加密货币市场的监管和法律框架提供了宝贵的经验。它提醒我们，在面对挑战时，透明和负责任的行动是保护各方利益的关键。展望未来，我们期待这一事件能够促进市场环境的进一步改善，为所有市场参与者提供一个更加明确和安全的交易基础。#FTX #IRS #和解协议

2024 年 IRS 规则要求超过 10,000 美元的加密货币交易提供详细报告，这给经纪人和用户带来了新的合规障碍。

2024 年，美国国税局 (IRS) 将实施新规定，要求详细报告超过 10,000 美元的数字资产交易。此举源于总统乔·拜登 (JoeBiden) 2021 年签署的两党基础设施法案，针对加密货币经纪人，迫使他们向美国国税局 (IRS)披露全面的交易细节。
经纪人受到审查
该立法强调了加密货币交易所和托管人，要求他们报告超过指定阈值的交易。这些实体必须在 15 天内向 IRS 提供发件人的姓名、地址和社会安全号码。这些要求最初定于 2023 年 1 月实施，旨在缩小税收差距，现在企业将在 2024 年提交报告。
合规挑战
Coin Center 执行董事杰里·布里托 (Jerry Brito) 对这些新规则的实用性表示担忧。他强调，如果没有美国国税局明确的指导方针，用户和经纪人在遵守规定时可能会面临困难。存在无意中违规的风险，可能会导致深远的法律影响。
模糊性的关键领域之一围绕着加密货币矿工和验证者。当这些人获得超过 10,000 美元的集体奖励时，就会出现他们应该报告谁的信息的问题。此外，挑战还延伸到了去中心化交易所，其中识别交易中的另一方本身就很复杂。
匿名捐款的情况变得更加复杂。例如，当一个实体通过公共地址接收比特币或以太币而没有识别信息时，报告实体就会陷入困境。此外，当发件人的详细信息未知时，他们无法遵守报告要求。
美国国税局的立场和未来方向
尽管自 2019 年以来，美国国税局 (IRS) 扩大了对数字资产交易的报告要求，但两党基础设施法的最新进展加强了审查。Coin Center 建议对小额交易实行最低限度的豁免，作为一种潜在的解决方案。加密社区正在等待美国国税局的进一步指导，以有效地驾驭这些新的报告环境。 #加密货币监管  国税局 #IRS

在规则适用于现金以外的领域之前，美国必须制定新的法规。

两家美国机构在1月16日宣布，有争议的交易报告规定不适用于数字资产（即加密货币）。
美国国税局（IRS）和财政部表示： “企业在财政部和国税局发布规定之前，不必像报告收到现金那样报告收到数字资产。”
在附带的公告中，国税局和财政部表示： “此公告提供了过渡性指导…并澄清目前不要求在确定单笔交易（或两笔或更多相关交易）是否达到报告门槛时包括数字资产。”
两家机构表示，它们打算在以后发布适用于数字资产收到的拟议规定。这将允许公众在书面形式和在必要时通过公开听证会提交评论。
早前关于1万美元报告规定的不确定性
该规定要求企业在收到1万美元以上现金后的15天内填写8300表进行报告。
目前，规定的文本只提到现金，并没有明确提到数字资产。然而，一项特定法律《基础设施投资和就业法案》先前已更新，将数字资产视为现金。 国税局和财政部承认了这一变化，但表示在变化生效之前需要发布新的指导。
这一规定曾引起了投诉，特别是来自行业团体CoinCenter。 CoinCenter声称这些规定在今年初开始适用于加密交易。它还担心这些要求可能适用于无法遵守的实体，如区块链矿工、验证者和去中心化交易用户。
CoinCenter还在法庭上挑战了这些规定。然而，由于自2023年中旬以来该诉讼没有进展，并且今天两家机构都没有承认该诉讼，因此该案似乎没有促使这两家机构的最新公告。
推迟的规定仅涉及适用于大额交易的额外报告要求。普通所得税规定仍然适用，要求美国加密货币投资者和交易者报告数字资产的盈亏。#IRS #加密货币征税

交易所必须交出每年交易额 20,000 美元的用户的数据。

根据 6 月 30 日的一份法庭文件， Kraken已被责令向美国国税局 (IRS) 提供有关其用户的信息。

交易额达到 2 万美元的用户受到影响

文件称，Kraken 必须向 IRS 提供在一年内交易至少价值 20,000 美元加密货币的用户的身份信息，这适用于2016年1月1日至2020年12月31日期间活跃的用户。

法院裁定 Kraken 必须共享某些信息，例如用户名、出生日期、税号、地址和联系信息。

除此之外，法院承认 Kraken 政府提出的信息要求过于宽泛。值得注意的是，它认为税务机构对KYC/AML数据以及用户就业、净资产和财富来源信息的要求过于宽泛。因此，Kraken 尚未被要求向美国国税局提供该数据。

除了提供用户信息之外，Kraken 还必须提供某些链上信息，例如交易哈希和区块链地址。Kraken 必须为“链分裂”或硬分叉提供账户的区块链数据量，这可能会影响用户持有量，但在 Kraken 的记录中并未完全观察到。

最后，Kraken 必须提供某些交易记录，即那些未被发现属于政府过于宽泛的要求的记录。

美国国税局多年来一直在寻找 Kraken 数据

至少自2021 年 5 月起，美国国税局 (IRS) 就一直试图获取 Kraken 的用户记录，当时它被允许向交易所发出传票。当前案件于 2023 年 2 月开始，此前官员开始尝试执行 2021 年的传票。

该税务机构此前已从Coinbase、Circle和SFOX等其他加密平台获得了客户数据的访问权限。

最近的调查表明，即使存在规则，绝大多数加密货币投资者也不会为其投资和收益纳税。美国国税局针对加密货币交易所的各种行动无疑是为了打击这一现象。

#Kraken  #IRS  #用户数据

该交易所将被要求报告 2016 年至 2020 年间交易额超过 20,000 美元的客户的信息。

Kraken于 10 月 25 日通过电子邮件提醒用户，它将向美国国税局 (IRS) 提供某些客户信息。该加密货币交易公司表示，美国国税局于 2021 年 5 月发出传票，并命令其提供各种记录和数据。
Kraken 解释说，它试图在法庭上反对这些要求，并设法限制受影响的客户数量并减少相关数据量。
Kraken 表示，尽管如此，它必须向 IRS 提供 2016 年至 2020 年间交易额超过 20,000 美元的客户的个人资料信息和交易记录。具体来说，Kraken 表示，它必须提供用户的姓名、出生日期、税号、地址和信息、联系信息和交易历史。
Kraken 还指出，它计划在下个月（即 2023 年 11 月上旬）分享法院命令所涵盖的信息。
Kraken 和 IRS 案件于 7 月结束
此前的报道显示，相关法庭案件已于 2023 年 7 月结束。当时，Kraken发表了一份公开声明，表示它与美国国税局 (IRS) 进行了斗争，因为税务机构寻求有关其美国客户的“侵入性和不必要的信息”。
该公司担心美国国税局可能会泄露这些数据，使其客户面临身份盗窃和其他风险的可能性。
美国国税局最初的命令试图让 Kraken 交出用户的 IP 地址、银行详细信息、就业信息和财富来源，以及该公司仍必须提供的更标准的信息。
这些早期的报告表明 Kraken 还必须向美国国税局提供某些链上数据——这一点在其最新的电子邮件中没有提及。
Kraken 是少数几家被 IRS 盯上的加密货币公司之一；其他包括Coinbase和Circle。然而，美国的加密货币投资者通常需要在纳税申报表中报告所有加密货币活动，无论采取任何具体行动。#Kraken  #IRS

本文简要：

·6 月 30 日，美国法院裁定 Kraken 必须向美国国税局 (IRS) 提供其用户信息，以调查那些少报税款的人。

·法院裁定，由于该平台上的活动量很大，美国国税局有正当理由从加密货币交易所获取信息。

·总统乔·拜登希望政府堵住所有可能导致加密货币投资者低税率的漏洞。

美国地方法院已命令 Kraken 向美国国税局 (IRS) 提供其用户的个人信息，作为该机构少报税款调查的一部分。

在 6 月 30 日的一项裁决中，地方法官 Joseph Spero 结束了 Kraken 阻止 IRS 访问其用户数据的斗争。该命令将使加密货币交易所提供 2016 年至 2020 年间加密货币交易量至少 20,000 美元的所有账户的信息。

Spero 法官指示 Kraken 的母公司 Payward Inc. 提供用户姓名、纳税人识别号、电话号码、电子邮件、地址和其他交易信息等信息。

法院证明针对 Kraken 的判决是合理的

法官表示，美国国税局有正当理由获取这些信息，因为 Kraken 上的交易活动量远远超过纳税人提交的与加密货币投资相关的申报表。

“政府寻求传票中描述的材料有合法目的。如上所述，发出传票是为了配合美国国税局的一项调查，以确定 2016 年至 2020 年期间进行加密货币交易的美国人的身份并纠正其联邦所得税责任。”

Spero 法官在裁决中引用了一名 IRS 代理人的说法，该代理人声称 Kraken 拥有超过 400 万客户，2011 年至 2017 年间在该平台上的交易额超过 1,400 亿美元。根据 BeInCrypto 数据，Kraken 是美国顶级的加密货币交易所之一，处理过去 24 小时内的交易额超过 5 亿美元。

法官还同意，Kraken 缺乏第三方信息报告导致收入漏报率大幅上升。

与此同时，法院拒绝了国税局要求提供有关反洗钱调查信息以及 Kraken 尽职调查问卷中其他细节的信息，例如用户的净资产、收入来源和就业情况。

2021 年，美国国税局向 Kraken 发出无名氏传票，要求该交易所提供有关其用户的信息。该平台拒绝满足这一请求，迫使联邦机构向法院提交请愿书。

这对加密行业意味着什么？

虽然这并不是美国国税局第一次出于税务目的要求交易所提供用户信息，但这一决定的时机很重要，因为加密行业正面临美国监管机构的多项挑战

除此之外，美国总统 乔·拜登最近的言论表明，政府希望堵住所有可能导致加密货币投资者低税率的漏洞。拜登在 6 月 28 日的演讲中表示，他的政府将“通过消除加密货币交易员和对冲基金经理的漏洞”来实现税收制度的公平。

#Kraken  #IRS  #加密货币  #加密税