IRS-CI 报告称，该部门的主要调查重点之一是解决加密货币税收违规问题。

美国国税局刑事调查部门 (IRS-CI) 报告称，12 月 4 日参与了更大比例的加密货币调查。
IRS-CI 负责人 Jim Lee 在给彭博社的一份声明中表示，过去一年对数字资产的所有积极调查中约有一半涉及税务问题。相比之下，他指出，三年前，90%的活跃加密货币案件都涉及洗钱。
该声明与同日发布的美国国税局刑事调查年度报告一起发布。在那里，Lee说：
“我们与私营部门的合作为我们解决世界上最复杂的加密相关犯罪创造了机会。我们仍然专注于阻止那些试图利用新技术进行邪恶目的的人，减少非法金融并识别国家安全风险。”
Lee 承认，大多数加密货币用户都有合法意图，并表示数字资产可以促进金融创新。然而，他强调，加密货币可能有助于洗钱、网络犯罪、勒索软件、毒品交易、人口贩运、恐怖主义、武器融资和税务犯罪。
他补充说，跳链（即快速跨链加密交易）和代币交换使追踪工作“困难，但并非不可能”。
重点领域
IRS-CI 报告的其余部分表示，具体调查涉及未报告的收入，包括来自加密货币销售和采矿的收入，以及来自工资、租金收入和赌博奖金的收入。它补充说，一些纳税人没有披露加密货币所有权，以隐藏其持有的资产。
IRS-CI 几乎没有提供有关其加密货币执法工作的广泛统计数据。然而，它表示，通过与其他政府机构合作打击网上毒品贩运的“SpecTor”行动，查获了超过 5340 万美元的现金和虚拟货币。它补充说，有 100 多起案件涉及销售含有Fentanyl的假冒镇痛药丸以换取加密货币。
值得注意的是，IRS-CI 描述了其在国际上如何开展加密货币执法工作。该机构表示，2023 年 5 月，它向乌克兰执法机构提供了区块链分析工具和网络培训。该公司表示，2023 年 9 月，它与英国和荷兰合作，为乌克兰官员提供第二轮加密货币和区块链培训。
该文件还提到了涉及 IRS-CI 的几项调查，包括针对 Bitfinex 黑客Ilya Lichtenstein、OneCoin 创始人Karl Greenwood和 Silk Road 黑客James Zhu的案件。#加密犯罪  #税收

哈佛大学学者、叶史瓦大学著名法学教授克里斯汀·金 (Christine Kim) 公布了一项引人注目的研究，它提出了对虚拟世界征税并将其视为前沿政策试验场的理由。

虚拟宇宙领域的财富创造

参与者拥有完全在虚拟宇宙内的虚拟生态系统中创造财富的独特机会。这一财富积累的新领域提出了一个问题：应如何对其进行监管？

Kim的研究表明，虚拟宇宙中的经济行为与既定的黑格-西蒙斯（Haig-Simons）和格伦肖·格拉斯（Glenshaw Glass）收入定义一致。她警告说：“排除它可能会无意中建立一个避税天堂。“

虚拟宇宙的标志性特征之一是它能够记录数字行为，从而实现细致的实时财富跟踪。Kim提出，这一属性彻底改变了政府处理税法的方式，尤其是在美国。对收入立即征税可能会重新定义现有的做法。

目前，美国的虚拟宇宙爱好者仅在特定的应税事件（例如提款）期间面临征税。然而，Kim提倡范式转变。她建议立即对虚拟宇宙范围内保留的所有收益征税，即使是那些未实现的收益。

应对执法挑战

新的税收规范带来了执行方面的挑战。Kim 概述了两种可能的执行策略：

1.平台主导的预扣税：各个平台将代表其用户保留税款。

2.居民税：一种不太受欢迎的方法，这需要平台向用户发送税务详细信息，让他们有责任缴纳税款。

Kim 认为，除了单纯的税收之外，虚拟宇宙还为立法者（即使是那些远离Web3和虚拟宇宙技术的立法者）提供了一个千载难逢的机会。她雄辩地指出，“虚拟世界是一个创新的实验实验室”，暗示它有潜力模仿有形世界可能永远不会见证的情况。

虚拟宇宙的兴起不仅带来了挑战，也带来了巨大的机遇。立法者和政策爱好者可以深入研究，利用其潜力重塑财政政策，或许还可以重新定义我们对数字时代财富和税收的理解。#税收  #Web3

对于日本的加密货币公司来说，税收减免是个好消息，它们仍然需要为其他公司发行的代币的账面收益缴税。

日本国家税务局本周早些时候修订了针对加密货币发行人的公司税规则，修订后的规则免除了加密货币发行人为其持有的未实现收益缴纳公司税。

据当地新闻报道，豁免在两种情况下适用。首先，代币必须由公司自己发行，并自发行以来持续持有。其次，代币从发行之日起就必须受到“转让限制”。

日本自民党税务委员会于2022年12月批准了修改提案，并将其纳入执政党2023年税制改革大纲，税务机关于本周做出最终批准。

修订之前，如果代币在公开市场上市，代币发行人必须对其持有的代币的未实现收益缴纳 35% 的税。所持有的资产在纳税期结束时被征税。

这种高额税收给加密货币公司带来了不应有的负担，它们必须对账面收益缴税，由于持有的资产没有出售，应税收益就没有实现。换句话说，公司必须为其实际上并未产生的利润纳税。因此，税收导致加密货币创始人离开日本。

放宽企业税是日本朝着放松加密货币公司商业环境迈出的一步。日本 Astar Network 创始人 Sota Watanabe 一直积极倡导对加密货币公司实行税收减免，他表示最近的修订将有助于阻止资金外流。

Watanabe 表示，他将继续与监管机构和政界人士合作，为日本加密货币公司引入更优惠的税收规则。他继续道：

“接下来，我想对持有其他公司作为公司发行的代币的期末征税采取一些措施，因为这对国内项目和国内项目的扩张构成了障碍。”

虽然目前税法的修订提供了一定的救济，但加密货币公司仍然必须为持有其他公司发行的代币的账面收益纳税。

#日本  #法律  #监管  #税收  #代币