Bạn có phải là Nhà đầu tư tiền điện tử Nhật Bản đang gặp khó khăn với thuế tiền điện tử không? Đừng lo lắng bạn không đơn độc. Phần lớn các nhà đầu tư tiền điện tử ở Nhật Bản gặp khó khăn với thuế tiền điện tử do sự phức tạp của các nguyên tắc quản lý việc đánh thuế các tài sản đó và sự phức tạp vốn có của tiền điện tử như một tài sản. Nhật Bản là một trong những quốc gia nghiêm ngặt nhất trên thế giới về thuế tiền điện tử, có mức thuế cao nhất đối với các giao dịch tiền điện tử, có thể lên tới 55% trong một số trường hợp.
Chúng tôi nhận thấy rằng việc điều hướng thuế tiền điện tử có thể là một nhiệm vụ đáng sợ đối với hầu hết các nhà đầu tư, đó là lý do tại sao chúng tôi đã biên soạn hướng dẫn thuế chi tiết bao gồm tất cả các khía cạnh của thuế tiền điện tử ở Nhật Bản. Trong hướng dẫn này, chúng tôi sẽ đề cập đến mọi thứ, từ lợi nhuận và thu nhập từ tiền điện tử cho đến thuế DeFi và NFT. Chúng tôi cũng sẽ trả lời các câu hỏi quan trọng như “Tiền điện tử bị đánh thuế như thế nào ở Nhật Bản?”, “Làm cách nào để nộp thuế tiền điện tử?”, “Cơ quan thuế có thể theo dõi tiền điện tử không?”, “Làm cách nào để tính toán lãi và lỗ tiền điện tử?” và hơn thế nữa.
Vì vậy, hãy nhảy vào.
Tiền điện tử bị đánh thuế như thế nào ở Nhật Bản
Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản coi tiền điện tử là tài sản và bất kỳ khoản lãi nào phát sinh từ việc bán chúng đều phải chịu thuế thu nhập. Hơn nữa, tiền điện tử nhận được thông qua airdrop, đặt cược và khai thác cũng phải chịu thuế thu nhập. Vì vậy, nếu tổng lợi nhuận hoặc thu nhập từ tài sản tiền điện tử vượt quá 200.000 JPY trong một năm tính thuế, bạn cần báo cáo lợi nhuận/thu nhập của mình cho NTA và nộp thuế theo Đạo luật dịch vụ thanh toán (PSA) và Công cụ tài chính và Đạo luật trao đổi (FIEA). Bạn có thể truy cập vào hướng dẫn chi tiết tại đây.
Bất kỳ thu nhập/lợi nhuận nào được báo cáo bởi một cá nhân hoặc doanh nghiệp đều được phân loại là “Thu nhập linh tinh” và thuế suất có thể lên tới 55%, tỷ lệ này khá cao vì lợi nhuận từ chứng khoán bị đánh thuế ở mức cố định là 20% ở Nhật Bản.
Nhật Bản áp dụng thuế lũy tiến đối với thu nhập linh tinh, dao động từ 5% đến 45% trên lợi nhuận. Hơn nữa, người nộp thuế ở Nhật Bản có nghĩa vụ phải nộp thuế cư trú 10% trên lợi nhuận của họ, bao gồm thuế suất của tỉnh là 4% và thuế suất của thành phố là 6%. Do đó, thuế suất tiền điện tử hiệu quả dao động trong khoảng từ 15% đến 55%. Đối với những người không thường trú tại Nhật Bản, mức thuế cố định 20% sẽ được áp dụng cho tất cả thu nhập kiếm được trong nước.
Cách tính lãi và lỗ tiền điện tử
Mặc dù không có thuế lãi vốn ở Nhật Bản, bạn vẫn cần tính toán lợi nhuận phát sinh từ việc xử lý tài sản tiền điện tử để có thể báo cáo chúng cùng với thu nhập của mình và nộp thuế cho chúng.
Tính toán lợi nhuận từ tiền điện tử là một quá trình khá đơn giản. Tất cả những gì bạn cần làm là khấu trừ cơ sở chi phí của bạn khỏi số tiền xử lý. Bạn có thể sử dụng công thức sau để tính lãi vốn của mình:
Tuy nhiên, hầu hết các nhà đầu tư nhận thấy cơ sở chi phí là một khái niệm đáng sợ. Cơ sở chi phí chỉ đơn giản là số tiền bạn phải trả để có được một tài sản cụ thể bao gồm mọi khoản phí bổ sung được trả trong quá trình này.
Đây là một ví dụ:
Giả sử Toshiro san mua được 1 $ETH với giá 2,00,000 JPY
Và anh ấy đã trả 2.500 JPY phí giao dịch trong quá trình này.
Khi đó cơ sở chi phí sẽ đơn giản là (2,00,000 + 2,500) JPY
Giả sử Toshiro san cuối cùng quyết định loại bỏ mã thông báo #Ethereum(ETH) với giá 2,50,000 JPY
Trong trường hợp đó,
Lãi/lỗ vốn = Số tiền thanh lý - Cơ sở chi phí = 2,50,000 - 2,02,500 = 47,500 JPY
hiểu về cách cơ quan thuế xử lý tiền điện tử bị mất hoặc bị đánh cắp.
Nhật Bản giảm thuế tiền điện tử
Theo cách Nhật Bản đánh thuế các giao dịch tiền điện tử, bạn không thể làm gì nhiều để giảm hóa đơn thuế của mình. Như đã đề cập trước đó, bạn không thể bù đắp khoản lỗ của mình bằng lợi nhuận ở Nhật Bản và hơn thế nữa, hầu như không có cách nào để giảm thuế một cách chiến lược.
Một điều bạn có thể quyết định làm một cách tỉnh táo là xử lý tài sản của mình trong một năm có thu nhập thấp để giữ tổng lợi nhuận dưới 200.000 JPY, đây là giới hạn miễn thuế thu nhập thông thường ở Nhật Bản. Nhật Bản cũng có khoản khấu trừ thu nhập từ việc làm cho phép nhân viên làm việc tại công ty được khấu trừ một số tiền nhất định từ thu nhập chịu thuế của họ. Dưới đây là các khung thu nhập và các khoản khấu trừ được phép trong mỗi khung.
Mặc dù không rõ liệu những khoản khấu trừ này có được phép đối với thu nhập từ các giao dịch tiền điện tử hay không. Chúng tôi khuyên bạn nên tìm kiếm hướng dẫn từ chuyên gia thuế có kinh nghiệm để hiểu rõ hơn về chủ đề này.
Phương pháp cơ sở chi phí tiền điện tử Nhật Bản
Nhật Bản cho phép hai phương pháp kế toán, phương pháp kế toán bình quân tổng và phương pháp kế toán bình quân trượt hoặc ACB (Phương pháp cơ sở chi phí trung bình).
Phương pháp kế toán trung bình tổng cộng là những gì các nhà đầu tư/thương nhân phải sử dụng theo mặc định. Tuy nhiên, nếu bạn chọn sử dụng phương pháp kế toán trung bình động, hãy đảm bảo bạn sử dụng nó cho tất cả các tính toán cơ sở chi phí để tránh chênh lệch trong báo cáo thuế của bạn.
Phương pháp trung bình động còn được gọi là phương pháp Cơ sở chi phí trung bình (ACB), giả định chi phí trung bình của tài sản cùng loại mà bạn hiện đang sở hữu làm cơ sở chi phí cho việc thanh lý tiếp theo. Phương pháp tổng trung bình khá giống nhau, chỉ có một ngoại lệ, nó xem xét chi phí trung bình của tất cả tài sản (thuộc một loại cụ thể, chẳng hạn như ETH) mà bạn đã mua trong một năm tài chính.
Nói một cách đơn giản hơn, cơ sở chi phí có thể thay đổi đối với mỗi lần thải bỏ tùy thuộc vào việc thải bỏ. Tuy nhiên, khi bạn sử dụng phương pháp kế toán bình quân tổng thể, bạn có cơ sở chi phí không đổi bất kể thời gian, địa điểm hoặc trình tự xử lý của bạn.
Dưới đây là ví dụ để hiểu cách hoạt động của phương pháp tính toán trung bình động:
21/02/2022 - Ishida san mua 1 ETH với giá 2,00,000 JPY
17/03/2022 - Ishida san mua 3 ETH với giá 1,90,000 JPY mỗi cái
23/05/2022 - Ishida san đã bán 1 ETH với giá 2.10.000 JPY
04/06/2022 - Ishida san mua 2 ETH với giá 1.70.000 JPY mỗi cái
27/08/2022 - Ishisa san đã bán 1 ETH với giá 2,40,000 JPY
Như được thấy rõ từ sổ cái giao dịch ở trên, Ishida san đã thực hiện hai quyết định xử lý.
Hãy sử dụng Phương pháp kế toán trung bình trượt để tính toán cơ sở chi phí cho cả hai lần thanh lý.
Bây giờ, trước khi việc xử lý đầu tiên được thực hiện, mã thông báo ETH đã được mua trong hai lần riêng biệt. Vì vậy, chúng ta phải tính giá mua trung bình:
Giá mua lại trung bình = (1*2,00,000 + 3*1,90,000)/4 = 1,92,500 JPY
Vì vậy, cơ sở chi phí bây giờ trở thành 1,92,500 JPY cho việc thanh lý
Lãi vốn trong lần xử lý đầu tiên = Số tiền thanh lý - Cơ sở chi phí = 2,10,000 - 1,92,500 JPY = 17,500 JPY
Nhưng bây giờ kể từ khi 1 mã thông báo ETH được xử lý, tổng số mã thông báo ETH sở hữu giảm xuống còn ba. Và trên hết, Ishida san đã mua thêm 2 token ETH với mức giá trung bình là 1.70.000 JPY mỗi token.
Vì vậy bây giờ giá mua lại trung bình thay đổi.
Giá trị của 3 token ETH đang sở hữu = 1,92,500 * 3 = 5,77,500 JPY
Giá trị của 2 token ETH có được sau lần xử lý đầu tiên = 1,70,000 * 2 = 3,40,000 JPY
Giá mua lại trung bình = (5,77,500 + 3,40,000)/5 = 9,17,500/5 = 1,83,500 JPY
Bây giờ cơ sở chi phí thay đổi thành 1,83,500 JPY
Vì vậy, đối với việc xử lý thứ hai
Lãi vốn = Số tiền thanh lý - Cơ sở chi phí = 2,40,000 - 1,83,500 = 56,500 JPY
Tổng lợi nhuận từ cả hai lần thanh lý = 74.000 JPY
Bây giờ chúng ta hãy xem xét cùng một sổ cái giao dịch và sử dụng phương pháp tổng bình quân để tính lãi vốn cho cả hai lần thanh lý.
Việc sử dụng phương pháp tổng bình quân đơn giản hơn rất nhiều vì nó xem xét chi phí trung bình của tất cả các hoạt động mua lại được thực hiện trong một năm tài chính chia cho tổng số tài sản.
Vì vậy, giá mua lại trung bình = (1*2,00,000 + 3*1,90,000 + 2*1,70,000)/6 = 1,85,000 JPY
Điều này quy định cơ sở chi phí là 1,85,000 JPY
Bây giờ là lần xử lý đầu tiên
Lãi vốn = Số tiền thanh lý - Cơ sở chi phí = 2,10,000 - 1,85,000 = 25,000 JPY
Và cho lần xử lý thứ 2
Lãi vốn = Số tiền thanh lý - Cơ sở chi phí = 2,40,000 - 1,85,000 = 55,000 JPY
Tổng lợi nhuận từ cả hai lần thanh lý = 80.000 JPY
Lưu ý rằng mức tăng vốn cao hơn 6.000 JPY khi bạn sử dụng phương pháp kế toán tổng bình quân.
Thuế thu nhập tiền điện tử Nhật Bản
Như đã đề cập trước đó, mọi khoản lãi hoặc thu nhập từ giao dịch tiền điện tử đều bị NTA đánh thuế là thu nhập linh tinh. Bạn được coi là đang kiếm được thu nhập linh tinh ở Nhật Bản nếu bạn tham gia vào các giao dịch sau:
Loại bỏ tiền điện tử để lấy tiền pháp định
Hoán đổi một tài sản tiền điện tử lấy một tài sản tiền điện tử khác
Mua hàng hóa hoặc dịch vụ bằng tiền điện tử
Nhận tiền bồi thường bằng tiền điện tử
Phần thưởng từ các nhóm khai thác, đặt cược và thanh khoản
Phần thưởng từ các giao dịch DeFi
Chuyển đổi NFT thành tiền điện tử hoặc tiền pháp định
Ardops hoặc thu nhập lãi
Bất kỳ thu nhập hoặc lợi nhuận nào phát sinh từ các giao dịch đó sẽ được bổ sung và báo cáo trong tờ khai thuế của bạn. Thuế suất đối với thu nhập đó có thể lên tới 55% tùy thuộc vào tính chất giao dịch và nơi bạn cư trú tại Nhật Bản.
Thuế suất thu nhập tiền điện tử
Thuế suất tiền điện tử ở Nhật Bản có thể lên tới 45% tùy thuộc vào khung thuế bạn rơi vào. Bạn cũng sẽ phải trả thuế cư dân địa phương 10% trên thuế thu nhập. Sau đây là mức thuế thu nhập ở Nhật Bản:
Cách tính thu nhập từ tiền điện tử
Tính toán thu nhập từ tiền điện tử của bạn khá đơn giản. Bạn chỉ cần thêm lợi nhuận/thu nhập từ tất cả các giao dịch. Chúng tôi đã thảo luận trong các phần trên về cách bạn có thể tính toán lợi nhuận của mình từ các giao dịch tiền điện tử, bất kỳ mã thông báo nào bạn nhận được từ airdrop, đặt cược, khai thác hoặc nhóm thanh khoản sẽ được coi là thu nhập và bạn phải theo dõi giá trị thị trường hợp lý của mã thông báo khi nhận, để sau này thêm nó vào lợi nhuận của bạn và báo cáo cơ sở thu nhập chịu thuế thực tế của bạn.
Giao dịch tiền điện tử miễn thuế
Sau đây là một số giao dịch tiền điện tử được miễn thuế bằng tiền điện tử:
Mua tiền điện tử bằng tiền pháp định
Chuyển tiền điện tử giữa các ví
Giao dịch tiền điện tử bị đánh thuế
Sau đây là một số giao dịch tiền điện tử bị đánh thuế bằng tiền điện tử:
Bán tiền điện tử để lấy tiền pháp định
Trao đổi tiền điện tử
Đặt cược tiền điện tử
Khai thác tiền điện tử
Khai thác thanh khoản
canh tác năng suất
Chi tiêu tiền điện tử
Nhận tiền điện tử dưới dạng bồi thường
Khi nào cần báo cáo thuế tiền điện tử ở Nhật Bản
Năm tính thuế của Nhật Bản bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12 và bạn có thể nộp thuế từ ngày 16 tháng 2 đến ngày 15 tháng 3 hàng năm.
Cách nộp thuế tiền điện tử ở Nhật Bản
Có hai cách bạn có thể nộp tờ khai thuế ở Nhật Bản.
Sử dụng mẫu giấy
Sử dụng Cổng thông tin trực tuyến của NTA
Nếu muốn khai thuế tiền điện tử bằng biểu mẫu giấy, bạn nên sử dụng Biểu mẫu A để khai báo việc làm và các khoản thu nhập khác của mình. Tuy nhiên, lưu ý rằng nếu thu nhập linh tinh từ các nguồn khác không vượt quá 200.000 JPY thì bạn không đủ điều kiện để khai thuế.
Dưới đây là hướng dẫn từng bước về cách bạn có thể nộp thuế tiền điện tử bằng cổng trực tuyến của NTA:
Bước đầu tiên là đăng nhập vào trang web của NTA bằng thông tin đăng ký của bạn. Nếu chưa đăng ký với NTA, bạn có thể thực hiện việc đó tại đây.
Khi bạn đã hoàn thành việc đó, hãy điều hướng các tùy chọn và chuyển đến “Mức lương” trong “Thu nhập liên quan”.
Từ đây, đi đến “Thu nhập khác”
Sau khi thực hiện việc này, bạn sẽ được hỏi câu hỏi sau “Bạn có muốn nhận các khoản khấu trừ cho ngôi nhà của mình không?”. Trả lời Có/Không và tiếp tục
Ở bước này, bạn cần nhập mã số thuế điện tử hoặc kết nối tài khoản của mình với Trang web Cổng thông tin số của tôi
Bây giờ bạn cần nhập tổng thu nhập linh tinh bạn đã kiếm được trong một năm tính thuế và lãi hoặc lỗ
Bây giờ hãy chọn “Crypto” từ danh sách thả xuống để chỉ định danh mục
Bây giờ hãy nhập tên của các sàn giao dịch bạn đã sử dụng và địa chỉ hợp pháp của chúng
NTA muốn những hồ sơ gì
Không có hướng dẫn chính thức nào về việc lưu giữ hồ sơ tiền điện tử của NTA. Tuy nhiên, bạn nên lưu giữ hồ sơ chi tiết về tất cả các giao dịch của mình trong ít nhất 3 năm để đảm bảo trải nghiệm nộp thuế không gặp rắc rối. Sau đây là danh sách các tài liệu bạn nên lưu giữ:
Ngày và giờ giao dịch
Bản chất của giao dịch và mục đích của các bên liên quan
Bản ghi chi tiết về FMV của tài sản nhận được thông qua đặt cược, khai thác, airdrop hoặc dưới dạng bồi thường
Địa chỉ ví mà bạn có khóa riêng
Chi tiết về loại tài sản sở hữu
Biên lai mua và thanh lý
Làm cách nào để nộp thuế tiền điện tử bằng Kryptos?
Bây giờ bạn đã biết các giao dịch tiền điện tử của mình bị đánh thuế như thế nào và những biểu mẫu bạn cần điền để hoàn thành báo cáo thuế của mình, dưới đây là bảng phân tích từng bước về cách Kryptos có thể giúp bạn thực hiện nhiệm vụ này dễ dàng hơn:
Truy cập Kryptos và đăng ký bằng email hoặc Tài khoản Google/Apple của bạn
Chọn quốc gia, đơn vị tiền tệ, múi giờ và phương pháp kế toán của bạn
Nhập tất cả các giao dịch của bạn từ ví và trao đổi tiền điện tử
Chọn báo cáo ưa thích của bạn và nhấp vào tùy chọn tạo báo cáo ở phía bên trái màn hình của bạn và để Kryptos thực hiện tất cả công việc hạch toán.
Sau khi báo cáo Thuế của bạn đã sẵn sàng, bạn có thể tải xuống ở định dạng PDF.
