Đầu tư tiền điện tử lãi 40.000 USD nhưng phải nộp 130.000 USD thuế, đây chính là điều Musk châm biếm về luật thuế Mỹ

Vào ngày 3 tháng 1, Musk đã viết trên mạng xã hội của mình: "Khách hàng đã mua cumrocket trị giá 7000 USD và đã stake trong 3 tháng để kiếm được 6900% lợi nhuận. Sau đó họ bán và rút lợi nhuận để đầu tư vào NFTitties, nhưng nhà phát triển đã rug dự án, họ chỉ thành công thanh lý được 10% số tiền. Khách hàng có thể khấu trừ phí gas khi đúc tiền để cân bằng thuế lợi tức vốn ngắn hạn không?"

Để thực sự hiểu Musk đang châm biếm điều gì, cũng như lý do vì sao ông nhiều lần chỉ trích Cục Thuế Mỹ, BlockBeats đã tìm đến các chuyên gia thuế từ TaxDAO, họ đã cung cấp phần mềm quản lý tài chính tiền điện tử và dịch vụ tư vấn thuế tiền điện tử chuyên nghiệp trong lĩnh vực Web3 từ năm 2023, đồng thời gần đây đã phát triển một phần mềm quản lý tài chính và thuế tiền điện tử chuyên nghiệp FinTax, nhằm giúp người dùng giải quyết các nhu cầu liên quan đến tài chính và thuế tiền điện tử một cách toàn diện nhờ vào AI Agent.

Thông qua việc giải thích luật thuế Mỹ, với các số liệu được cung cấp trong hình, chúng tôi có thể tiếp tục giải thích về tình trạng thuế tiền điện tử của Mỹ cũng như tương lai.

Giải thích bằng hình ảnh: một câu chuyện thuế bất hợp lý

Trước tiên, chúng ta hãy giải thích xem hình ảnh này nói lên một câu chuyện buồn như thế nào:

Đây là một ví dụ tính toán thuế cho việc đầu tư tiền điện tử, trong ví dụ này, việc tính thuế có thể được chia thành ba giai đoạn. Giai đoạn đầu tiên là lợi nhuận từ việc stake, được tính thuế theo thu nhập thông thường trong thuế thu nhập cá nhân, là thuế lũy tiến, tỷ lệ thuế từ 10% đến 37%. Giai đoạn thứ hai là nhà đầu tư dùng lợi nhuận từ việc stake để đúc NFT, điều này thuộc về hành vi đầu tư, phải nộp thuế lợi tức vốn. Giai đoạn thứ ba là thất bại trong đầu tư, dự án rug, lỗ 90%, vào năm 2023 Cục Thuế Mỹ đã ban hành bản ghi nhớ về hướng dẫn thuế đối với tài sản tiền điện tử không có giá trị hoặc bị bỏ rơi, chỉ ra rằng nếu người nộp thuế đã mất quyền kiểm soát tài sản tiền điện tử (nhà đầu tư trong hình đã bán tài sản tiền điện tử đã mất giá), thì tổn thất phát sinh có thể được sử dụng để khấu trừ thuế trước, nhưng vì đây là hành vi đầu tư, chỉ có thể khấu trừ thuế lợi tức vốn, và tùy theo tình trạng hôn nhân có thể khấu trừ tối đa 3000 USD thu nhập thông thường.

Theo tình huống trong hình, trước tiên giả định rằng khách hàng là một người độc thân, lợi nhuận từ việc stake được phát hành một lần khi hết hạn ba tháng, và ngay khi nhận được lợi nhuận từ việc stake, khách hàng đã bán toàn bộ số đó và đầu tư vào dự án NFT, mà không có bất kỳ thu nhập nào khác. Do đó, có thể tính toán thuế cho chuỗi giao dịch này như sau:

(1) Khách hàng đã mua Cumrocket trị giá 7000 USD và đã stake trong 3 tháng, kiếm được 6900% lãi suất. Do đó, lợi nhuận là 7000*6900%=483000 USD. Theo quy định của Cục Thuế Mỹ, phần thu nhập này thuộc về thu nhập thông thường chứ không phải lợi nhuận vốn.

(2) Sau đó, số tiền đầu tư vào NFT là 7000*7000%=490000 USD.

(3) Sau khi đầu tư lợi nhuận từ tài sản tiền điện tử vào dự án NFT, do Rug Pull, họ chỉ có thể thanh lý được 10% số tiền, đã lỗ 90% số tiền, có nghĩa là có tổn thất 490000*90%=441000 USD. Vì số tiền này đã được thanh lý, nên tổn thất này đã được thực hiện và đáp ứng tiêu chuẩn tổn thất vốn có thể khấu trừ.

Lỗ vốn trước tiên sẽ được sử dụng để khấu trừ lợi nhuận vốn cùng loại, trong trường hợp này không có lợi nhuận vốn nào phát sinh từ sự tăng giá của đồng tiền, vì vậy 441000 USD lỗ vốn này không thể khấu trừ cho lợi nhuận vốn nào. Đã giả định khách hàng độc thân, theo quy định của Cục Thuế Mỹ, phần lỗ vốn này có thể khấu trừ tối đa 3.000 USD thu nhập thông thường trong năm đó, ngoài ra quy định rằng người độc thân có mức miễn thuế thu nhập thông thường là 13.850 USD, do đó thu nhập chịu thuế thông thường của khách hàng = 483000 - 3000 - 13850 = 466150 USD. Theo bảng thuế suất thu nhập thông thường lũy tiến, họ cần nộp 11000×10% + 33725×12% + 50650×22% + 86725*24% + 49150*32% + (466150-231250)*35% = 1100 + 4047 + 11143 + 20814 + 15728 + 82215 = 135047 USD.

Vì vậy, từ các phép tính trên có thể thấy rằng, nhà đầu tư này sau một loạt hoạt động tài chính cuối cùng chỉ lãi 50.000 USD (trong đó bao gồm 7.000 USD vốn gốc), nhưng năm đó lại phải nộp thuế lên tới 130.000 USD, ví dụ này đã chính xác châm biếm sự vô lý của luật thuế tiền điện tử Mỹ, cũng không trách được Musk nhiều lần chỉ trích dự luật của Cục Thuế Mỹ.

Tranh chấp thuế tiền điện tử: cắt không đứt, lý không rõ ràng

Tại sao Musk luôn giữ thái độ không hài lòng với thuế tiền điện tử của Mỹ trong thời gian dài, các chuyên gia thuế của FinTax phân tích có hai lý do chính:

1. Hệ thống thuế của Mỹ rất phức tạp, mỗi khu vực có quy định riêng và chi phí tuân thủ rất cao, gần như gấp 10 lần so với Trung Quốc;

2. Từ năm 2023, Mỹ đã ban hành các luật thuế cụ thể cho lĩnh vực tiền điện tử, nhưng không kết hợp với đặc điểm của ngành công nghiệp tiền điện tử, vẫn xuất phát từ góc độ ngành truyền thống, pháp lý có thể sẽ có một số điều không hợp lý; ngay cả khi pháp lý hợp lý, nhưng vì chính phủ hoàn toàn sử dụng các biện pháp thuế truyền thống để quản lý các doanh nghiệp tiền điện tử, doanh nghiệp cũng rất khó để thực hiện tuân thủ.

Ví dụ trong hình là một vấn đề điển hình, người nộp thuế có một số hoạt động kinh doanh có lãi, một số lại thua lỗ, nhưng hai hoạt động có lãi và thua lỗ này không thể bù trừ cho nhau trong một bối cảnh thuế nhất định, vì vậy có thể dẫn đến tình huống cuối cùng không kiếm được tiền nhưng vẫn phải nộp nhiều thuế. Tương tự còn có vụ tranh chấp giữa vợ chồng Jarrett và Cục Thuế Mỹ về việc tài sản stake có nên nộp thuế hay không.

Đọc thêm:

(Quy định của các nhà môi giới tiền điện tử Mỹ: thuốc đắng hay thuốc độc chết người?)

(Cục Thuế Mỹ duy trì lập trường đánh thuế đối với lợi nhuận từ việc stake tài sản tiền điện tử: giải thích vụ kiện Jarrett kiện Mỹ).

Mặt khác, do đặc điểm phi tập trung và tính ẩn danh của tiền điện tử, nó cũng trở thành công cụ cho một số người trốn thuế và tránh thuế, loại trường hợp này cũng trở thành tranh chấp phổ biến nhất trong lĩnh vực tiền điện tử.

Lấy ví dụ từ vụ án nổi tiếng "Chúa Jesus Bitcoin", nhân vật chính Roger Ver sinh năm 1979 tại Silicon Valley, đã bắt đầu đầu tư vào bitcoin từ năm 2011. Do ông tích cực quảng bá ứng dụng và giá trị của bitcoin, đã thúc đẩy sự phổ biến của nó trong giai đoạn đầu, nên đã tích lũy được ảnh hưởng lớn trong lĩnh vực tài sản tiền điện tử, do đó được truyền thông và cộng đồng tiền điện tử đặt cho danh hiệu "Chúa Jesus Bitcoin".

Năm 2014, Roger Ver đã nhận được quốc tịch Liên bang Saint Kitts và Nevis, và không lâu sau đó đã từ bỏ quốc tịch Mỹ. Theo quy định của luật thuế Mỹ, cá nhân từ bỏ quốc tịch cần phải khai báo đầy đủ về lợi nhuận vốn của tài sản toàn cầu của mình, bao gồm số lượng và giá trị thị trường công bằng của bitcoin. Cục Thuế Mỹ cho rằng Roger Ver đã che giấu và báo thấp giá trị tài sản cá nhân của mình trước khi từ bỏ quốc tịch, và sau khi từ bỏ quốc tịch, ông sẽ nhận và bán khoảng 70.000 bitcoin từ công ty mà ông kiểm soát tại Mỹ, thu về gần 240 triệu USD, qua đó đã trốn được ít nhất 48 triệu USD thuế phải nộp.

Đối với điều này, Cục Thuế Mỹ đã đưa ra hai cáo buộc chính: đầu tiên, Roger Ver không tuân thủ quy định về thuế khi từ bỏ quốc tịch; thứ hai, Roger Ver vi phạm nghĩa vụ thuế của người không cư trú tại Mỹ.

Tỷ lệ thắng của vụ kiện Roger Ver có thể bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố. Từ điều kiện thuận lợi, đội ngũ luật sư của ông đã lập luận rằng quy định thuế đối với tài sản tiền điện tử không rõ ràng, điều này đã thêm vào luận điểm rằng có lỗ hổng trong hệ thống thuế. Họ cũng cáo buộc bên công tố thực hiện pháp luật một cách chọn lọc, nếu có thể trình bày đầy đủ chứng cứ, điều này có thể làm suy yếu tính hợp pháp của vụ kiện của Cục Thuế Mỹ. Đồng thời, điều đáng chú ý là chính quyền Trump có ý định chấm dứt sự quản lý nghiêm ngặt đối với tài sản tiền điện tử, thái độ chính trị này có thể mang lại sự chuyển biến cho vụ án. Tuy nhiên, yếu tố không thuận lợi là bên công tố đã nắm giữ nhiều chứng cứ cụ thể, bao gồm 48 triệu USD thuế chưa nộp và một loạt hành vi trốn thuế, mà những hành vi này rất có thể đáp ứng các điều kiện pháp lý của tội trốn thuế.

Vụ án Chúa Jesus Bitcoin đã gióng lên hồi chuông cảnh báo về sự tuân thủ thuế trong ngành công nghiệp tiền điện tử, đặc biệt có ý nghĩa quan trọng đối với các nhà đầu tư cá nhân trong lĩnh vực tài sản tiền điện tử. Sự tăng cường hợp tác quốc tế và tiến bộ công nghệ đang tiếp tục thu hẹp không gian trốn thuế của các nhà đầu tư. Đối với các nhà đầu tư trong ngành công nghiệp tiền điện tử, tuân thủ thuế đã trở thành một vấn đề không thể tránh khỏi.

Đọc thêm: (Cục Thuế Mỹ VS Chúa Jesus Bitcoin: Rủi ro tuân thủ đứng sau 48 triệu USD thuế)

Thuế người giàu: thanh gươm Damocles của ngành công nghiệp tiền điện tử

Ngoài ra, một loạt "thuế doanh nghiệp", "thuế người giàu" được ban hành trong thời kỳ Biden vừa nhậm chức cũng thực sự khiến Musk phải chịu thiệt hại lớn.

Sau khi Biden nhậm chức vào năm 2020, ông đã khởi động nhiều kế hoạch xây dựng cơ sở hạ tầng quy mô lớn để thực hiện tham vọng chính trị. Tuy nhiên, sự chi tiêu lớn cần phải có sự hỗ trợ từ thuế cao, các doanh nghiệp và tầng lớp giàu có ở Mỹ sẽ là những người đầu tiên phải nộp thuế cao để chi trả cho kế hoạch này, Musk chắc chắn sẽ bị Biden "cắt đứt". Khi Biden công bố ngân sách năm 2023, ông đã đề xuất một kế hoạch thuế mới đối với nhóm người giàu, đánh thuế 25% đối với những công dân có tài sản ròng trên 100 triệu USD, trong đó bao gồm thuế tiêu chuẩn và lợi nhuận hàng năm từ tổng giá trị "tài sản có thể giao dịch" (bao gồm cổ phiếu, trái phiếu, quỹ tương hỗ và các chứng khoán khác). Theo một báo cáo do ProPublica công bố vào năm 2021, thuế người giàu của Biden sẽ khiến Musk và các ông lớn công nghệ khác phải trả từ 35 đến 50 tỷ USD thuế. Trong năm đó, tin tức "Musk sẽ phải trả 11 tỷ USD thuế" đã trở thành chủ đề bàn tán sôi nổi, đây là khoản thuế cá nhân cao nhất trong lịch sử Mỹ.

Theo quy định mới, thuế lợi tức vốn của Mỹ sẽ đạt mức cao kỷ lục, hình ảnh từ Bộ Tài chính Mỹ

Sau khi nâng ngân sách tài khóa 2025 lên 7,3 nghìn tỷ USD, Biden lại đề xuất một đề xuất đánh thuế đối với lợi nhuận chưa thực hiện, và dự định đánh thuế đối với lợi nhuận chưa thực hiện của các quỹ tín thác, doanh nghiệp và các thực thể không phải công ty chưa xảy ra sự kiện xác nhận trong 90 năm qua. Việc đánh thuế đối với lợi nhuận chưa thực hiện có nghĩa là ngay cả khi cá nhân hoặc doanh nghiệp (tài sản ròng trên 100 triệu USD) nắm giữ các tài sản có thể giao dịch như cổ phiếu, trái phiếu chưa bán, thì khi giá trị tăng lên vẫn cần phải nộp thuế tối thiểu 25%.

Luật này đối với giới đầu tư mạo hiểm, những người đặt tăng trưởng định giá là tất cả lý do cơ bản, không khác gì tuyên chiến. Bill Ackman khi đề cập đến kế hoạch thuế này đã nói rằng Đảng Dân chủ không nên thực hiện một chính sách thuế "sẽ hủy diệt nền kinh tế Mỹ", "nếu ai đó đầu tư 1 tỷ USD vào công ty khởi nghiệp của bạn và bạn sở hữu 50% cổ phần của công ty đó, bạn sẽ ngay lập tức phát sinh 100 triệu USD thuế phải nộp... Tất cả các công ty khởi nghiệp ở Mỹ sẽ vì vậy mà phá sản, không ai sẽ muốn khởi nghiệp ở Mỹ nữa". Trong một chương trình podcast gần đây, hai nhà sáng lập của A16Z cũng đã bày tỏ quan điểm tương tự. Luật này giống như một thanh gươm Damocles treo trên đầu các công ty khởi nghiệp, thuế lớn có thể gây ra cú đánh chí mạng bất cứ lúc nào, hạn chế sự phát triển của khởi nghiệp và đầu tư.

David Sacks đã nói tại hội nghị công nghệ đầu năm rằng, loại thuế này có thể kìm hãm việc các công ty khởi nghiệp cung cấp quyền chọn cổ phiếu cho người sáng lập và nhân viên, và cho rằng "đây là một lý do quan trọng khiến Silicon Valley nghiêm túc xem xét ai nên bỏ phiếu cho ai". Ngành đầu tư tin rằng chính sách thuế này sẽ làm sai lệch hành vi đầu tư của các nhà đầu tư Mỹ, đặc biệt là khi liên quan đến cổ phiếu vốn hóa nhỏ và các công ty khởi nghiệp. Những công ty này thường là động lực cho tăng trưởng kinh tế và đổi mới, nhưng họ phụ thuộc vào những nhà đầu tư sẵn sàng mạo hiểm cho lợi nhuận trong tương lai. Nhưng khi lợi nhuận chưa thực hiện cũng bị đưa vào diện đánh thuế, nhà đầu tư sẽ không còn có xu hướng đầu tư vào các doanh nghiệp tăng trưởng, vì so với các công ty lớn hơn và trưởng thành hơn, thường thì định giá của những doanh nghiệp này dao động lớn hơn.

Đọc thêm: (Silicon Valley nghiêng về bên phải: Peter Thiel, A16Z và tham vọng chính trị của tiền điện tử)

Tương lai của luật thuế tiền điện tử sẽ ra sao?

Kể từ khi thị trường tiền điện tử ra đời, vấn đề thuế đối với giao dịch của nó luôn là điểm nóng tranh cãi. Mâu thuẫn cốt lõi nằm ở chỗ quan điểm khác nhau giữa chính phủ và nhà đầu tư: chính phủ hy vọng tăng thu ngân sách thông qua thuế, trong khi nhà đầu tư lo ngại gánh nặng thuế quá cao sẽ làm giảm lợi nhuận đầu tư.

Ngay cả khi niềm đam mê giao dịch tiền điện tử cao như ở Hàn Quốc, chính quyền vẫn luôn cố gắng quản lý lĩnh vực tiền điện tử bằng cách áp thuế cao, trong đó không chỉ có sự tranh giành quyền lực giữa các cơ quan quản lý và thị trường, mà còn có sự tranh giành quyền phát ngôn giữa Đảng Dân chủ và Đảng Quyền lực Quốc dân.

Đảng Dân chủ Hàn Quốc đã lên kế hoạch thu thuế 20% đối với lợi nhuận tiền điện tử (22% là thuế địa phương), dự kiến có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2022, nhưng vì sự phản đối mạnh mẽ từ các nhà đầu tư và ngành công nghiệp, kế hoạch này đã bị hoãn lại hai lần đến ngày 1 tháng 1 năm 2025. Sau cuộc họp báo vào ngày 1 tháng 12 năm 2024, việc thu thuế này lại bị hoãn đến năm 2027. Đảng cầm quyền Quốc dân lực còn đề xuất hoãn thời gian thực hiện đến năm 2028.

Nhưng nhìn chung, Hàn Quốc đã áp dụng thái độ khá thận trọng đối với vấn đề thuế tiền điện tử và không thực hiện giám sát bắt buộc đối với thị trường. Một mặt, điều này đã cung cấp thời gian và không gian tự nhiên cho sự phát triển của thị trường, mặt khác, nó cũng cung cấp cho Hàn Quốc một khoảng thời gian quý giá để quan sát hiệu quả thực hiện chính sách của các quốc gia khác và xu hướng quản lý toàn cầu, từ đó xây dựng một hệ thống thuế hoàn thiện hơn trên cơ sở tổng kết kinh nghiệm và bài học của người khác.

Từ khi Trump lên nắm quyền, thái độ của Mỹ đối với thị trường tiền điện tử đã luôn tích cực. Từ Chủ tịch SEC đến Bộ trưởng Tài chính, và đến "Hoàng đế tiền điện tử" trong sự phối hợp toàn cục, "đội ngũ tiền điện tử" của chính quyền Trump không chỉ đại diện cho những điều chỉnh chính sách quan trọng mà còn báo hiệu một sự chuyển biến lớn có thể đến với ngành công nghiệp tiền điện tử của Mỹ. Tuy nhiên, đối với thái độ của chính phủ trong lĩnh vực thuế, các chuyên gia thuế FinTax giữ quan điểm thận trọng, cho rằng mặc dù Trump trước khi lên nắm quyền đã hứa hẹn nhiều chính sách tích cực cho ngành công nghiệp tiền điện tử và sẽ tiếp tục đưa ra các chính sách sau đó, nhưng ở cấp độ thuế sẽ càng trở nên nghiêm ngặt hơn. Bởi vì động lực ban đầu của Trump trong việc ủng hộ ngành công nghiệp tiền điện tử là công nhận vai trò quan trọng của nó đối với hệ thống tài chính và phát triển công nghệ của Mỹ, cho rằng nó có thể mang lại sự tăng trưởng mới cho lĩnh vực công nghệ tài chính, và sự tăng trưởng này sẽ phải được thể hiện ở cấp độ thuế, do đó thuế tiền điện tử trong tương lai sẽ ngày càng rõ ràng hơn, và quản lý thuế cũng sẽ hướng về một hướng nghiêm ngặt hơn.

Một bức ảnh châm biếm của Musk đã thúc đẩy sự điên cuồng của một đồng tiền và để lại cho lĩnh vực tiền điện tử những hình dung mới mẻ. Trong hệ thống thuế tiền điện tử của Bộ Tài chính Mỹ vào năm 2025, các quy định liên quan đến DeFi và nhà cung cấp ví không quản lý tạm thời đã bị gác lại, điều này cũng cho thấy thái độ thận trọng của chính phủ Mỹ trong việc xây dựng chính sách thuế tiền điện tử. Trong tương lai, dù là trong sự phù hợp của chính sách thuế hay trong việc giám sát trốn thuế và tránh thuế, luật thuế Mỹ vẫn còn một chặng đường dài phải đi, hy vọng rằng trong khi ngành công nghiệp tiền điện tử như một con ngựa hoang lao về phía trước, cũng sẽ có một dây cương mạnh mẽ hướng dẫn nó đi đúng hướng.

Tài liệu tham khảo:

Tổng quan về hệ thống thuế tiền điện tử của Mỹ;

Cục Thuế Mỹ quy định rằng lợi nhuận từ việc stake phải được đánh thuế theo thu nhập thông thường;

Thuế thu nhập cá nhân và thuế lợi tức vốn;

Người độc thân có lỗ vốn vượt quá lợi nhuận vốn có thể khấu trừ tối đa 3.000 USD thu nhập thông thường trong năm đó;

Thu nhập từ tài sản tiền điện tử thuộc về thu nhập thông thường;

Các giao dịch tài sản tiền điện tử phải nộp thuế lợi tức vốn;

(Các công ty tiền điện tử nên trả lời như thế nào trước những câu hỏi của Ủy ban Chứng khoán Mỹ: những bài học tuân thủ từ Bitdeer)

(Các doanh nghiệp Web3 nên làm thế nào để sử dụng chế độ hòa giải thuế nhằm giải quyết tranh chấp thuế: lấy FTX và MicroStrategy làm ví dụ)