Tác giả: TaxDAO
1. Giới thiệu
Trong những năm gần đây, với sự phát triển nhanh chóng của thị trường tài sản tiền mã hóa và sự hiểu biết ngày càng sâu sắc của cộng đồng quốc tế về tài sản tiền mã hóa, thái độ của các chính phủ và tổ chức tài chính đối với tài sản tiền mã hóa cũng đang dần thay đổi. Ban đầu, Ngân hàng Đan Mạch có lập trường tiêu cực đối với tài sản tiền mã hóa, khuyên khách hàng không nên tham gia đầu tư vào tiền mã hóa nhằm tránh khuyến khích các hoạt động rửa tiền và vi phạm tài chính khác. Tuy nhiên, theo thời gian, Đan Mạch đã dần dần thể hiện thái độ chấp nhận đối với tài sản tiền mã hóa.
Ủy ban thuế Đan Mạch gần đây đã đề xuất rằng từ năm 2026, lợi nhuận và lỗ chưa thực hiện từ tiền mã hóa sẽ được đưa vào phạm vi thuế, nhằm mục đích phối hợp hệ thống thuế tiền mã hóa với các quy định hiện hành đối với các sản phẩm đầu tư khác như cổ phiếu, trái phiếu, v.v. Bài viết này sẽ giới thiệu về hệ thống thuế và quy định tiền mã hóa của Đan Mạch, nhằm giúp độc giả hiểu rõ hơn về chính sách tài sản tiền mã hóa hiện hành của Đan Mạch và bối cảnh chuyển đổi của nó.
2. Tổng quan về hệ thống thuế cơ bản của Đan Mạch
2.1 Hệ thống thuế Đan Mạch
Đan Mạch là một quốc gia phát triển điển hình với thuế suất cao và phúc lợi cao. Theo dữ liệu thống kê của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD), Đan Mạch đứng đầu trong số các quốc gia thành viên về tỷ lệ thuế trên tổng sản phẩm quốc nội (GDP), lên tới khoảng 46,3%. Trong hệ thống thuế của Đan Mạch, Quốc hội đóng vai trò lập pháp, tất cả các luật thuế chỉ có thể có hiệu lực chính thức và được công bố sau khi nhận được chữ ký của Nữ hoàng và ít nhất một bộ trưởng trong nội các. Cơ quan quản lý thuế thuộc Bộ Tài chính Đan Mạch chịu trách nhiệm quản lý thuế, bao gồm nhiều tổ chức chức năng, Tòa án Thuế Quốc gia (National Tax Tribunal) và Trung tâm Quản lý Thuế Quốc gia (SKAT). Đáng chú ý rằng, các lãnh thổ tự trị của Đan Mạch - Quần đảo Faroe và Greenland - có hệ thống thuế độc lập và không chịu sự quản lý của hệ thống thuế trong nước của Đan Mạch.
Hệ thống thuế của Đan Mạch tương tự như hệ thống thuế của Ý mà chúng tôi đã giới thiệu trước đây, cả hai hệ thống thuế chủ yếu được chia thành hai loại lớn: thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Ở Đan Mạch, thuế trực tiếp là các loại thuế được khấu trừ trực tiếp từ thu nhập của người nộp thuế, bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế bổ sung thị trường lao động, thuế nhà thờ, thuế định giá tài sản và thuế tài sản, v.v. Trong khi đó, thuế gián tiếp là các khoản thuế mà người nộp thuế phải trả khi mua hàng hóa hoặc dịch vụ, chủ yếu bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế hải quan, thuế phát thải carbon và thuế tiêu thụ, v.v.
2.2 Các loại thuế chính của Đan Mạch
2.2.1 Thuế thu nhập cá nhân
Tại Đan Mạch, bất kỳ cá nhân nào nếu cư trú trên 6 tháng thì cần phải thực hiện nghĩa vụ thuế đối với chính phủ Đan Mạch. Đối với các cá nhân cư trú tại Đan Mạch, họ phải chịu trách nhiệm thuế toàn diện. Nói chung, các loại thuế mà cá nhân cần nộp bao gồm thuế bang, thuế đô thị, thuế thị trường lao động và thuế nhà thờ. Đan Mạch áp dụng hệ thống thuế lũy tiến đối với thu nhập lương và lợi nhuận vốn cá nhân, và tỷ lệ thuế này còn thay đổi tùy theo thành phố cư trú, mức thuế cao nhất có thể đạt tới 52,07%.
(1) Thuế bang: áp dụng hệ thống thuế lũy tiến, chia thành hai cấp độ thuế tối thiểu và tối đa, dựa trên thu nhập cá nhân. Tính toán cơ sở thuế tối thiểu dựa trên thu nhập cá nhân cộng với thu nhập vốn dương. Vào năm 2024, tỷ lệ thuế tối thiểu tương ứng với cơ sở thuế này là 12,01%. Đối với những người độc thân, cơ sở thuế tối đa cũng được cấu thành từ thu nhập cá nhân cộng với thu nhập vốn dương. Tuy nhiên, trong khi tính toán thuế tối đa, trước tiên sẽ khấu trừ 8% thuế thị trường lao động, sau đó sẽ áp dụng tỷ lệ thuế 15% đối với phần vượt quá 588,900 Krona Đan Mạch (tiêu chuẩn năm 2024).
(2) Thuế đô thị: thuế thu nhập địa phương, còn được gọi là thuế đô thị, được tính dựa trên thu nhập chịu thuế và áp dụng tỷ lệ thuế thống nhất, tỷ lệ này sẽ thay đổi tùy theo thành phố. Theo dữ liệu năm 2024, tỷ lệ thuế đô thị trung bình trên toàn quốc là 25,067%.
(3) Thuế thị trường lao động: tỷ lệ thuế là 8% trên thu nhập cá nhân.
(4) Thuế nhà thờ: Thuế nhà thờ được thu theo tỷ lệ thống nhất, và có sự thay đổi tùy theo thành phố. Tỷ lệ thuế trung bình trên toàn quốc đối với thuế nhà thờ vào năm 2024 khoảng 0,65%. Khoản thuế này do chính quyền địa phương thu, nhưng chỉ áp dụng cho các thành viên của Giáo hội Quốc gia Đan Mạch (tức là Giáo hội Luther). Khi đăng ký ở Đan Mạch, mỗi cá nhân cần phải chỉ rõ liệu họ có nên bị đưa vào phạm vi thu thuế nhà thờ hay không.
(5) Thuế cổ phần: theo quy định về thu nhập cổ phần của Đan Mạch vào năm 2024, nếu số tiền thu nhập cổ phần không vượt quá 122,000 Krona Đan Mạch (tiêu chuẩn này áp dụng cho các cặp vợ chồng), thì sẽ bị đánh thuế theo tỷ lệ 27%. Một khi thu nhập cổ phần vượt quá số tiền này, phần vượt quá sẽ bị đánh thuế tăng lên đến 42%.
(6) Thuế khác: chủ yếu áp dụng cho người nước ngoài, như các nhà khoa học làm việc hoặc được cử đến Đan Mạch, có thể xin áp dụng tỷ lệ thuế thống nhất 27% trên tổng lương của họ, với thời gian ưu đãi kéo dài tối đa 84 tháng, nhưng điều kiện xác định rất phức tạp. Hơn nữa, tỷ lệ thuế 27% không bao gồm tất cả thu nhập mà chỉ dựa trên lương tiền mặt, giá trị dịch vụ điện thoại/internet do người sử dụng lao động cung cấp, giá trị phải chịu thuế của xe công ty và bảo hiểm sức khỏe phải chịu thuế do người sử dụng lao động trả. Đối với tất cả các khoản thu nhập khác không nằm trong danh mục này, sẽ được đánh thuế theo quy định thông thường. Đáng chú ý, không được phép khấu trừ từ thu nhập áp dụng tỷ lệ thuế thống nhất. Sau 84 tháng, thu nhập của họ sẽ không còn được hưởng ưu đãi thuế thống nhất, mà sẽ được đánh thuế theo tỷ lệ thông thường.
2.2.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo quy định của luật thuế Đan Mạch, bất kỳ công ty nào được đăng ký thành lập trong lãnh thổ Đan Mạch đều được coi là cư dân thuế Đan Mạch, có nghĩa là toàn bộ thu nhập của họ đều phải chịu thuế. Tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp mà Đan Mạch áp dụng đối với các doanh nghiệp thông thường là 22%, nhưng chỉ cho phép khấu trừ khấu hao và các chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động của doanh nghiệp từ thu nhập chịu thuế. Khi xác định thu nhập chịu thuế, cần phải loại bỏ phần giảm thuế và khấu hao thuế từ tổng thu nhập của công ty. Đáng chú ý rằng do chi phí hoạt động và khấu hao có thể được khấu trừ từ cơ sở thuế, nên gánh nặng thuế thực tế của doanh nghiệp có thể thấp hơn tỷ lệ thuế 22% theo quy định.
Ngoài ra, theo quy định của luật thuế Đan Mạch, các cơ sở thường trú (PE) và bất động sản ở nước ngoài sẽ tuân theo nguyên tắc lãnh thổ trong xử lý thuế. Điều này có nghĩa là các công ty Đan Mạch không phải đánh thuế thu nhập toàn cầu của họ. Ngược lại, thu nhập phát sinh từ cơ sở thường trú ở nước ngoài hoặc bất động sản nước ngoài sẽ không được tính vào thu nhập chịu thuế của Đan Mạch. Đối với các công ty không cư trú, chỉ có lợi nhuận phát sinh từ thu nhập có được trong lãnh thổ Đan Mạch mới cần phải nộp thuế. Tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp là 22% theo quy định.
2.2.3 Thuế giá trị gia tăng
Đan Mạch đánh thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa và dịch vụ bán trong nước và nhập khẩu, với tỷ lệ thuế tiêu chuẩn là 25% trên giá chưa bao gồm thuế của hàng hóa hoặc dịch vụ. Tuy nhiên, hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu thì không bị đánh thuế. Ngoài ra, Đan Mạch còn thực hiện chính sách miễn thuế giá trị gia tăng đối với một số dịch vụ cụ thể, bao gồm các lĩnh vực tài chính, bảo hiểm, y tế, giáo dục và giao thông hành khách.
Đối với các doanh nghiệp thực hiện công việc miễn thuế giá trị gia tăng, họ không cần phải đăng ký và nộp thuế giá trị gia tăng, nhưng tương ứng, họ cũng không thể yêu cầu hoàn thuế giá trị gia tăng cho nguyên liệu hoặc dịch vụ mà họ đã mua để thực hiện công việc này. Còn đối với các doanh nghiệp có tỷ lệ thuế bằng 0, họ cần phải đăng ký thuế giá trị gia tăng nhưng không cần thực tế nộp thuế giá trị gia tăng, và không cần phải bao gồm thuế giá trị gia tăng trong giá cả hàng hóa hoặc dịch vụ. Đồng thời, các doanh nghiệp này vẫn có quyền yêu cầu hoàn thuế giá trị gia tăng từ hàng hóa hoặc dịch vụ mà nhà cung cấp đã cung cấp.
2.2.4 Thuế tiêu thụ
Tại Đan Mạch, chỉ khi hàng hóa được bán hoặc mang vào trong nước thì mới cần nộp thuế tiêu thụ. Bất kỳ công ty nào nhập hàng vào Đan Mạch hoặc sản xuất hàng hóa trong lãnh thổ Đan Mạch đều phải đăng ký với cơ quan thuế Đan Mạch để thực hiện nghĩa vụ nộp thuế tiêu thụ. Thuế tiêu thụ được áp dụng cho các hàng hóa cụ thể, bao gồm nhưng không giới hạn ở các sản phẩm dầu mỏ, một số loại bao bì, đồ uống có cồn, thuốc lá, sô cô la và bánh kẹo, cà phê, v.v.
Tỷ lệ thuế tiêu thụ của Đan Mạch dao động tùy theo loại hàng hóa. Đối với đồ uống có cồn, tỷ lệ thuế được chia thành hai mức: đồ uống có cồn mạnh hơn 22% có tỷ lệ thuế là 100%; trong khi đó, đồ uống có cồn dưới 22% có tỷ lệ thuế là 50%. Đối với sản phẩm thuốc lá, tỷ lệ thuế cũng khác nhau tùy thuộc vào loại. Đáng chú ý, thuế tiêu thụ đối với sản phẩm thuốc lá ở Đan Mạch được thu tại giai đoạn sản xuất.
3. Chính sách thuế tiền mã hóa của Đan Mạch
3.1 Đan Mạch định tính tiền mã hóa
Tại Đan Mạch, Cơ quan Quản lý Tài chính đã công bố tuyên bố vào tháng 12 năm 2013, xác nhận rằng Bitcoin (và các loại tiền mã hóa khác) không phải là tiền, và vào tháng 3 năm 2014, Ngân hàng Trung ương Đan Mạch cũng đã đưa ra tuyên bố của riêng mình, công bố nội dung tương tự. Cuối cùng, Ủy ban thuế Đan Mạch đã phán quyết vào đầu năm 2018 rằng lợi nhuận từ giao dịch tiền mã hóa là chịu thuế, điều này có nghĩa là tiền mã hóa được coi là tài sản đầu cơ, tức là tiền mã hóa được xem là một công cụ đầu tư có rủi ro cao tại Đan Mạch, lúc này không có khung quy định rõ ràng và không có cơ quan quản lý chính thức nào quản lý và quy định nó, các nhà đầu tư cần tự chịu rủi ro đầu tư.
3.2 Tình trạng chính sách thuế tiền mã hóa của Đan Mạch
3.2.1 Tổng quan tình trạng
Chính phủ Đan Mạch coi lợi nhuận từ tiền mã hóa là thu nhập vốn và yêu cầu các nhà đầu tư đánh giá danh mục đầu tư tài sản tiền mã hóa hàng năm. Đồng thời, Đan Mạch cho phép các nhà đầu tư sử dụng lỗ đầu tư để bù đắp cho lợi nhuận.
Ngoài ra, chính phủ Đan Mạch còn dự định đưa tài sản tiền mã hóa vào cùng một hệ thống quy tắc thuế như các sản phẩm đầu tư truyền thống, nhằm mục đích làm cho hệ thống thuế đối với tiền mã hóa phù hợp với các quy tắc hiện có của các loại đầu tư khác như cổ phiếu, trái phiếu, v.v. Ví dụ, quy tắc chống giảm thiểu vốn (thin capitalization rule) trong hệ thống thuế hiện tại của Đan Mạch có nghĩa là hạn chế doanh nghiệp giảm thiểu thuế bằng cách vay mượn thay vì huy động vốn chủ sở hữu. Cụ thể, nếu tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp quá cao, cơ quan thuế có thể điều chỉnh cách xử lý thuế của họ để đảm bảo tính công bằng trong thuế. Hoặc quy tắc công ty nước ngoài có kiểm soát (controlled foreign company rule), áp dụng cho các công ty có quyền kiểm soát tại Đan Mạch thành lập công ty nước ngoài có kiểm soát tại các quốc gia khác. Nếu những công ty này không thể chuyển lợi nhuận về Đan Mạch trong một số trường hợp, cơ quan thuế Đan Mạch có thể coi những lợi nhuận chưa chuyển này là thu nhập có nguồn gốc từ Đan Mạch và đánh thuế đối với chúng. Các quy tắc điều phối chủ yếu nhằm tăng cường kiểm soát của chính phủ Đan Mạch đối với ngành công nghiệp tiền mã hóa và giảm thiểu sự phức tạp ban đầu trong việc đánh thuế tài sản tiền mã hóa.
Trong những năm gần đây, trong bối cảnh thị trường tiền mã hóa phát triển nhanh chóng, chính phủ Đan Mạch đã rất chú trọng đến vấn đề thuế của lĩnh vực mới nổi này. Vì lý do đó, họ đã luôn tích cực và sâu sắc nghiên cứu hệ thống thuế của ngành công nghiệp tiền mã hóa. Một loạt các nỗ lực này cuối cùng đã dẫn đến sự ra đời suôn sẻ của đề xuất mới về việc đánh thuế lợi nhuận vốn chưa thực hiện từ tài sản tiền mã hóa.
3.2.2 Thuế lợi nhuận chưa thực hiện
Chính phủ Đan Mạch đang thực hiện một nỗ lực đổi mới, Ủy ban thuế đã công bố một đề xuất luật thuế đối với tài sản tiền mã hóa, và quy trình lập pháp chính thức dự kiến sẽ bắt đầu vào đầu năm 2025, khi đó Bộ trưởng Tài chính sẽ trình dự luật liên quan lên Quốc hội. Đề xuất này đề nghị có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, áp dụng chế độ thuế dựa trên giá thị trường đối với tài sản tiền mã hóa, đánh thuế tối đa lên đến 42% trên lợi nhuận chưa thực hiện của tiền mã hóa. Đáng chú ý, đề xuất này được đưa ra trong bối cảnh tỉ lệ sử dụng tiền mã hóa ở Đan Mạch đang gia tăng liên tục, và nó dự kiến sẽ áp dụng hồi tố cho các tài sản tiền mã hóa đã có kể từ khi Bitcoin ra đời vào năm 2009, đồng thời cho phép các nhà đầu tư sử dụng khoản lỗ đầu tư để bù đắp cho lợi nhuận.
Đề xuất này đã được trình bày một cách toàn diện trong một báo cáo tổng hợp dài 93 trang, với mục tiêu cốt lõi là làm cho chế độ thuế đối với tài sản tiền mã hóa phù hợp với các công cụ tài chính truyền thống, đồng thời giải quyết nhiều thách thức tồn tại lâu dài trong ngành công nghiệp tiền mã hóa. Bộ trưởng Thuế Đan Mạch Rasmus Stoklund đã nhấn mạnh sự cần thiết của cải cách này và chỉ ra vấn đề bất công trong gánh nặng thuế mà các nhà đầu tư tiền mã hóa hiện đang phải đối mặt theo quy định hiện hành. Bộ trưởng Stoklund cho biết: "Trong những năm gần đây, các nhà đầu tư tiền mã hóa tại Đan Mạch thường phải chịu thuế nặng. Đề xuất của Ủy ban có thể đảm bảo rằng lợi nhuận và thua lỗ của các nhà đầu tư tiền mã hóa được đánh thuế một cách công bằng và hợp lý hơn."
4. Khung quy định tiền mã hóa của Đan Mạch
4.1 (Luật doanh nghiệp tài chính)
Theo (Luật doanh nghiệp tài chính) (tiếng Đan Mạch: lov om finansiel virksomhed), Đan Mạch đã thiết lập các điều kiện gia nhập nghiêm ngặt đối với các doanh nghiệp tham gia vào thị trường tài sản tiền mã hóa, yêu cầu các doanh nghiệp phải có giấy phép trước khi cung cấp dịch vụ tài sản tiền mã hóa và phải thông báo cho Cơ quan Quản lý Tài chính Đan Mạch ít nhất 40 ngày làm việc trước khi cung cấp dịch vụ lần đầu. Hơn nữa, theo Điều 9 và Điều 181 của luật này, nếu doanh nghiệp hoạt động như một công ty mẹ tài chính hoặc công ty mẹ hỗn hợp, họ cũng phải tuân theo quy trình đăng ký cụ thể. Khi sửa đổi điều lệ công ty, các doanh nghiệp tài chính này phải gửi một bản sao điều lệ có ghi ngày đến Cơ quan Quản lý Doanh nghiệp Đan Mạch, bản sao này phải bao gồm tất cả các nội dung đã sửa đổi. Sau đó, Cơ quan Quản lý Doanh nghiệp Đan Mạch sẽ chuyển bản sao này cho Cơ quan Quản lý Tài chính Đan Mạch. Một loạt các biện pháp kiểm soát đăng ký và cấp phép nghiêm ngặt này nhằm ngăn chặn rủi ro tiềm ẩn từ nguồn gốc, tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển tương lai của ngành công nghiệp tài sản tiền mã hóa.
Ngoài ra, luật này còn nhấn mạnh rằng nếu doanh nghiệp chỉ đơn thuần chọn đặt trụ sở hoặc địa chỉ đăng ký tại Đan Mạch để trốn tránh sự quản lý pháp lý của quốc gia/khu vực mà khách hàng chính của họ đang ở, Cơ quan Quản lý Tài chính Đan Mạch sẽ từ chối đơn xin cấp phép của họ theo luật. Quy định nghiêm ngặt này bảo vệ sự phát triển có quy tắc của ngành công nghiệp tiền mã hóa Đan Mạch, giảm thiểu rủi ro pháp lý mà các doanh nghiệp nước ngoài có thể gây ra, và cung cấp sự bảo vệ vững chắc và toàn diện cho quyền lợi hợp pháp của các doanh nghiệp và nhân viên liên quan.
Để đáp ứng nhu cầu quản lý rủi ro một cách hiệu quả và nhanh chóng hơn, quy định này đã trao cho Cơ quan Quản lý Tài chính Đan Mạch (hoặc các cơ quan Đan Mạch khác được ủy quyền theo luật) quyền lực đặc biệt, cho phép họ vào bất kỳ lúc nào mà không cần có chỉ thị của tòa án, để vào địa điểm hoạt động của nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền mã hóa (ngoại trừ các mã thông báo tài sản hỗ trợ và mã thông báo tiền điện tử) và yêu cầu các cá nhân, bên phát hành mã thông báo tài sản hỗ trợ, bên phát hành mã thông báo tiền điện tử và nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền mã hóa cung cấp thông tin và hợp tác trong việc kiểm tra cần thiết. Biện pháp này nhằm quy định ngành công nghiệp tài sản tiền mã hóa một cách hiệu quả hơn, kiên quyết trấn áp các hành vi vi phạm, đảm bảo tài sản của các nhà đầu tư tiền mã hóa không bị xâm phạm.
4.2 (Luật Quản lý Quỹ Đầu tư Thay thế Đan Mạch)
Nếu (Luật doanh nghiệp tài chính) tập trung vào việc phòng ngừa trước và kiểm soát trong quá trình thì (Luật Quản lý Quỹ Đầu tư Thay thế Đan Mạch) (tiếng Đan Mạch: lov om forvaltere af alternative investeringsfonde) lại chú trọng hơn vào việc quản lý các sự kiện đã xảy ra và có thể gây tổn hại đến quyền lợi của nhà đầu tư tiền mã hóa. Theo luật này, Cơ quan Quản lý Tài chính Đan Mạch có quyền thực hiện các biện pháp đình chỉ hoặc thu hồi hoàn toàn hoặc một phần giấy phép của các nhà quản lý quỹ đầu tư thay thế, thậm chí cấm hoạt động tiếp thị của quỹ đầu tư thay thế mà họ quản lý. Những biện pháp nghiêm ngặt này áp dụng cho nhiều tình huống, bao gồm nhưng không giới hạn: nhận giấy phép dựa trên thông tin sai lệch hoặc bất kỳ thủ đoạn gian lận nào khác; vi phạm quy định của (Luật phòng ngừa rửa tiền); và không thực sự sử dụng giấy phép đã được cấp trong vòng 12 tháng kể từ khi được cấp.
Cùng với đó, để ngăn chặn xung đột lợi ích, quy định này yêu cầu các nhà quản lý quỹ đầu tư thay thế phải thiết lập chức năng quản lý rủi ro, chức năng này phải được tách biệt về mặt chức năng và cấu trúc từ đơn vị hoạt động (bao gồm cả chức năng quản lý danh mục đầu tư) và có khả năng nhận diện, đo lường, quản lý và giám sát tất cả các rủi ro liên quan đến chiến lược đầu tư, mục tiêu và tình trạng rủi ro mà các quỹ đầu tư thay thế đang quản lý một cách nhất quán và hiệu quả.
Nếu các thành viên ban quản lý quỹ đầu tư thay thế không thực hiện các biện pháp cần thiết khi xảy ra tổn thất đáng kể hoặc có nguy cơ tổn thất đáng kể sắp xảy ra, họ sẽ bị phạt tiền hoặc chịu án tù tối đa 4 tháng, miễn là theo các luật khác họ không nên bị phạt nặng hơn. Những người có liên quan đến nhà quản lý quỹ đầu tư thay thế, nếu cung cấp thông tin sai lệch hoặc gây hiểu lầm cho các cơ quan công quyền, công chúng, bất kỳ tổ chức pháp nhân nào hoặc các nhà đầu tư của quỹ đầu tư thay thế do quản lý hoặc quản lý, và có hành vi sơ suất nghiêm trọng hoặc nhiều lần, có thể dẫn đến tổn thất cho nhà đầu tư, sẽ bị phạt tiền hoặc chịu án tù tối đa 4 tháng.
Có thể thấy rằng quy định này đã có thái độ nghiêm khắc hơn trong việc xử lý hậu quả. Các biện pháp xử phạt nghiêm khắc có thể hiệu quả trong việc kiềm chế các hành vi gây tổn hại đến quyền lợi của nhà đầu tư tiền mã hóa, giúp duy trì trật tự tốt trong ngành công nghiệp tiền mã hóa, củng cố vai trò phòng ngừa của pháp luật và tăng cường sự kiểm soát của chính phủ đối với ngành công nghiệp tiền mã hóa.
4.3 (Luật các biện pháp phòng ngừa rửa tiền và tài trợ khủng bố)
(Luật các biện pháp phòng ngừa rửa tiền và tài trợ khủng bố) (tiếng Đan Mạch: lov om forebyggende foranstaltninger mod hvidvask og finansiering af terrorisme) quy định rằng nếu công ty hoặc cá nhân biết, nghi ngờ hoặc có lý do hợp lý để nghi ngờ rằng một giao dịch, quỹ hoặc hoạt động nào đó liên quan đến rửa tiền hoặc tài trợ khủng bố, họ phải ngay lập tức thông báo cho văn phòng thư ký phòng chống rửa tiền. Điều này cũng áp dụng cho những sự nghi ngờ phát sinh từ việc khách hàng cố gắng thực hiện giao dịch hoặc mong muốn thực hiện giao dịch hoặc hoạt động nào đó. Các giao dịch liên quan đến tài sản tiền mã hóa và hành vi đầu tư cũng nằm trong phạm vi quản lý của (Luật các biện pháp phòng ngừa rửa tiền và tài trợ khủng bố).
Văn phòng thư ký phòng chống rửa tiền hoạt động độc lập và tự chủ, là cơ quan trung ương của quốc gia, nhiệm vụ của văn phòng này là: tiếp nhận và phân tích thông báo giao dịch nghi ngờ cũng như các thông tin khác liên quan đến rửa tiền, các tội phạm liên quan hoặc tài trợ khủng bố; trong trường hợp có nghi ngờ về rửa tiền, các tội phạm liên quan hoặc tài trợ khủng bố, truyền đạt kết quả phân tích và bất kỳ thông tin liên quan nào khác cho các cơ quan, tổ chức và tập thể có thẩm quyền; văn phòng thư ký phòng chống rửa tiền phụ trách hợp tác với các cơ quan khác để chuẩn bị và cập nhật đánh giá rủi ro quốc gia trong lĩnh vực phòng chống rửa tiền, nhằm xác định, đánh giá, hiểu và hạn chế các rủi ro rửa tiền hiện tại, v.v.
Hành động này thể hiện quyết tâm mạnh mẽ và khả năng thực hiện hiệu quả của Đan Mạch trong việc chống lại rửa tiền và tài trợ khủng bố. Bằng cách yêu cầu các công ty và cá nhân báo cáo kịp thời các tình huống nghi ngờ, có thể tăng cường đáng kể khả năng giám sát và cảnh báo đối với những hành vi tội phạm này. Đồng thời, tính độc lập và chuyên nghiệp của văn phòng thư ký phòng chống rửa tiền cũng đảm bảo tính công bằng và chính xác trong việc xử lý thông tin liên quan. Hơn nữa, thông qua sự hợp tác chặt chẽ với các cơ quan khác, có thể hình thành một mạng lưới phòng chống rửa tiền toàn diện và hiệu quả hơn, nâng cao mức độ an toàn tài chính của quốc gia. Nói chung, hành động này có ý nghĩa quan trọng trong việc duy trì trật tự tài chính quốc gia và ổn định xã hội.
4.4 Các biện pháp quản lý khác
Chính phủ Đan Mạch đã chính thức thông báo rằng từ năm 2027, sẽ bắt đầu tiến hành công việc trao đổi dữ liệu đối với các nhà đầu tư tiền mã hóa Đan Mạch trên bình diện quốc tế. Hơn nữa, họ dự kiến sẽ đưa ra một dự luật mới vào đầu năm 2025, dự luật này sẽ yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ tiền mã hóa báo cáo chi tiết giao dịch của khách hàng cho chính quyền. Hành động này nhằm tăng cường sức quản lý đối với khoảng 300,000 nhà đầu tư tiền mã hóa trong nước và hiệu quả ngăn chặn các hành vi trốn thuế có thể xảy ra.
Đối với quyết định này, có thể thấy chính phủ Đan Mạch đã có những biện pháp tích cực và mang tính tiên phong trong việc duy trì trật tự thuế và bảo đảm an toàn tài chính. Chính phủ Đan Mạch hy vọng rằng thông qua việc trao đổi dữ liệu quốc tế, họ có thể nắm bắt toàn diện hơn về diễn biến giao dịch của các nhà đầu tư tiền mã hóa, cung cấp thông tin hỗ trợ chính xác hơn cho việc kiểm soát thuế. Đồng thời, yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ báo cáo tình hình giao dịch càng làm tăng cường sức quản lý đối với giao dịch tiền mã hóa, giúp phát hiện và xử lý kịp thời các vấn đề trốn thuế tiềm năng, điều này có ý nghĩa quan trọng trong việc duy trì sự công bằng trong thuế đối với tiền mã hóa và sự ổn định tài chính của Đan Mạch.
5. Tóm tắt và triển vọng
Trong lĩnh vực thuế, Đan Mạch đã sáng tạo đưa ra một đề xuất đánh thuế đối với lợi nhuận chưa thực hiện từ tài sản tiền mã hóa trong hệ thống thuế hiện hành của mình và rõ ràng quy định rằng các nhà đầu tư tiền mã hóa có thể sử dụng lỗ đầu tư để giảm bớt lợi nhuận. Biện pháp này nhằm mục đích có thể làm giảm bớt vấn đề bất công trong thuế mà các nhà đầu tư tiền mã hóa hiện đang phải đối mặt, nhưng có thể dẫn đến tình trạng căng thẳng dòng tiền cho các nhà đầu tư, làm sai lệch quyết định đầu tư dài hạn của họ, v.v. Vì vậy, chính phủ Đan Mạch cần thận trọng cân nhắc nhiều yếu tố khi thực hiện đề xuất này, để đảm bảo rằng nó vừa có thể giải quyết hiệu quả vấn đề bất công trong thuế, vừa tránh gây ra những tác động tiêu cực không cần thiết đối với nhà đầu tư và thị trường, và hiệu quả thực tế của nó đang được xã hội mong đợi.
Trong lĩnh vực quy định, Đan Mạch đã thực hiện một loạt các biện pháp tinh vi và toàn diện nhằm tạo ra một môi trường phát triển lành mạnh và có trật tự cho ngành công nghiệp tiền mã hóa. Đầu tiên, thông qua việc quy định nghiêm ngặt quy trình đăng ký và cấp phép cho các công ty, Đan Mạch cố gắng đảm bảo rằng tất cả các doanh nghiệp tham gia vào hoạt động tiền mã hóa đều tuân thủ các yêu cầu pháp lý, kiểm soát chất lượng ngành từ nguồn gốc. Dựa trên điều này, chính phủ Đan Mạch cũng đã giao quyền quản lý cho các cơ quan liên quan, cho phép họ thực hiện kiểm tra linh hoạt bất kỳ lúc nào để đảm bảo tính tuân thủ trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp. Đối với các hành vi vi phạm quy định quản lý, Đan Mạch đã thực hiện một cơ chế xử phạt phân tầng. Những người vi phạm nhẹ có thể đối mặt với việc tạm ngừng dịch vụ hoặc bị phạt tiền như một lời cảnh báo; trong khi đó, những người vi phạm nghiêm trọng có thể bị thu hồi giấy phép và thậm chí phải đối mặt với án tù. Quy định này có hiệu lực răn đe đối với các hành vi vi phạm tiềm ẩn. Thông qua một loạt các biện pháp này, Đan Mạch không chỉ hạn chế hiệu quả các rủi ro có thể xảy ra trong ngành công nghiệp tiền mã hóa mà còn duy trì sự ổn định và an toàn của hệ thống tài chính quốc gia.
Chúng tôi tin tưởng rằng Đan Mạch trong tương lai sẽ tiếp tục tăng cường và cải thiện khung pháp lý và thuế đối với tài sản tiền mã hóa, hành động này là bước đi then chốt để thúc đẩy ngành công nghiệp tiền mã hóa của Đan Mạch tiến tới sự trưởng thành. Đồng thời, Đan Mạch cũng sẽ liên tục hoàn thiện cấu trúc quản lý của mình, nâng cao hiệu quả trong việc quản lý lĩnh vực tiền mã hóa nhằm bảo vệ sự ổn định của thị trường tài chính và trật tự thị trường. Đan Mạch đang tiến tới xây dựng một môi trường thuận lợi cho sự phát triển lành mạnh của tiền mã hóa, với một loạt các bước đi này, Đan Mạch có khả năng đóng vai trò tích cực hơn trên sân khấu tiền mã hóa toàn cầu, góp phần vào sự tiêu chuẩn hóa và thịnh vượng của ngành.
